TVA en Estonie – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #1

Envoyez-vous des marchandises à des clients en Estonie ? Vérifiez si vous devez vous inscrire au système de TVA estonien. Dans notre guide, vous trouverez des informations sur la TVA en Estonie et bien plus encore.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été introduite en Estonie en 1992. L'enregistrement, les déclarations et le respect de la TVA en Estonie sont basés sur les directives de l'Union européenne concernant la TVA. Ces réglementations européennes ont été adoptées après l'adhésion de l'Estonie à l'UE en 2004. La gestion de la taxe relève de la responsabilité du Conseil estonien des impôts et des douanes.

Les sociétés et entrepreneurs étrangers qui ne sont pas résidents fiscaux en Estonie sont soumis à un enregistrement obligatoire. Ils sont tenus de se conformer aux réglementations du gouvernement estonien concernant la TVA, y compris la facturation et le paiement approprié des taxes.

Il existe des situations qui nécessitent l'enregistrement immédiat des entrepreneurs étrangers auprès des autorités fiscales estoniennes. Leurs opérations sont conformes aux principes généraux de la TVA de l'UE et impliquent :

• importer des marchandises en Estonie depuis un autre pays (à la fois au sein de l'UE et en dehors de ses territoires),
• déplacer des marchandises entre l'Estonie et d'autres États membres de l'UE par le biais de ventes intracommunautaires (à la fois sous forme de vente et d'expédition),
• acheter et vendre des marchandises en Estonie,
• vendre des biens aux consommateurs estoniens via Internet,
• stocker les marchandises dans des entrepôts de consignation,
• organiser (payant) des expositions, des événements, des événements culturels, des conférences,
• utiliser des services en Estonie selon le principe de l'autoliquidation (si l'entreprise n'est pas assujettie à la TVA),
• auto-approvisionnement en marchandises.

Seul un nombre limité d'entreprises (avec des profils d'activité spécifiques) sont soumises à l'immatriculation obligatoire à la TVA. Lorsqu'elles fournissent des services à des entreprises locales en Estonie, les entreprises étrangères peuvent bénéficier du processus d'autoliquidation. Cette possibilité découle des changements introduits par le paquet TVA de 2010.

Quels sont les seuils d’immatriculation à la TVA en Estonie ?

Pour les sociétés étrangères exerçant leurs activités en Estonie et simultanément enregistrées comme assujetties à la TVA/TPS dans leur propre pays, le seuil d'immatriculation à la TVA est de zéro. Ces entreprises ne sont tenues de s'enregistrer qu'au moment de leur première livraison.

Est-il obligatoire d'avoir un représentant ou un agent fiscal estonien ?

Selon la directive TVA de l'UE, un représentant estonien établi localement n'est pas obligatoire pour une entreprise basée dans un autre État membre de l'UE. Il est toutefois important de noter qu'un représentant fiscal, qui partage la responsabilité de la TVA estonienne, est requis pour les entreprises situées hors de l'UE. Une exception est faite pour la fourniture de services en ligne en Estonie par une entreprise située en dehors de l'Union européenne. Dans de tels cas, l’entreprise sera tenue de s’immatriculer à la TVA auprès des autorités fiscales estoniennes.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA estonien et un enregistrement ?

Le bureau des impôts estonien exigera que les formulaires pertinents (formulaires d'enregistrement KR et R2) soient remplis et soumis avec les documents suivants :

• Certificat de TVA confirmant que l'entreprise est immatriculée à la TVA dans un autre lieu de l'UE (le cas échéant),
• les statuts de la société,
• extrait du registre national du commerce de la société,
• la preuve que l'entreprise effectuera des livraisons taxables en Estonie,
• copie de l'accord avec le représentant fiscal (dans les cas pertinents),
• Carte d'identité ou passeport du responsable de l'entreprise.

Où les inscriptions à la TVA estonienne sont-elles soumises ?

Les sociétés étrangères qui s'enregistrent pour obtenir un numéro de TVA estonien doivent soumettre une demande au Département des impôts et des douanes du Centre fiscal et douanier du Nord. Les formulaires peuvent être envoyés par courrier ou par courrier électronique, mais ils doivent être soumis en personne. Cela peut être fait par un représentant fiscal ou une autre personne autorisée. À condition que tous les documents nécessaires aient été soumis, le processus d’inscription est généralement terminé dans les 5 jours.

Il n'y a pas d'amende en cas d'enregistrement tardif à la TVA en Estonie si la TVA due a été payée. Toutefois, une pénalité pouvant aller jusqu'à 1 300 EUR sera appliquée si ni l'inscription ni le paiement ne sont reçus après la prochaine date limite d'inscription. Les autorités peuvent imposer une pénalité supplémentaire pouvant aller jusqu'à 2 000 EUR si le délai ultérieur n'est pas respecté.

TVA en Estonie

TAUX	TAPER	TYPE DE BIENS OU SERVICES
22%	standard	tous les autres biens et services non couverts par le taux de TVA réduit,
9%	réduit	certains produits pharmaceutiques, matériel médical pour personnes handicapées livres (hors livres électroniques), les journaux et magazines, l'hébergement dans des hôtels,
5%	réduit	les publications de presse sous forme physique, ainsi que sous forme électronique,
0%	zéro	transports intracommunautaires et internationaux.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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