TVA au Danemark – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #2

Expédiez-vous à des clients au Danemark ? Découvrez si vous devez vous inscrire à la TVA danoise. Trouvez des informations sur les taux de TVA au Danemark, les seuils d'enregistrement, le moment où l'impôt est dû, et bien plus encore.

Le Danemark a introduit la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1967. Il a alors été décidé de supprimer progressivement l'ancien système de taxe sur les ventes. Aujourd'hui, la TVA au Danemark est connue localement sous le nom de Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

La loi danoise de 1994 contient des dispositions concernant la TVA locale (taxe sur la valeur ajoutée). Les lignes directrices ultérieures, diverses modifications et mises à jour sont publiées dans des bulletins trimestriels. Ceux-ci sont délivrés par l'administration danoise des douanes et des impôts.

La directive européenne sur la TVA, à l'instar des autres États membres de l'UE, sert de base à la mise en œuvre de la réglementation sur la TVA au Danemark. De cette manière, il régit le cadre de l'immatriculation à la TVA, ainsi que les éventuelles déclarations, conformité, Intrastat et autres déclarations associées.

Faut-il s'inscrire à la TVA danoise ?

Lors de la livraison de biens ou de la fourniture de services localement, les autorités danoises peuvent exiger qu'une entreprise (non résidente) s'immatricule à la TVA danoise. Les situations nécessitant un tel processus sont typiques de la plupart des pays de l’UE et comprennent :

• acheter et vendre (échanger) des marchandises au Danemark,
• vendre des marchandises stockées via l'utilisation d'entrepôts de consignation,
• expédier (vendre) ou acquérir (acheter) des marchandises en provenance d’un autre pays de l’UE,
• ventes en ligne de biens à des consommateurs d'un autre pays après avoir dépassé les 10 000 euros d'une vente spécifique,
• organiser et animer des conférences payantes, des événements en direct, des expositions, etc.,
• des sociétés non assujetties à la TVA, exerçant simultanément des activités au Danemark selon le principe de l'autoliquidation et une livraison indépendante de marchandises.

Les entrepreneurs fournissant des services et vendant des biens en ligne aux consommateurs dans l'UE, dont le chiffre d'affaires provenant de ces ventes dépasse 42 000 PLN (tous pays confondus) – au lieu de s'inscrire à la TVA danoise, ils peuvent s'inscrire à la TVA OSS.

Depuis que l'UE a introduit le paquet TVA en 2010, l'enregistrement n'est nécessaire que dans un nombre limité de cas.

Taux de TVA danois

Toute entreprise étrangère doit appliquer les taux de TVA danois si elle est enregistrée au Danemark. Si une entreprise ne remplit pas cette obligation, elle sera tenue de payer la TVA à un taux réduit. L'Union européenne fixe le cadre de ces taux (par exemple, avec un taux minimum de 15 %). Toutefois, le Danemark est libre de fixer son taux standard ainsi que la plupart des taux réduits.

Conformité à la TVA danoise

Les sociétés étrangères qui ne sont pas enregistrées au Danemark en tant que résidents fiscaux sont soumises à un ensemble de règles qu'elles doivent respecter. Cela concerne le domaine de la comptabilité et le calcul des taux de TVA. Ceci comprend:

• émettre des factures avec des données divulguées comme spécifié dans la loi danoise sur la TVA,
• facturer correctement les clients pour les biens ou services conformément à la réglementation locale en matière de TVA au moment de la livraison,
• utiliser des factures électroniques et les faire approuver par les clients,
• traiter les notes de crédit et autres corrections,
• appliquer les taux de change approuvés.

Quel est le point d’imposition de la TVA danoise ?

Des règles spécifiques déterminent le point d'imposition de la TVA danoise. Les paiements au bureau des impôts doivent être effectués dans les 10 jours après la fin de la période comptable TVA (mensuelle ou trimestrielle). Pour la plupart des biens, il s’agit du moment de la livraison ou du transfert de propriété. Quant aux prestations, ce sera le moment où la prestation sera terminée.

Déclarations TVA One Stop Shop (OSS)

Afin de simplifier les exigences en matière de TVA pour les ventes B2C et de réduire le besoin d'enregistrement à la TVA en fonction de la localisation du client, un portail en ligne unique pour la soumission des déclarations de TVA à guichet unique (VAT OSS) a été introduit. Ce portail permet de déposer des déclarations trimestrielles couvrant tous les pays de l'UE.

Les entreprises opérant au sein de l’UE peuvent s’inscrire sur le portail dans le pays de l’UE où elles opèrent. Une fois la demande approuvée, ils auront accès au portail en ligne le premier jour du trimestre suivant l'approbation de l'inscription. Les groupes TVA peuvent également demander leur enregistrement sous un numéro unique.

TVA au Danemark

Avoir seulement deux taux de TVA est une solution assez peu conventionnelle : dans la plupart des cas, il existe quatre, voire cinq taux. Un système de TVA relativement simple existe également en Slovaquie – taux standard, réduit et zéro.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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