Code SAC pour les frais de conseil

Publié: 2024-02-09

Avec l'introduction de la TPS, le système fiscal indien a subi une transformation significative dans le but de simplifier le processus. Parallèlement à ce changement, un nouveau terme appelé codes SAC (Services Accounting Codes) est constamment utilisé par les contribuables.

Le code SAC pour les services de conseil est essentiel tant pour les consultants que pour les entreprises bénéficiant de ces services. Il garantit non seulement le respect de la réglementation fiscale, mais fournit également des éclaircissements sur les taux et exonérations applicables.

Dans cet article, nous parlerons de la classification du code SAC pour les frais de conseil et comprendrons pourquoi elle est importante pour les entreprises dans l'environnement commercial actuel.

Table des matières

Que sont les codes SAC pour le conseil ?

SAC signifie Service Accounting Code et il s'agit d'un code à six chiffres attribué à différents services dans le cadre du régime de taxe sur les produits et services (TPS) en Inde. Les codes SAC aident à classer les services pour appliquer le taux de TPS correct, produire des déclarations et tenir des registres comptables appropriés.

De plus, le code SAC pour les services de conseil relève du chapitre 99 des listes de codes HSN et d'une large catégorie 9983 – « Autres services professionnels ». Cependant, en fonction du type spécifique de conseil, il peut y avoir des sous-codes plus précis.

Quelle est la portée du code SAC 9983 ?

Les services de conseil code SAC 9983 comprennent une large gamme de services spécialisés qui montrent leur polyvalence dans le secteur des services professionnels. Voici quelques exemples de services couverts par le code SAC 9983 :

  • Services de sécurité : services qui assurent la sûreté et la sécurité comme le gardiennage, les contrôles d'accès, la surveillance CCTV, la surveillance des alarmes, etc.
  • Conception graphique : professionnels qui utilisent leurs compétences pour créer du contenu visuel tel que des logos, des sites Web, des brochures, des textes publicitaires et d'autres projets de conception.
  • Services de photographie spécialisés : photographie de mode, aérienne, de produits, de faune et autres formes de photographie relevant de cette section.
  • Design d'intérieur : ces services comprennent la conception ou la décoration de l'espace intérieur pour améliorer son apparence et sa fonctionnalité. Il comprend à la fois des propriétés commerciales et résidentielles.
  • Gestion d'événements : des professionnels qui excellent dans la planification et la gestion d'événements, d'expositions, de mariages, de fêtes, de réunions et bien plus encore.

Comment les codes comptables des services (SAC) sont-ils calculés ?

Les SAC (Services and Accounting Codes) sont basés sur les codes HSN (Harmonized System of Nomenclature), qui est un système internationalement reconnu pour classer les produits dans le monde entier. Le code sac des services de conseil aux entreprises est utilisé par les organisations pour produire leurs déclarations de TPS et payer des taxes précises au gouvernement.

Pour comprendre comment est dérivé ce SAC à 6 chiffres de la TPS, prenons un exemple pour le code 998314. Il s'agit du code SAC pour les services de conseil informatique et les services de conception et de développement informatique.

  • Les deux premiers chiffres du SAC sont les mêmes pour tous les services, soit 99. Ce qui indique le chapitre 99 du code HSN.
  • Les deux chiffres du milieu indiquent la nature des services, en l’occurrence les services informatiques.
  • Les deux derniers chiffres indiquent la nature détaillée et spécifique de la prestation, qui est dans ce cas la Conception et le Développement.

La principale différence entre le SAC et le HSN est que le SAC spécifie les codes pour les services et que les codes HSN sont spécifiquement destinés aux biens. Une autre différence est le nombre de chiffres dans leur code, par exemple, SAC a 6 chiffres et le code HSN a 8 chiffres.

Pourquoi les codes SAC sont-ils importants ?

Les codes SAC, ou codes de comptabilité des services pour les services de conseil, revêtent une importance significative dans le régime indien de taxe sur les produits et services (TPS).

Les codes SAC fournissent un système standardisé pour classer et identifier divers services rendus au titre de la TPS. Cette uniformité facilite la tenue des registres, la production des déclarations et la communication entre les entreprises et les autorités fiscales.

De plus, chaque code SAC est lié à un taux de TPS spécifique (0 %, 5 %, 12 %, 18 % ou 28 %). En identifiant avec précision le service fourni à l'aide du bon code SAC, les entreprises peuvent s'assurer qu'elles appliquent le bon taux d'imposition, évitant ainsi les erreurs et les pénalités potentielles.

Code SAC pour les services de conseil aux entreprises et les services de conseil en informatique

Les services de conseil aux entreprises et les services de conseil informatique relèvent du code SAC 998312. Le code SAC pour les services de conseil, développé par le département des taxes sur les services en Inde, permet de déterminer le taux de TPS pour ces services, qui peut aller de 0 % à 28 %. De même, le code HSN est utilisé pour taxer les matières premières, qui varie également de 0 % à 28 %.

Pour les fournisseurs de services informatiques, l'enregistrement à la TPS est obligatoire si leurs services annuels taxables dépassent ₹ 20 lakh, s'ils se livrent à la fourniture interétatique de biens ou de services et fournissent des services OIDAR (accès et récupération de bases de données d'informations en ligne).

