La TVA en France – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #10

Expédiez-vous des marchandises à des clients en France ? Vérifiez si vous devez vous inscrire à la TVA française et quels sont les taux de TVA en France.

La TVA en France (connue sous le nom de Taxe sur la Valeur Ajoutée ou TVA) a été introduite dès 1954, ce qui en fait la première TVA mise en œuvre en Europe. La France a ainsi précédé l’Allemagne et, par la suite, les autres pays membres de l’Union européenne.

Le respect de la réglementation française en matière de TVA, englobant des aspects tels que les immatriculations, les déclarations, le système Intrastat, la DEB, les ESL, etc., s'appuie sur les directives de l'Union européenne. La France intègre ces directives dans son Code général des impôts. La Direction locale de la législation fiscale, ainsi que les bureaux régionaux des impôts, sont chargés de superviser le respect de la TVA.

Faut-il s'inscrire comme contribuable TVA en France ?

Le terme « non-résidents » fait référence aux entreprises étrangères qui ont l'intention de fournir des biens ou des services aux consommateurs ou aux entreprises locales dans le pays. Les non-résidents sont soumis à la réglementation française en matière de TVA, nécessitant une immatriculation obligatoire à la TVA française. Par conséquent, les entreprises établies hors de France doivent respecter toutes les réglementations liées à la facturation, aux taux de TVA et verser correctement la TVA française.

Certaines situations commerciales nécessitent que les entreprises traitent avec le fisc français. Cela est dû aux règles de TVA généralement acceptées de l'Union européenne. On peut distinguer les situations suivantes :

• importer des marchandises en France lorsque le client n'est pas une entreprise française immatriculée localement à la TVA (obligation d'autoliquidation),
• accumuler un stock de consignation dans les entrepôts français pour une durée supérieure à 3 mois,
• organiser des expositions live, des formations et divers événements culturels payants,
• vendre des biens en ligne aux consommateurs français pour un montant supérieur à 42 000 PLN,
• livraison de marchandises effectuée de manière indépendante,
• services de location sélectionnés.

Seul un nombre limité d'entreprises sont soumises à l'immatriculation obligatoire à la TVA. Lorsque vous fournissez des services à des entreprises françaises, vous pouvez profiter du processus d’autoliquidation. Cette option est rendue possible par les changements introduits dans le cadre du paquet TVA de 2010.

Immatriculation à la TVA en France

Le seuil d'immatriculation à la TVA est nul pour les sociétés étrangères exerçant leurs activités en France et s'étant inscrites comme assujetties à la TVA dans leur pays d'origine.

Un représentant ou mandataire fiscal français est-il obligatoire ?

Selon les directives européennes en matière de TVA, les entreprises ne sont pas tenues d'être représentées par un représentant ou un agent fiscal local. Toutefois, cela ne s’applique qu’aux entreprises basées dans l’un des États membres de l’UE. Pour les entreprises hors UE, un représentant fiscal partageant la responsabilité des restrictions de TVA est requis.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA français et une immatriculation ?

L'administration fiscale française exige de remplir les formulaires appropriés et de fournir les documents suivants :

• Attestation de TVA, qui sert de preuve que l'entreprise est enregistrée comme assujetti à la TVA en dehors de l'Union européenne (le cas échéant),
• les statuts de la société,
• extrait du registre national du commerce de la société.

Où déposer les immatriculations à la TVA française ?

Lorsqu'une entreprise étrangère s'inscrit pour obtenir un numéro de TVA français, elle doit introduire une demande auprès du Service des Impots des Entreprises. Cela doit être fait dans les deux semaines suivant le début de l’activité commerciale ou le dépassement du seuil d’immatriculation à la TVA spécifié.

Il n’y a pas de pénalités en cas de retard dans l’enregistrement d’un numéro de TVA français. Toutefois, des intérêts sont facturés sur la TVA due.

Déclarations de TVA françaises

Le dépôt régulier des déclarations de TVA est exigé en France pour les contribuables non-résidents disposant d'un numéro de TVA. Ils sont tenus de déclarer les opérations soumises à taxation en France, ainsi que les éventuels remboursements de TVA dus. Le formulaire CA3 est utilisé à cet effet.

À quelle fréquence les déclarations de TVA française sont-elles requises ?

Les périodes de reporting en France sont réparties selon les seuils suivants :

• déclarations mensuelles de TVA – toutes les entités enregistrées comme assujettis à la TVA commencent par soumettre des déclarations mensuelles (cela ne s'applique pas aux entreprises soumises aux règles du régime spécial).
• déclarations de TVA trimestrielles – à l’avenir, si les dettes annuelles de TVA sont inférieures à 4 000 euros (les périodes de déclaration pourront alors être raccourcies), certains secteurs et types d’activités seront exonérés de déclarations de TVA. Leur reporting ne peut se faire que par activité.
• déclarations annuelles de TVA – pour les entreprises éligibles au régime de comptabilité simplifiée de la TVA.

Toutefois, dans la pratique, les autorités fiscales s’en tiendront à leurs jugements.

Quels sont les derniers délais de dépôt des déclarations de TVA françaises ?

Chaque déclaration de TVA mensuelle ou trimestrielle pour une société fiscale non-résidente est due au plus tard le 19 du mois suivant la fin de la période. Il est crucial de respecter ces délais, et tout impôt français dû doit être payé en même temps.

Quelle TVA française peut-on déduire ?

En France, les entreprises immatriculées à la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) ont la possibilité de déduire la TVA qu'elles doivent sur leurs ventes de la TVA qui leur est facturée sur leurs achats (y compris les livraisons) en France.

Elle s'applique à la TVA payée sur les marchandises importées. Exemples de déduction de TVA :

• les frais d'hébergement et de déplacement des clients (les dépenses des employés ne peuvent pas être déduites).
• cadeaux d'affaires à moins de 60 euros,
• publicité,
• TVA sur les importations,
• TVA sur les achats de biens destinés à la revente,
• TVA sur les dépenses en capital.

Taux de TVA en France

Si vous aimez notre contenu, rejoignez notre communauté d'abeilles très active sur Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

Afficher tous les messages

TVA dans l'UE :

1. TVA en Estonie - un guide complet
2. TVA au Danemark - un guide complet
3. TVA en Allemagne - un guide complet
4. TVA aux Pays-Bas - un guide complet
5. TVA en République tchèque - un guide complet
6. TVA en Italie – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription
7. TVA en Irlande – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription
8. TVA à Chypre – un guide complet
9. TVA en Espagne – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription
10. La TVA en France – un guide complet