Impôt sur le revenu pour les indépendants : avantages et déductions fiscales pour le travail indépendant en Inde

Selon le rapport de l'ADN publié en 2022, 51% des Indiens sont des travailleurs indépendants. La raison pour laquelle la plupart des Indiens sont des travailleurs indépendants est que cela offre aux gens un plus grand contrôle sur leurs horaires de travail, une évolutivité illimitée et des avantages directs.

Cependant, le plus grand avantage de tous lorsqu'il s'agit d'être un travailleur indépendant est que les gens peuvent garder une plus grande partie de l'argent qu'ils gagnent. Pour les personnes salariées, le gouvernement prélève une grande partie de leur salaire et seules des déductions limitées sont proposées pour les économies et les dépenses. Mais le revenu d'un travail indépendant présente d'énormes avantages fiscaux par rapport aux revenus salariaux, commerciaux ou locatifs.

Le gouvernement indien offre de nombreux avantages et déductions fiscaux pour le travail indépendant aux professionnels et aux indépendants. Cet article vous expliquera comment vous pouvez rentabiliser votre entreprise indépendante en réclamant des déductions, des exonérations et des avantages fiscaux.

Qu'est-ce qu'un travailleur indépendant en Inde ?

Avant de commencer avec les règles d'imposition et les exonérations pour les travailleurs indépendants en Inde, nous devons comprendre qui est considéré comme travailleur indépendant à l'intérieur du territoire de l'Union indienne.

Remarque : Le travail indépendant n'est pas exclusivement défini par la loi de 1961 sur l'impôt sur le revenu. Cependant, il y a quelques points et mentions conformément à la loi et aux règles de l'impôt sur le revenu, qui suggèrent ce qui pourrait ou non être considéré comme un travail indépendant.

• Il/elle doit être un particulier
• Un travailleur indépendant n'est pas lié par un salaire, une prime ou toute autre rémunération structurée pour une organisation, une entreprise ou un autre individu
• Il / elle ne fait pas partie d'une entité, d'une organisation, d'une entreprise, d'une société de partenariat, d'une famille indivise hindoue, etc.
• Les revenus de location, les revenus sur FD, la vente d'immobilisations ou les contrats à long terme ne sont pas considérés comme un travail indépendant.
• Une personne qui devrait faire du commerce ou fournir des services par elle-même est considérée comme un travailleur indépendant
• Les travailleurs indépendants sont imposés sous la rubrique "Bénéfices et gains provenant d'une entreprise ou d'une profession" de la loi de 1961 sur l'impôt sur le revenu
• Toute profession, y compris médecin, auteur, danseur, musicien, etc., qui n'est pas employée par une entité est un travailleur indépendant
• Un commerçant ou un prestataire de services ayant l'entreprise individuelle d'un magasin ou d'un bureau est un travailleur indépendant.
• Un travailleur indépendant n'est pas régi ou réglementé par des lois et des complications telles que l'ESIC, l'EPF, la gratification, etc.

Les travailleurs indépendants comprennent les commerçants, les propriétaires uniques, les entrepreneurs, les avocats, les consultants, les indépendants, les artistes, les musiciens, les prestataires de services individuels, les médecins (propre clinique) et de nombreux autres professionnels.

Quels sont les avantages du travail indépendant en Inde ?

Voici quelques-uns des principaux avantages d'être indépendant en Inde :

• Flexibilité : Le plus grand avantage d'être indépendant est la possibilité de choisir ses propres heures de travail. Vous pouvez planifier votre journée en fonction de vos priorités.

• Évolutivité illimitée : l'évolutivité du travail indépendant est presque illimitée. Si vous êtes prêt à travailler dur et à consacrer des heures, il n'y a aucune raison pour que vous ne puissiez pas gagner beaucoup plus que ce que vous avez jamais fait en tant qu'employé.

• Avantages fiscaux : Lorsque vous êtes travailleur autonome, vous pouvez déduire le coût de votre bureau à domicile, de votre ordinateur et de votre téléphone, de votre service Internet et de votre téléphone cellulaire, des frais de déplacement professionnel et plus encore au moment du calcul de l'impôt sur le revenu.

• Déclarations de revenus faciles : la loi sur l'impôt sur le revenu offre une option d'imposition forfaitaire aux petits commerçants et professions libérales en vertu de laquelle ils peuvent assumer une certaine partie de leurs revenus en tant que revenu et payer des impôts dessus. Pas besoin de tenir à jour l'intégralité des livres de comptes.

• Moins de conformité : Les travailleurs indépendants ont moins d'exigences de conformité que ceux qui dirigent des sociétés en partenariat, des agences ou l'OPC.

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Comment calculer l'impôt sur le travail indépendant ?

