TVA au Portugal – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #14

Publié: 2024-04-30

Expédiez-vous des marchandises à des clients au Portugal ? Vérifiez si vous devez vous inscrire à la TVA portugaise et quels sont les taux de TVA applicables au Portugal. Continuez de lire pour en savoir davantage.

TVA au Portugal - table des matières :

  1. Faut-il s'inscrire à la TVA portugaise ?
  2. Règles de facturation
  3. Les délais de dépôt des déclarations de TVA au Portugal
  4. Portugais SAF-T
  5. Tarifs TVA au Portugal

Les sociétés étrangères important ou commercialisant des biens ou des services au Portugal peuvent être tenues de s'enregistrer en tant que commerçants non résidents au Portugal. Ils seront alors également tenus de se conformer aux réglementations locales, notamment aux règles de facturation et aux délais fiscaux.

Faut-il s'inscrire à la TVA au Portugal ?

Le Portugal exige que les non-résidents s'enregistrent s'ils exercent l'une des activités suivantes :

  • importation de marchandises au Portugal en provenance de pays hors Union européenne,
  • achat et vente de marchandises au Portugal,
  • vendre des biens en ligne aux consommateurs portugais via Internet, lorsque le chiffre d'affaires dépasse 10 000 euros,
  • stocker des marchandises dans un entrepôt de consignation pour les vendre à des clients locaux.

Règles de facturation

Pour les factures électroniques B2B portugaises, à partir de 2021, les contribuables doivent demander une série unique de numéros de facture au gouvernement avant d'émettre des factures. Ils doivent ensuite utiliser un logiciel certifié pour ajouter un QR code sur chaque facture avec ce code document unique.

Les contribuables portugais doivent communiquer à l'avance au fisc les numéros de facture prévus pour les ventes. Pour ce faire, ils doivent soumettre :

  • le numéro de facture et la série à utiliser,
  • la classification de ce type de document, basée sur SAF-T,
  • la date d'émission de la première facture de la série.

Après la notification, vous recevez un code de validation à 8 chiffres pour la série, qui doit être repris sur la facture en tant que code unique de document (ATCUD).

La facture traditionnelle doit comprendre les éléments suivants :

  • date d'émission,
  • les coordonnées du fournisseur et son identifiant TVA,
  • les coordonnées de l'entrepreneur gouvernemental,
  • détails du contrat et du calendrier de livraison,
  • Informations de paiement,
  • les détails des biens ou services fournis,
  • valeur nette,
  • T.V.A,
  • valeur brute.

Les entreprises, résidentes portugaises, dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 50 000 euros, doivent utiliser un logiciel de facturation approuvé par le gouvernement. Ce logiciel doit être capable de générer un code de facture unique (UUID). Ces codes doivent être signalés à l'administration fiscale avant d'émettre la facture et doivent figurer sur la facture.

À partir de juillet 2021, les entreprises non-résidentes devront émettre leurs factures à l'aide de progiciels agréés. Cela permettra de tamponner les factures avec un nouveau code QR contenant des informations détaillées sur les factures pour numérisation électronique.

Les factures doivent être conservées 10 ans tant par l'émetteur que par le destinataire.

Les délais de dépôt des déclarations de TVA au Portugal

Au Portugal, les déclarations de TVA sont soumises :

  • sur une base mensuelle – au plus tard le 10e jour du deuxième mois suivant la fin de la période imposable, ou
  • sur une base trimestrielle – au plus tard le 15e jour du deuxième mois suivant la fin de la période imposable.

Les déclarations de TVA UE sont déposées au plus tard le 20 du mois suivant le mois au cours duquel la transaction UE a eu lieu. De plus, la déclaration annuelle de TVA doit être déposée avant le 15 juillet de l’année suivante.

La taxe doit être payée au bureau des impôts portugais dans les 7 jours suivant la fin de la période de déclaration de TVA (mensuelle ou trimestrielle).

VAT in Portugal

Portugais SAF-T

Zasadniczo istnieje piec wymogow sprawozdawczych SAF-T :

  • grand livre général et écritures
  • les responsabilités, y compris les données de base des fournisseurs et les factures,
  • les créances, avec les données clients de base et les factures,
  • inventaire et données de base,
  • registre des immobilisations avec amortissement.

Les contribuables résidents portugais sont tenus de soumettre mensuellement des factures au format SAF-T.

Les déclarations doivent être présentées avec la déclaration régulière de TVA au plus tard le 20 du mois suivant.

Les entrepreneurs non résidents enregistrés à la TVA portugaise (par exemple, en raison du dépassement du seuil de vente à distance) sont exonérés des exigences SAF-T.

Tarifs TVA au Portugal

La TVA au Portugal est due dans les 7 jours suivant la fin de la période de déclaration mensuelle ou trimestrielle.

TAUX
TAPER
TYPE DE BIENS OU SERVICES
23% standard
  • tous les biens et services non couverts par le taux réduit de TVA,
13% réduit
  • certains produits alimentaires,
  • l'entrée à certains événements culturels,
  • les repas dans les restaurants et cafés,
  • certains produits agricoles,
  • carburant diesel pour l'agriculture,
  • certains biens et services destinés à la consommation dans le transport embarqué,
6% réduit
  • certains produits alimentaires,
  • certains produits pharmaceutiques,
  • matériel médical pour personnes handicapées,
  • sièges d'auto pour enfants,
  • couches pour enfants,
  • certains livres (y compris les livres électroniques),
  • certains journaux et magazines,
  • Licence TV,
  • Logement social,
  • réparations et rénovations d'immeubles résidentiels privés,
  • certains produits agricoles,
  • l'hébergement dans des hôtels,
  • certains services sociaux,
  • certains services médicaux et dentaires,
  • collecte des déchets ménagers,
  • petites réparations de vélo,
  • les services de ménage,
  • jus de fruits,
  • bois de chauffage,
  • fleurs coupées et plantes coupées à des fins décoratives et pour la production alimentaire,
  • les travaux de construction liés aux nouveaux bâtiments,
  • certains services juridiques,
  • certains biens de consommation en transport embarqué,
  • traitement des eaux usées,
  • quelques œuvres d'art, objets de collection et antiquités,
0% zéro
  • transports aériens et maritimes intracommunautaires et internationaux.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et à ceux qui s'intéressent au sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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