100 jours de TPS : l'énigme non résolue pour les startups de vente au détail en ligne
Publié: 2017-11-13Bien qu'efficace à long terme, la TPS représente toujours un nouveau défi pour les startups de l'espace de vente au détail en ligne
Cela fait maintenant plus d'un mois que nous avons dépassé le cap des 100 jours de mise en œuvre de la taxe sur les produits et services (TPS) en Inde. C'était le 1er juillet 2017 , lorsque le caoutchouc a rencontré la route, en ce qui concerne la TPS. Jusque-là, toutes les lois, règles, clarifications, etc. étaient de nature théorique pour les contribuables.
Avant la mise en œuvre de la TPS, on s'attendait à ce qu'il y ait un taux d'imposition unique uniforme , ce qui se traduirait par un système efficace de collecte et de conformité fiscale. Il y avait également des inquiétudes quant à savoir si l'ensemble de l'écosystème des contribuables, des conseillers, des fonctionnaires du ministère et du système informatique en cours de construction par GST Network (GSTN) serait prêt à temps. Il a été observé que si les grandes entreprises avaient commencé à se préparer assez tôt à la TPS, les startups et les PME étaient relativement tardives.
Actuellement, alors qu'une partie de l'industrie des startups s'est bien alignée sur le régime de la TPS, beaucoup ont encore du mal à s'adapter au nouveau paradigme.
En raison de problèmes dans le système informatique du GSTN et des difficultés rencontrées par les contribuables , le Conseil de la TPS a, à plusieurs reprises, prévu des assouplissements sous la forme d'extensions, de dérogations et de modifications de taux. Par exemple, la disposition du paiement de la taxe inversée par le bénéficiaire sur les achats effectués auprès de personnes non enregistrées a été reportée au début de l'exercice suivant. Pour surmonter la difficulté de fournir des détails sur les factures, la possibilité de déposer des déclarations trimestrielles a été étendue à toutes les petites entreprises. L'imposition de frais de retard a également été supprimée compte tenu de l'indisponibilité du crédit transitoire en raison de problèmes de procédure.
GST : une autre secousse pour les startups de commerce électronique
De nombreuses startups opèrent dans l'espace de vente au détail / en ligne. Après la démonétisation, le marché indien de la vente au détail en ligne a reçu une nouvelle secousse. Lorsque la TPS a été introduite, on pensait qu'elle donnerait un coup de pouce à l'industrie du commerce électronique en éliminant les obstacles à la livraison entre États, comme la taxe d'entrée introduite par certains États. Cependant, la GST pose un nouveau défi à ce secteur en raison de l'obligation d'enregistrement pour les personnes fournissant via des portails en ligne, voire effectuant des livraisons interétatiques (qui a maintenant été assouplie).
En outre, la plupart des fournisseurs associés aux portails en ligne sont des micro-entrepreneurs dont le chiffre d'affaires est inférieur au seuil d'exonération de 20 lakhs INR. Il existe une nette disparité entre les secteurs en ligne et hors ligne, où ces fournisseurs doivent être enregistrés s'ils opèrent en ligne, contrairement à ceux qui opèrent uniquement hors ligne.
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Compte tenu des déclarations faites par l'industrie, des modifications appropriées ont été apportées à certains services tels que l'entretien ménager, l'hébergement à l'hôtel, la plomberie, etc., et la responsabilité de la taxe libératoire a été transférée à l'opérateur de commerce électronique, soulageant ainsi les fournisseurs de services de ces conformités onéreuses.
Cependant, ces modifications n'ont pas vraiment résolu le problème de la disparité du cadre fiscal entre les secteurs en ligne et hors ligne. Bien que les startups aient été exonérées, la taxe est toujours due à l'égard de la fourniture effectuée par une personne opérant sous le seuil de 20 Lakhs INR. En conséquence, ces services peuvent devenir non compétitifs par rapport à leurs rivaux de quartier. La possibilité que l'opérateur de commerce électronique absorbe cet impact fiscal est peu probable, car cela rendrait les portails en ligne non viables.
Mesures prises au profit des PME et des startups
D'autres mesures ont été prises, qui ont particulièrement profité aux PME et aux startups. Il s'agit notamment des éléments suivants :
- Facture associée à la facture d'approvisionnement (pas besoin de facture séparée car les articles taxables et exonérés sont vendus dans le cadre de la même transaction)
- Augmentation du seuil de composition à INR 1 crore à partir de 75 lacs
- Permettre aux contribuables dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1,5 crores INR de déposer des déclarations trimestrielles
- Assouplir les exigences d'enregistrement pour l'approvisionnement inter-États pour ceux dont le chiffre d'affaires est inférieur à 20 lacs INR (un assouplissement similaire des fournitures de biens est également prévu)
- Report de la mise en œuvre des dispositions relatives aux factures E-way jusqu'en avril 2018
- Permettre aux marchands exportateurs de payer une TPS nominale de 0,1 % pour l'achat de biens auprès de fournisseurs nationaux à des fins d'exportation
- Lancement du porte-monnaie électronique pour les remboursements anticipés
Un objectif politique clairement énoncé du gouvernement était de faire de l'Inde un endroit privilégié pour faire des affaires. Leurs efforts constants ont également été couronnés de succès puisque l'Inde a récemment bondi de 30 places pour se hisser à la 100 e position dans l'indice « Facilité de faire des affaires » de la Banque mondiale. On s'attend également à ce qu'une fois que l'impact de la TPS soit pris en compte dans le classement de l'année prochaine, cela s'améliorera encore plus.
D'un point de vue politique, la TPS devrait être la même quel que soit le moyen d'approvisionnement, qu'il soit en ligne ou hors ligne. Si les transactions en ligne étaient taxées quel que soit le seuil, cela dissuaderait les particuliers et les petites entreprises d'effectuer des transactions en ligne. Il est prévu qu'à l'avenir, le gouvernement s'occupera de ces questions et d'autres questions connexes. À long terme, la TPS profitera aux startups en termes de réduction de la multiplicité des taxes, d'uniformité des procédures de conformité à travers l'Inde, de réduction des incidences de la double imposition et de tout mettre en ligne, de l'enregistrement au dépôt des déclarations. Tout cela permettrait aux startups de se concentrer uniquement sur les problèmes commerciaux et d'étendre leurs opérations sans que les incidences fiscales ne soient plus un facteur déterminant.