Voici quelques-uns des points que vous devez connaître avant de vous lancer dans les calculs de l'impôt sur le travail indépendant :

• L'impôt sur le travail indépendant est calculé comme suit : Revenu sous la rubrique "Bénéfices ou gains provenant d'entreprises et de professions" de la loi de 1961 sur l'impôt sur le revenu
• L'impôt sur le revenu est facturé sur la base du taux de dalle régulier d'un résident individuel (ou) Senior Citizen (ou) Super Senior Citizen (le cas échéant)
• Le travailleur indépendant est exonéré d'impôts jusqu'à ₹ 5,00,000 (avec déduction 87a)
• Bien qu'exonéré, il / elle doit produire une déclaration de revenus si le revenu annuel dépasse ₹ 2,50,000

Il existe deux façons principales de calculer les impôts : l'impôt sur le revenu total net selon les livres de comptes et l'imposition forfaitaire .

1. Impôt sur le revenu total net après calcul

Il s'agit de la méthode standard de calcul des impôts sur le travail indépendant, où les impôts sont prélevés sur le bénéfice net plus les revenus provenant d'autres sources.

Bénéfice total = Revenu total - Toutes les dépenses

Revenu total

• Revenus : revenus de la profession, des ventes, des services, des commissions, du courtage et d'autres revenus indirects.
• Les revenus/revenus n'incluent pas les dons, les ventes d'actifs, les intérêts, les revenus locatifs, les gains en capital

Dépenses:

• Coût des marchandises vendues, frais généraux, dépenses directes, matériaux, coût de transport, loyer,
• Frais de carburant, frais de repas, frais de bureau à domicile, frais de déplacement
• Dépréciation de votre ordinateur portable, imprimante, facture Internet, facture mobile, etc.

2. Impôt sur le revenu présumé

La Loi de l'impôt sur le revenu offre une option d'imposition forfaitaire aux petits commerçants et professionnels en vertu de laquelle ils peuvent assumer une certaine partie de leurs revenus en tant que revenu et payer des impôts sur celle-ci. Il n'est pas nécessaire de conserver des livres de comptes entiers si vous choisissez cette option.

Imposition forfaitaire pour les petits commerçants

• Celui qui vend des choses comme les détaillants et les commerçants.
• Le chiffre d'affaires total / les ventes sont inférieurs à 1 Crore sur l'ensemble de l'exercice. (Environ Rs 27 000 ventes par jour).
• Les ventes via les portefeuilles numériques, les UPI et les comptes bancaires supposent un minimum de 6 % du chiffre d'affaires total en tant que bénéfice.
• Exemple : Chiffre d'affaires total de 8 000 000 (par transaction numérique), le petit commerçant peut assumer 6 % de 80 000 ₹ = 4,8 000 000 comme bénéfice.
• Les ventes au comptant et à crédit supposent un minimum de 8 % du chiffre d'affaires total en tant que bénéfice.
• Exemple : chiffre d'affaires total de 8 000 000 (via une transaction en espèces), le petit commerçant peut assumer 8 % de 80 000 ₹ = 6,4 000 000 comme bénéfice
• Pour les transactions en partie numériques et en partie en espèces, le revenu doit être calculé séparément
• Exemple de transaction numérique de 50 lakh et de transaction en espèces de 30 lakh : revenu présumé = 6 % de 50 lakh ₹ + 8 % de 30 lakh ₹
• C'est le revenu minimum présumé qui devrait être considéré. Les commerçants pourraient assumer plus de 6% ou 8% de leur chiffre d'affaires total en tant que profit, s'ils le jugent approprié.
• Une fois que vous déclarez vos revenus totaux…………………………………………………. sur une base présomptive, aucune autre dépense n'est autorisée pour les déductions.

Taxe forfaitaire pour les professionnels

• Pour les professionnels comme les médecins, les ingénieurs, les avocats, les CA, etc.
• Les pigistes et les fournisseurs de services comme les écrivains, les électriciens, les plombiers, etc.
• Le revenu brut ou le revenu total doit être inférieur à 50 Lakh au cours d'un exercice
• Un minimum de 50 % du total des revenus/frais/charges doit être considéré comme un revenu
• Par exemple, si un médecin a reçu un total de 20 lakh d'honoraires en un an, il devrait supposer un minimum de 10 lakh (50% de ₹ 20 lakh)
• Aucune autre déduction de dépenses n'est autorisée
• 50 % est le revenu minimum présumé à prendre en compte ; les professionnels pourraient déclarer des revenus supérieurs à 50% comme bon leur semblerait.

