TVA en Finlande - un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #20

Publié: 2024-06-04

Vendez-vous des produits en ligne à des clients en Finlande ? Découvrez si vous devez vous inscrire à la TVA en Finlande et découvrez les taux de TVA, les seuils d'enregistrement, les obligations fiscales, etc.

TVA en Finlande - table des matières :

  1. Faut-il s'inscrire à la TVA en Finlande ?
  2. Conformité aux règles de TVA en Finlande
  3. Déclarations de TVA finlandaises
  4. Taux de TVA en Finlande

La taxe sur la valeur ajoutée en Finlande (connue localement sous le nom d'Arvonlisavero) a été introduite dans le pays en 1994. La législation finlandaise en matière de taxe sur la valeur ajoutée est régie par la loi n° 1501 du 30 décembre 1993 sur la taxe sur la valeur ajoutée, ainsi que par la loi européenne sur la taxe sur la valeur ajoutée. Directives TVA.

La publication régulière de mises à jour et de brochures concernant la TVA finlandaise relève de la responsabilité de l'administration fiscale nationale. Toutefois, pour une entreprise qui n'est pas résidente fiscale en Finlande, le règlement de la TVA est soumis au bureau des impôts local d'Uusimaa.

Faut-il s'inscrire à la TVA en Finlande ?

Les exigences finlandaises en matière d'enregistrement à la TVA sont identiques aux règles applicables dans les autres États membres de l'UE. La Finlande, sur la base de quelques exceptions spécifiées dans la directive TVA, a le droit de renoncer à cette exigence. Cela s'applique à des situations telles que :

  • importer des marchandises en Finlande pour la première fois,
  • vente ou achat intracommunautaire de biens en provenance d'autres pays européens,
  • transactions d'achat et de vente de marchandises en Finlande,
  • accumuler des stocks de consignation dans les entrepôts,
  • s'engager dans des accords de stock sur appel, qui impliquent le stockage de stocks pour un client – ​​dans ce cas, ils sont exonérés de taxe à condition que les conditions soient négociées individuellement avec les autorités fiscales locales responsables de la collecte des taxes.
  • organiser et conduire des événements, des conférences, des expositions et d'autres événements culturels dont l'entrée est facturée à l'entrée,
  • ventes en ligne destinées aux clients qui ne sont pas enregistrés comme assujettis à la TVA – si le chiffre d'affaires de ces ventes, ainsi que d'autres ventes aux consommateurs de l'UE, dépasse 42 000 PLN

Les entreprises qui ne sont pas résidentes fiscales en Finlande ne sont pas strictement tenues de s'enregistrer pour pouvoir fournir des services en Finlande. Les clients règlent généralement selon le principe de l'auto-évaluation.

Conformité aux règles de TVA en Finlande

Une fois qu'une entreprise s'est inscrite en tant que contribuable à la TVA, ses responsabilités incluront le respect des réglementations locales concernant la comptabilité, la facturation et l'exécution des procédures nécessaires. Ceci s'applique à:

  • émettre des factures contenant des données sensibles, spécifiées dans la loi finlandaise sur la TVA,
  • facturation correcte des clients (pour des biens ou des services) conformément à la réglementation finlandaise en matière de TVA concernant le délai de livraison,
  • en utilisant des factures électroniques, qui doivent être conformes aux dernières directives européennes en matière de facturation,
  • tenir des registres de TVA et d'autres registres pour confirmer les déclarations de TVA, Intrastat et ESL,
  • traiter les notes de crédit et autres corrections,
  • application des taux de change des devises étrangères.

VAT in Finland

Déclarations de TVA finlandaises

En Finlande, les déclarations de TVA peuvent être déposées mensuellement, trimestriellement ou annuellement. La date limite de dépôt des déclarations mensuelles de TVA est le 12ème jour du deuxième mois suivant la période fiscale. Par exemple, la déclaration du mois de mars doit être soumise avant le 12 mai.

Les déclarations trimestrielles doivent être déposées au plus tard le 12ème jour du deuxième mois suivant le trimestre déclaré. Par exemple, la déclaration du premier trimestre doit être déposée avant le 12 mai.

De plus, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel n'excède pas 30 000 euros peuvent déposer une déclaration de TVA une fois par an. La date limite de dépôt de la déclaration annuelle de TVA est le dernier jour du mois de février de l'année fiscale précédente. Ainsi, la déclaration annuelle de TVA pour l’année 2023 doit être déposée avant le 29 février 2024.

Taux de TVA en Finlande

Le gouvernement finlandais a le pouvoir de fixer des taux de TVA standard et plus élevés. De même, cela s’applique aux tarifs réduits. L'UE exige que le taux d'imposition minimum soit supérieur à 15 %. Il précise également un ensemble de règles générales concernant les biens éligibles à des taux réduits ou nuls. Toute entreprise non résidente fiscale en Finlande et enregistrée comme assujetti à la TVA est tenue de respecter les taux locaux et sera tenue responsable de tout écart dans la TVA facturée.

TAUX
TAPER
TYPE DE BIENS OU SERVICES
24% standard
  • tous les autres biens et services non couverts par le taux réduit de TVA,
14% réduit
  • les denrées alimentaires (à l'exclusion des animaux vivants),
  • certains produits agricoles,
  • services de restauration et de traiteur (hors boissons alcoolisées),
  • boissons non alcoolisées,
  • nourriture à emporter,
  • fleurs et plantes coupées pour la production alimentaire,
dix% réduit
  • produits pharmaceutiques,
  • le transport intérieur de passagers,
  • livres (y compris les livres électroniques),
  • journaux et magazines (vendus par abonnement),
  • l'entrée aux événements culturels et aux parcs d'attractions,
  • licence de télévision,
  • écrivains et compositeurs,
  • l'hébergement dans un hôtel,
  • l'entrée aux événements sportifs,
  • utiliser les installations sportives,
  • le transport intérieur,
0% zérowa
  • services d'impression de publications d'organisations à but non lucratif,
  • les transports intracommunautaires et internationaux,
  • taxation de certains lingots, lingots d'or et pièces de monnaie,
  • certaines œuvres d'art, objets de collection et antiquités.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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