LLC contre LLP

Publié: 2022-01-04

Les structures commerciales de la société à responsabilité limitée (LLC) et de la société à responsabilité limitée (LLP) ont certaines caractéristiques en commun, mais elles diffèrent à plusieurs égards. Cet article expliquera comment ces structures pourraient avoir un impact sur les propriétaires d'entreprise d'un point de vue juridique, fiscal et administratif.

Les bases

Commençons par quelques informations de base sur les deux types d'entités commerciales.

Présentation de LLC

Une société à responsabilité limitée est une entité commerciale légale qui protège les propriétaires (« membres ») et leurs biens personnels contre les responsabilités de la société. À cet égard, c'est semblable à une société. Cependant, contrairement à une société C, une LLC n'est pas traitée comme une entité fiscale distincte. Le gouvernement impose une LLC sur une base pass-through, comme une entreprise individuelle ou un partenariat. Les exigences de conformité des entreprises d'une LLC sont beaucoup moins étendues que celles d'une C Corporation. Par exemple, ils n'ont pas besoin d'avoir un conseil d'administration, des règlements administratifs et des assemblées d'actionnaires ou d'administrateurs.

Présentation de SENCRL

Une société à responsabilité limitée (LLP) est une société en nom collectif dont les propriétaires (« partenaires ») bénéficient d'un niveau de protection contre la responsabilité personnelle. Le LLP est un mélange des structures de société et de partenariat, ce qui lui confère des avantages potentiels en matière de fiscalité et de protection de la responsabilité. Une LLP n'est pas une entité distincte aux fins de l'impôt sur le revenu, de sorte que ses profits et ses pertes sont transmis aux associés. Les exigences de conformité des entreprises pour les LLP sont minimales.

Implications légales

Lois des États régissant les LLC et les LLP

Alors que les États, pour la plupart, ont des lois similaires pour les sociétés à responsabilité limitée dans leurs juridictions, leur position sur les LLP peut varier considérablement. Il existe très peu de restrictions quant à qui peut former une LLC. Mais les LLP sont généralement assorties de règles sur qui peut les posséder. Habituellement, seuls les professionnels agréés dans des secteurs spécifiques - tels que les avocats, les ingénieurs, les médecins, les comptables et les architectes - peuvent former un LLP. Et dans certains États (comme la Californie), les professionnels agréés peuvent créer une LLP mais pas une LLC. Étant donné que les règles varient, les propriétaires d'entreprise doivent vérifier auprès du secrétaire d'État de leur État pour déterminer leur admissibilité.

Protection juridique pour les propriétaires d'entreprise

La LLC et la LLP offrent toutes deux une protection des actifs personnels aux entrepreneurs. Cependant, la manière - et la mesure dans laquelle - cette protection s'applique diffère.

Responsabilité des membres LLC

Une LLC protège les membres contre les dettes et les responsabilités de l'entreprise. Cependant, si un membre de la LLC commet une erreur ou cause un préjudice pouvant donner lieu à une action en justice, tous les membres de la société peuvent être tenus responsables.

Responsabilité du partenaire LLP

Un LLP peut protéger les partenaires individuels des responsabilités des autres partenaires. Chaque associé n'est responsable que de sa propre négligence ou faute (ou d'une personne travaillant sous sa supervision directe). Cela peut donner la tranquillité d'esprit qui n'est pas disponible dans une société en nom collectif dans laquelle chaque partenaire est responsable des dettes et des obligations de l'entreprise, y compris la faute professionnelle des autres partenaires.

Notez que les lois de certains États tiendront un associé d'une LLP personnellement responsable de diverses dettes de partenariat, telles que l'argent dû aux créanciers et aux prêteurs.

Considérations fiscales

Traitement fiscal de transfert

Généralement, dans une LLC ou une LLP, l'entité commerciale ne paie pas d'impôt fédéral sur ses bénéfices. Au lieu de cela, le profit ou la perte de l'entreprise est transmis aux déclarations de revenus des propriétaires et est assujetti à l'impôt au taux d'imposition applicable sur le revenu des particuliers. En comparaison, une société C paie des impôts sur le revenu au taux d'imposition des sociétés sur ses bénéfices. Et tous les bénéfices que les propriétaires d'entreprise reçoivent doivent être déclarés comme des gains. Les propriétaires d'entreprise paient l'impôt sur le revenu des particuliers sur eux. C'est ce qu'on appelle la « double imposition » car les revenus versés sous forme de distributions sont imposés au niveau de l'entreprise et de l'individu.

Il est essentiel que les propriétaires d'entreprise vérifient auprès de leur état ou discutent avec un conseiller fiscal pour déterminer leurs obligations fiscales exactes. Alors que de nombreux États utilisent la même approche fiscale que le gouvernement fédéral pour les LLP et les LLC, certains gèrent les choses différemment. En outre, certains États imposent une «taxe de franchise» ou une «taxe annuelle» aux LLC et aux LLP.