Codes SAC et taux de TPS pour les services

Vous trouverez ci-dessous la catégorisation du Code SAC pour les services de conseil sous TPS :

Codes CAS Description Taux de TPS
9983 Services offerts par le gouvernement central ou étatique, le territoire de l'Union ou l'autorité locale Néant
9983 Services taxables fournis par certaines organisations telles que les incubateurs d'entreprises technologiques, les parcs d'entrepreneuriat scientifique et technologique et les bio-incubateurs, qui sont officiellement reconnus par le gouvernement indien. Néant
9983 Services offerts par :
1. La National Skill Development Corporation créée par le gouvernement indien ;
2. Un Conseil sectoriel des compétences approuvé par la National Skill Development Corporation ;
3. Une agence d'évaluation sanctionnée par le Sector Skill Council ou la National Skill Development Corporation ;
4. Un collaborateur de formation approuvé soit par la National Skill Development Corporation, soit par le Sector Skill Council, concernant :

un. Le programme national de développement des compétences exécuté par la National Skill Development Corporation ;
b. Un cours de développement des compétences professionnelles dans le cadre du Programme national de certification des compétences et de récompense monétaire ; ou
c. Tout autre programme administré par la National Skill Development Corporation.
Néant
9983 La Direction générale de la formation, qui relève du ministère du Développement des compétences et de l'Entreprenariat, fait appel à des organismes d'évaluation de manière centralisée pour évaluer les services dans le cadre du programme d'initiative de développement des compétences. Néant
9983 Services impliquant l'autorisation, l'enregistrement et l'évaluation d'échantillons alimentaires fournis par la Food Safety and Standards Authority of India (FSSAI) à tous les exploitants du secteur alimentaire. Néant
998311 Services de gestion financière, RH, stratégique, opérationnelle, de chaîne d'approvisionnement et de marketing 18%
998312 Conseil aux entreprises, y compris services de relations publiques 18%
998313 Services de support et de conseil en informatique 18%
998314 Services de développement et de conception informatique 18%
998315 Services de fourniture d'informatique et d'hébergement 18%
998316 Services de gestion de réseau et d’infrastructure informatique 18%
998319 Autres services informatiques 18%
998321 Services de conseil en architecture 18%
998322 Services d'architecture résidentielle 18%
998323 Services d'architecture non résidentiels 18%
998324 Restauration des services architecturaux historiques 18%
998325 Services d'urbanisme 18%
998326 Services de planification rurale 18%
998327 Services de planification générale pour le site du projet 18%
998328 Services d'architecture 18%
998331 Services-conseils en ingénierie 18%
998332 Services d'ingénierie de projets de construction 18%
998333 Services d'ingénierie industrielle et manufacturière 18%
998334 Services d'ingénierie des transports 18%
998335 Services d'ingénierie de projets énergétiques 18%
998336 Services d'ingénierie en matière de radiodiffusion et de télécommunications 18%
998337 Services d'ingénierie de gestion des déchets (dangereux et non dangereux), pour les projets d'assainissement, de drainage et d'eau. 18%
998338 Autres services d'ingénierie 18%
998339 Services de gestion de projets de construction 18%
998341 Services de conseils géophysiques et géologiques 18%
998342 Services souterrains et d'arpentage 18%
998343 Évaluation et exploration minérales 18%
998344 Services de cartographie et d'arpentage de surface 18%
998345 Services météorologiques et de prévisions météorologiques 18%
998346 Services d’analyses et de tests techniques 18%
998347 Certification de barrages, navires, avions, etc. 18%
998348 Authentification et certification des œuvres d'art 18%
998349 Autres services scientifiques et techniques 18%
998351 Services vétérinaires pour animaux de compagnie (soins de santé) Néant
998352 Services vétérinaires du bétail Néant
998359 Autres services vétérinaires 18%
998361 Services publicitaires 18%
998362 Vente ou achat d'espace publicitaire à commission 18%
998363 Vente d'espaces publicitaires sous presse écrite (hors commission) 5%
998364 Vente de temps publicitaire radio et TV 18%
998365 Vente d'espace publicitaire en ligne 18%
998366 Vente d'espaces ou de temps publicitaires (hors commissions) 18%
998371 Services d'études de marché 18%
998372 Services d’opinion publique ou de sondage 18%
998381 Photographie de portrait 18%
998382 Services de photographie liés à la publicité 18%
998383 Services de photographie et de vidéographie d'événements 18%
998384 Services de photographie spéciaux 18%
998385 Services de retouche et d'édition de photographie 18%
998386 Services de traitement vidéographique et photographique 18%
998387 Vidéographie et photographie spécialisées ainsi que leurs services de traitement 18%
998391 Services de conception spécialisés tels que le design d'intérieur, le design de mode, les designs commerciaux et autres 18%
998392 Concevoir des originaux 18%
998393 Services de conseil technique et scientifique 18%
998394 Compilations originales d'informations/de faits 18%
998395 Services d'interprétation et de traduction 18%
998396 Franchises et marques 18%
998397 Parrainage et promotions de marque 18%
998399 Autres services techniques, commerciaux et professionnels. 18%

Conclusion

Les codes SAC jouent un rôle essentiel dans le régime de la TPS, en particulier pour les services de conseil. Ces codes fournissent un cadre structuré pour classer divers services, garantissant un calcul précis des taxes et leur conformité.

Le champ d'application du code SAC englobe divers services de conseil, de l'informatique au code SAC pour les services de conseil fiscal, chacun avec son code spécifique et son taux de TPS.

En comprenant et en appliquant le bon code SAC, les entreprises peuvent gérer efficacement la fiscalité et maintenir le respect de la réglementation, facilitant ainsi le bon déroulement des opérations dans le paysage commercial dynamique de l'Inde.