Règles de déductions fiscales pour le travail indépendant en Inde

• Déduction en vertu de l'article 80C jusqu'à ₹ 1,50,000
• Exonération des revenus d'intérêts jusqu'à 10 000 ₹ par an
• Déduction en vertu de l'article 87a (Rs 12 500)
• Déduction sous 80D pour l'assurance médicale jusqu'à ₹ 25000
• Déduction inférieure à 80E pour les intérêts sur le remboursement du prêt pour la maison d'habitation
• Toutes les autres déductions en vertu de l'article 80E-80U

Remarque : La déduction forfaitaire de 50 000 ₹, qui est autorisée pour les salariés, n'est pas disponible pour les travailleurs indépendants.

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Règles de calcul de l'impôt sur le revenu pour les indépendants en Inde

• Tout revenu de location ou d'intérêt doit être ajouté séparément après avoir calculé le revenu d'une entreprise ou d'une profession pour l'année
• Toutes les déductions autorisées doivent être réduites du revenu total pour calculer le revenu imposable total
• Tout revenu exonéré n'est pas ajouté lors du calcul du revenu total
• L'impôt est ensuite calculé sur le revenu total imposable comme suit :

Jusqu'à ₹ 5,00,000 (avec déduction u/s 87a)

₹ 5,00,001 – ₹ 10,00,000 : 20 %

Au-dessus de 10 Lakh : 30 %

Règles de déclaration de revenus des travailleurs indépendants en Inde

La déclaration de revenus doit être déposée par les indépendants, les professionnels et les autres commerçants indépendants. Voici quelques-uns des principaux points dont vous devez tenir compte lors de la production des déclarations.

Date de dépôt des déclarations de revenus

• Un exercice social commence le 1er avril d'une année et se termine le 31 mars de l'année suivante.

Par exemple, l'exercice financier 2022 commence le 1er avril 2022 et se termine le 31 mars 2023

• Les déclarations ne sont déposées qu'après la fin de l'exercice financier, appelé l'année d'évaluation.

Par exemple, pour l'exercice 2022, l'année d'imposition commence le 1er avril 2023. Ainsi, les déclarations de revenus pour l'exercice 2022 seraient soumises au cours de l'année d'imposition, c'est-à-dire après le 1er avril 2023.

Formulaires RTI applicables

Il existe essentiellement deux formulaires informatiques qu'un travailleur indépendant peut remplir en fonction de certains facteurs : ITR 3 et ITR 4.

Résumé : règles ITR pour les travailleurs indépendants en Inde

• La déclaration de dépôt est obligatoire si votre revenu annuel dépasse ₹ 2,50,000
• L'audit fiscal est obligatoire si le chiffre d'affaires brut dépasse 1 Crore pour les commerçants (10 Crore si le volume des transactions en espèces est inférieur à 5% du chiffre d'affaires) et 50 lakh ₹ pour les professionnels
• Le dépôt de la déclaration de revenus après la date d'échéance u / s 139 (4) peut entraîner une pénalité en fonction du revenu imposable total
• L'impôt anticipé doit être déposé si votre impôt à payer est estimé à plus de 10 000 ₹.
• Vous devez fournir tous les détails des actifs, des passifs, du capital, des revenus et des dépenses en détail conformément à vos livres de comptes en cas d'ITR-3
• Vous n'avez qu'à fournir des estimations du capital, des débiteurs, des créanciers, de la trésorerie et du solde bancaire, etc. en cas d'ITR-4
• Vous aurez besoin d'un logiciel de comptabilité pour tenir à jour tous vos livres de compte si vous avez l'intention de déposer un ITR-3.

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Comment un logiciel de comptabilité aide les travailleurs indépendants ?

Les indépendants doivent tenir leur comptabilité et déclarer eux-mêmes leurs impôts. Cela peut être un processus fastidieux et chronophage. Cependant, les logiciels de comptabilité peuvent aider les indépendants à gérer leurs finances plus efficacement.

Un logiciel de comptabilité peut aider les travailleurs indépendants à suivre leurs revenus et leurs dépenses, à générer des factures et à gérer leurs affaires fiscales. Le logiciel peut également les aider à respecter les échéances et faciliter la déclaration de leurs impôts à temps.

Il existe de nombreux types de logiciels de comptabilité disponibles sur le marché. Certaines des options les plus populaires incluent QuickBooks, myBillBook et FreshBooks. Les pigistes devraient prendre le temps de rechercher les différentes options avant de choisir celle qui correspond le mieux à leurs besoins.

Conclusion

En conclusion, il est évident que la structure fiscale en Inde favorise les entreprises indépendantes par rapport aux salariés. Cela est particulièrement prononcé lorsque l'on examine les exonérations dont bénéficient les travailleurs indépendants.

Même si vous gagnez 30 % de moins qu'un salarié d'une tranche d'imposition similaire, vous pouvez toujours avoir le même revenu qu'un travailleur indépendant.

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