TVA en Roumanie – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #15

Publié: 2024-04-30

Expédiez-vous des marchandises à des clients en Roumanie ? Vérifiez si vous devez vous inscrire à la TVA roumaine et quels sont les taux de TVA en Roumanie. Continuer à lire.

TVA en Roumanie - table des matières :

  1. Quand faut-il s'immatriculer à la TVA en Roumanie ?
  2. Comment s’immatriculer à la TVA en Roumanie ?
  3. Déclarations de TVA en Roumanie
  4. Que doit contenir une facture roumaine ?
  5. Taux de TVA en Roumanie

La TVA a été introduite en Roumanie en 1993, appelée localement Taxa pe valoarea adaugata. Les réglementations régissant la TVA roumaine sont décrites dans la loi nationale sur la taxe sur la valeur ajoutée de 2003 et dans le code roumain de la TVA.

Quand faut-il s'immatriculer à la TVA en Roumanie ?

Les entrepreneurs non-résidents opérant en Roumanie peuvent être tenus de s'inscrire à la TVA s'ils exercent, entre autres, les activités suivantes :

  • importer des marchandises dans l'UE en tant qu'importations via la Roumanie,
  • vente ou achat intracommunautaire de biens en provenance d'un autre pays de l'UE,
  • achat et vente de marchandises en Roumanie,
  • stocker des marchandises en Roumanie sous forme de stocks de consignation pour les vendre aux clients locaux,
  • vendre des produits en ligne aux consommateurs en Roumanie – si le chiffre d'affaires réalisé auprès de tous les consommateurs étrangers dépasse 10 000 euros.

Comment s’immatriculer à la TVA en Roumanie ?

Les entreprises doivent s'immatriculer à la TVA dans les 10 jours suivant la fin du mois au cours duquel elles sont devenues assujetties à l'immatriculation. Les entreprises basées dans l'UE peuvent s'inscrire directement auprès du bureau des impôts roumain ou utiliser les services d'un représentant fiscal.

Les entreprises extérieures à l’UE ne peuvent s’inscrire que par l’intermédiaire d’un représentant fiscal. Les entreprises dont le siège social se trouve dans l'UE doivent fournir, lors de leur demande d'enregistrement, les documents suivants :

  • une attestation de TVA (copie notariée) si elle est enregistrée ailleurs dans l'UE,
  • les statuts de la société,
  • un extrait du registre national du commerce, et
  • documentation prouvant les traductions imposables en Roumanie.

Déclarations de TVA en Roumanie

Chaque entreprise enregistrée auprès du bureau des impôts roumain en tant qu'entité TVA non-résidente doit déclarer les transactions imposables au moyen de rapports périodiques, appelés déclarations.

En Roumanie, le délai standard pour déposer les déclarations de TVA est d'un mois. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 100 000 € peuvent déposer des déclarations trimestrielles. Toutefois, si une entreprise réalise des acquisitions intracommunautaires, des déclarations mensuelles de TVA sont requises.

Les déclarations de TVA, mensuelles ou trimestrielles, doivent être déposées au plus tard le 25 du mois suivant la fin de l'exercice comptable. La taxe doit également être payée à cette date.

Les moyennes et grandes entreprises, c'est-à-dire celles dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 7 millions de RON, doivent soumettre leurs déclarations de TVA roumaines par voie électronique.

VAT in Romania

Que doit contenir une facture roumaine ?

Les factures roumaines avec TVA doivent être émises au plus tard le 15 du mois suivant la livraison ou la prestation de service. La Roumanie, comme tous les États membres de l'UE, autorise actuellement l'utilisation de factures électroniques sous certaines conditions.

La facture roumaine doit inclure, entre autres, les éléments suivants :

  • date d'émission,
  • nombre séquentiel,
  • Numéro de TVA du fournisseur et de l'acheteur,
  • nom complet et adresse du fournisseur et du client,
  • les coordonnées du représentant fiscal en Roumanie, y compris le numéro d'identification TVA – le cas échéant,
  • description des biens ou services fournis,
  • des détails concernant la quantité de marchandises,
  • date de livraison, si différente de la date d'émission,
  • valeur nette,
  • taux de TVA,
  • Montant de la TVA,
  • valeur brute.

Les factures doivent être conservées pendant une durée de 10 ans.

Taux de TVA en Roumanie

TAUX
TAPER
TYPE DE BIENS OU SERVICES
19% standard
  • tous les biens et services non couverts par le taux réduit de TVA,
9% réduit
  • certains produits alimentaires,
  • certains produits pharmaceutiques,
  • matériel médical pour personnes handicapées,
  • livres (hors livres électroniques),
  • hôtels et hébergements,
  • articles d'approvisionnement en eau,
  • boissons non alcoolisées,
  • fleurs et plantes coupées pour la production alimentaire,
  • certains produits agricoles,
  • certains biens et services destinés à la consommation dans les moyens de transport,
  • Logement social.
5% réduit
  • les journaux et magazines,
  • l'entrée aux événements culturels,
  • l'entrée aux événements sportifs,
  • l'entrée aux parcs d'attractions,
  • certains produits pharmaceutiques,
  • certains équipements médicaux pour personnes handicapées,
  • livres (hors livres électroniques),
  • l'hébergement dans des hôtels,
  • restaurants et services de traiteur (à l'exclusion de certaines boissons alcoolisées),
  • nourriture à emporter,
  • les bars, cafés et discothèques (à l'exclusion de certaines boissons alcoolisées),
  • propriétées résidentielles.
0% zéro
  • transport intracommunautaire et international de voyageurs.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et à ceux qui s'intéressent au sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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