TVA en Slovaquie – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #13

La loi slovaque sur la TVA contient la plupart des directives destinées aux entreprises étrangères qui doivent s'inscrire à la TVA et déposer des déclarations de TVA locales. La réglementation slovaque en matière de TVA est conforme aux exigences de l'UE.

Quand faut-il s'immatriculer à la TVA en Slovaquie ?

Si une entreprise étrangère fournit des biens ou des services en Slovaquie, elle peut être obligée de s'inscrire à la TVA. Les cas typiques où cela est requis incluent :

• importation de marchandises en Europe via la Slovaquie,
• achat et vente de marchandises en République slovaque,
• entreposage de marchandises dans le cadre d'un contrat de consignation en République slovaque pour vente à des clients locaux,
• vendre des produits en ligne aux consommateurs slovaques après avoir dépassé un chiffre d'affaires de 10 000 euros pour les consommateurs étrangers.

Après son inscription en tant que contribuable à la TVA, une personne étrangère est tenue de soumettre les documents au bureau des impôts (déclaration d'impôts, informations récapitulatives, rapport de contrôle, etc.) exclusivement par voie électronique.

Seuils d'immatriculation à la TVA en Slovaquie

Pour les entreprises assujetties à la TVA de l'UE qui vendent des biens en ligne à des consommateurs en Slovaquie, le seuil d'immatriculation à la TVA (vente à distance) est de 10 000 €. .

Pour vous inscrire à la TVA slovaque, vous devez remplir les formulaires appropriés (en slovaque) et soumettre :

• Certificat de TVA confirmant que l'entreprise est enregistrée en tant que contribuable à la TVA dans un autre pays de l'UE – le cas échéant,
• l'extrait original (notarié ou tamponné par le tribunal) du registre national du commerce de l'entreprise, traduit en slovaque par un traducteur officiel.

Déclarations de TVA en Slovaquie

Toute entreprise enregistrée auprès du bureau des impôts slovaque en tant que contribuable non-résident à la TVA doit déclarer les transactions imposables au moyen de rapports périodiques appelés déclarations.

La période comptable par défaut en Slovaquie est d'un mois civil. Les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année civile précédente était inférieur à 100 000 euros peuvent opter pour une déclaration trimestrielle. Les entreprises nouvellement enregistrées doivent soumettre des déclarations mensuelles pendant douze mois à compter de leur immatriculation, quel que soit leur chiffre d'affaires.

La déclaration de TVA d'une entité étrangère doit être déposée au plus tard le 25 du mois suivant pour le mois ou le trimestre précédent, si :

• la déclaration indique l'impôt dû,
• une livraison ou une exportation intracommunautaire de biens a été effectuée en République slovaque,
• le contribuable a participé au commerce triangulaire en tant que premier client,
• le contribuable applique une déduction fiscale.

Dans certains cas, il est nécessaire de présenter une déclaration de contrôle et une déclaration sommaire. Dans le cas de la TVA slovaque, le délai de prescription est de cinq ans.

Rapport du grand livre TVA

Les entreprises slovaques sont tenues de soumettre des rapports dits du grand livre de TVA, qui contiennent des détails sur les ventes et les factures de coûts pour chaque période de TVA.

Les rapports sont déposés au plus tard le 25 du mois suivant la fin de la période de règlement (mois ou trimestre).

La non-présentation du rapport peut entraîner une amende pouvant aller jusqu'à 10 000 euros. Les récidives pourront encourir des amendes pouvant aller jusqu'à 100 000 euros.

Que doit contenir une facture slovaque ?

Les factures doivent comprendre principalement :

• date d'émission,
• numéro unique et consécutif,
• Numéro de TVA du fournisseur,
• nom complet et adresse du fournisseur et du destinataire,
• description complète des biens ou services fournis,
• des détails concernant la quantité de biens ou l'étendue des services rendus,
• date de livraison, si différente de la date d'émission,
• valeur nette,
• taux de TVA,
• valeur brute.

Dans le cas de transactions intracommunautaires, une facture avec TVA slovaque doit être émise au plus tard le 15 du mois suivant la livraison.

Pour toutes les autres transactions, une facture doit être émise dans un délai de 15 jours à compter de la date de livraison. Les factures doivent être conservées 10 ans. La Slovaquie, comme tous les États membres de l'UE, autorise actuellement l'utilisation de factures électroniques sous réserve de remplir des conditions appropriées.

IMPORTANT!

Les entreprises vendant des biens en ligne aux consommateurs en Slovaquie peuvent s'inscrire à la TVA OSS si leur chiffre d'affaires dépasse 10 000 euros. Avec TVA OSS, ils peuvent produire une seule déclaration de TVA pour tous les États membres de l'UE et payer les impôts étrangers selon les taux du pays de l'acheteur, simplifiant ainsi leurs obligations fiscales. Ils n'ont pas besoin de suivre les règles fiscales slovaques, sauf pour appliquer le taux de TVA étranger. En cas de non-inscription à la TVA OSS, toutes les règles applicables en Slovaquie doivent être respectées – mais uniquement en ce qui concerne les ventes à distance.

TVA en Slovaquie

Avoir seulement trois taux de TVA est une solution assez inhabituelle. La plupart des pays de l'UE ont quatre, voire cinq taux différents, à l'exception du Danemark, qui n'en a que deux. En savoir plus sur le système de TVA au Danemark.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et à ceux qui s'intéressent au sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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