Impôts sur le travail indépendant

Étant donné que les LLC et les LLP sont des entités fiscales transparentes, les membres de la LLC et les partenaires LLP doivent payer une taxe sur le travail indépendant (taxe Medicare de 2,9 % et taxe de sécurité sociale de 12,4 %) sur leur part des bénéfices de l'entreprise.

Si une LLC répond aux critères d'éligibilité à l'IRS, ses membres peuvent décider de choisir le traitement fiscal de S Corporation afin que les propriétaires travaillant dans l'entreprise soient inscrits sur la liste de paie de l'entreprise. Ensuite, seuls les salaires et traitements perçus par les membres de la LLC sont soumis aux taxes Medicare et Social Security (connues sous le nom de FICA sur les chèques de paie). Avec le traitement fiscal de S Corp, les revenus que les propriétaires perçoivent comme distributions de bénéfices sont soumis à l'impôt sur le revenu, mais pas au FICA.

Les LLP sont toujours imposés en tant qu'entité intermédiaire et n'ont pas la possibilité de choisir l'imposition des sociétés S.

Structure de management

Gestion SARL

Une LLC a deux options pour sa gestion :

  • LLC gérée par ses membres - Gérée par ses propriétaires.
  • LLC gérée par un gestionnaire - Gérée par un ou plusieurs gestionnaires, qui peuvent être des personnes que l'entreprise a embauchées ou des membres de la LLC.

Un accord d'exploitation de la LLC est essentiel pour documenter les rôles, le pouvoir décisionnel et les responsabilités des membres et des gestionnaires de la LLC.

Gestion SENCRL

La structure LLP offre aux partenaires une flexibilité dans leurs rôles de gestion. Les partenaires peuvent recevoir des pouvoirs et des responsabilités en fonction de leur investissement financier dans l'entreprise ou en fonction de leurs forces et de leur expertise professionnelles. Pour s'assurer que tous les partenaires acceptent et comprennent comment gérer l'entreprise et les rôles et responsabilités de chaque partenaire, le LLP doit avoir en place un accord de partenariat LLP écrit.

Exigences pour former et maintenir l'entité

Démarrage d'une LLC ou d'une LLP

Pour former une LLC ou une LLP, les propriétaires d'entreprise doivent déposer tous les documents d'enregistrement (par exemple, statuts, certificat de société à responsabilité limitée) requis par l'État et payer les frais de dépôt associés.

Les autres tâches de démarrage pour s'assurer que l'entreprise peut opérer légalement comprennent :

  • Désignez un agent enregistré pour accepter les notifications légales (par exemple, les citations à comparaître, les avis de poursuites, les convocations au tribunal) et certaines correspondances gouvernementales (par exemple, les notifications des dates limites de dépôt à venir) au nom de l'entreprise.
  • Obtenir un EIN (numéro d'identification d'employeur).
  • Ouvrir un compte bancaire professionnel.
  • Obtenir toutes les licences et permis commerciaux et professionnels requis.

Rester conforme

Par rapport aux sociétés, les LLC et les LLP ont des exigences de conformité commerciales relativement minimales à remplir. Ceux-ci peuvent varier selon l'état et selon l'accord d'exploitation LLC ou l'accord de partenariat LLP de la société.

Tâches de conformité en cours possibles :

  • Déposer un rapport annuel auprès de l'État.
  • Organisez une réunion annuelle des membres ou des partenaires et rédigez un procès-verbal.
  • Maintenir un accord d'exploitation ou un accord de partenariat au siège social de l'entreprise.
  • Déclarez et payez les impôts sur le revenu estimés chaque trimestre.
  • Maintenez toujours un agent enregistré.
  • Renouveler les licences et permis.
  • Notifier l'état de tout changement important apporté à l'entité commerciale (comme le changement de nom commercial, l'ajout de nouveaux membres ou partenaires, le déménagement dans un nouvel emplacement, etc.)

Ressources pour décider quelle structure d'entreprise vous convient

Que vous envisagiez une LLC, une LLP ou un autre type d'entité pour votre entreprise, vous avez beaucoup à penser ! Celui que vous choisirez aura des impacts juridiques, financiers et administratifs sur votre entreprise et sur vous en tant que propriétaire d'entreprise.

Il est utile de contacter des professionnels agréés réputés (tels qu'un avocat, un conseiller fiscal et un comptable) pour vous aider à comprendre les risques et les avantages potentiels des différentes structures d'entreprise. N'oubliez pas non plus que le groupe de mentors bénévoles de SCORE possède des connaissances et des connaissances sur pratiquement tous les secteurs et tous les aspects du démarrage et de la croissance d'une entreprise.