TVA en Autriche – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #21

Publié: 2024-06-11

Devez-vous vous inscrire à la TVA autrichienne si vous vendez des marchandises à des clients en Autriche ? Aussi, quels sont les taux de TVA en Autriche ? Découvrons-le!

TVA en Autriche - table des matières :

  1. TVA en Autriche – règles générales
  2. L'immatriculation à la TVA autrichienne est-elle obligatoire ?
  3. Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA autrichien et un enregistrement ?
  4. Où les enregistrements de TVA autrichiens sont-ils soumis ?
  5. Quel est le délai pour déposer une déclaration de TVA en Autriche ?
  6. Tarifs TVA en Autriche

L'Autriche a introduit le système européen de taxe sur la valeur ajoutée en 1973, connu localement sous le nom d'Umsatzsteuer, en remplacement de la taxe sur le chiffre d'affaires.

TVA en Autriche – règles générales

Le système de TVA autrichien est conforme au système de l'Union européenne défini dans les directives européennes sur la TVA. Il couvre les obligations concernant :

  • l'immatriculation des sociétés étrangères à la TVA,
  • Obligations de déclaration de TVA,
  • règles de conformité.

L'immatriculation à la TVA autrichienne est-elle obligatoire ?

Le propriétaire d'une société étrangère fournissant des livraisons de biens ou des services imposables en Autriche doit contacter l'administration fiscale autrichienne (Finanzamt) pour s'inscrire en tant que contribuable à la TVA.

Il existe cependant des cas où l'immatriculation à la TVA en Autriche est obligatoire. Il s'agit notamment des situations suivantes :

  • importer des marchandises en Autriche en provenance de pays extérieurs à l'Union européenne,
  • vente ou achat intracommunautaire de biens en provenance d'un autre pays de l'UE,
  • achat/vente de marchandises en Autriche,
  • entreposage en consignation de marchandises à l'intérieur du pays (les contrats de stockage à la demande sont exonérés de taxe),
  • organisation de conférences ou d'expositions live,
  • les sociétés non enregistrées à la TVA fournissant des services en Autriche selon les règles de l'autoliquidation,
  • ventes en ligne, dépassant le seuil de 42 000 euros (cette limite devrait être cumulée pour les ventes B2C dans toute l'UE).

IMPORTANT! Les entrepreneurs fournissant des services et vendant des biens en ligne à des consommateurs au sein de l'UE, dont le chiffre d'affaires provenant de ces ventes dépasse 42 000 euros (pour tous les pays), peuvent s'inscrire à la TVA OSS au lieu de s'inscrire à la TVA autrichienne.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA autrichien et un enregistrement ?

L'administration fiscale autrichienne demandera de remplir les formulaires suivants, ainsi que de présenter les documents suivants :

  • Formulaires d'immatriculation à la TVA,
  • une copie des statuts,
  • un extrait du registre du commerce.

Le numéro de TVA est délivré par les autorités sur présentation du questionnaire pour les sociétés par actions/sociétés à responsabilité limitée (Verf 15), pour les sociétés de personnes (Verf 16) et du questionnaire pour les particuliers (Verf 24).

Les entreprises non-résidentes situées dans l’UE ont la possibilité de s’enregistrer directement. Il est toutefois important de noter que les entreprises hors UE doivent désigner un représentant fiscal spécifique pour l'immatriculation à la TVA en leur nom.

VAT in Austria

Où les enregistrements de TVA autrichiens sont-ils soumis ?

Si une entreprise étrangère ne dispose pas d'un établissement stable en Autriche, elle doit soumettre le formulaire d'enregistrement au bureau des impôts de Graz-Stadt.

Une entreprise ayant un établissement stable en Autriche doit s'enregistrer auprès de l'administration fiscale locale.

Quel est le délai pour déposer une déclaration de TVA en Autriche ?

Les déclarations de TVA doivent être déposées au plus tard le 15 du deuxième mois suivant la période de déclaration (mois ou trimestre). Par exemple, la déclaration du mois de mars doit être soumise avant le 15 mai.

La déclaration de TVA est établie annuellement/trimestriellement/mensuellement en fonction du montant de la TVA de l'année précédente.

De plus, en Autriche, il existe une obligation de soumettre une déclaration annuelle de TVA (appelée déclaration sommaire) avant le 30 avril de l'année précédente si le formulaire est soumis sous forme papier, ou avant le 30 juin s'il est soumis par voie électronique.

Tarifs TVA en Autriche

TAUX
TAPER
TYPE DE BIENS OU SERVICES
20% standard
  • tous les biens et services non couverts par le taux inférieur,
13% réduit
  • les vols intérieurs,
  • l'entrée aux événements sportifs,
  • l'entrée aux événements culturels et aux parcs d'attractions,
  • bois de chauffage,
  • quelques articles agricoles,
  • production de vin (à la ferme),
  • fleurs coupées et plantes ornementales,
dix% réduit
  • produit alimentaire,
  • nourriture à emporter,
  • l'approvisionnement en eau,
  • produits pharmaceutiques,
  • transport intérieur (hors vols),
  • les transports routiers et ferroviaires internationaux et intracommunautaires,
  • les journaux et magazines,
  • livres imprimés,
  • les livres électroniques,
  • télévision par câble et par abonnement,
  • licence de télévision,
  • services sociaux,
  • l'élimination des déchets ménagers,
  • élimination des déchets et des eaux usées,
  • restaurants (hors toutes boissons),
  • fleurs et plantes coupées pour la production alimentaire,
  • certaines livraisons agricoles,
  • écrivains et compositeurs,
0% zéro
  • transports intracommunautaires et internationaux (hors route et rail)
  • hébergement dans des hôtels.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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