TVA aux Pays-Bas – un guide complet. Tarifs et seuils d'inscription | La TVA en Europe #4

Envoyez-vous des marchandises à des clients aux Pays-Bas ? Vérifiez si vous devez vous inscrire à la TVA néerlandaise et quels sont les taux de TVA aux Pays-Bas.

TVA aux Pays-Bas

Le système néerlandais de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été introduit en 1968. Dix ans plus tard, en 1979, ce système a été harmonisé avec les systèmes connus dans les autres États membres de l'Union européenne. Il est géré par l'administration fiscale et douanière néerlandaise et est basé sur l'ancienne loi néerlandaise sur la TVA, ainsi que sur les décisions et décisions administratives modifiées ultérieures.

Toute entreprise qui n'est pas enregistrée en tant que résident fiscal local peut être soumise à l'obligation d'enregistrement dans le système fiscal néerlandais. De plus, les entreprises étrangères sont soumises à l'obligation constante de se conformer aux réglementations locales, de soumettre des déclarations, d'adhérer au système Intrastat et diverses autres déclarations. Cependant, le principe de l'autoliquidation est couramment appliqué, ainsi que les systèmes de report du paiement de la TVA sur les marchandises importées.

Faut-il s'inscrire à la TVA néerlandaise ?

Certaines situations commerciales exigent généralement que les entrepreneurs étrangers s'inscrivent auprès des autorités fiscales néerlandaises compétentes. Ils respectent pleinement la réglementation générale de l’Union européenne en matière de TVA et comprennent :

• Importer via les Pays-Bas vers d'autres pays de l'UE (bien qu'il convient de noter que divers systèmes de représentation fiscale à responsabilité limitée peuvent être appliqués de manière interchangeable),
• achat et vente dans le pays lorsque le client n'est pas enregistré aux Pays-Bas en tant que contribuable à la TVA (s'il est enregistré, l'autoliquidation s'applique et l'enregistrement n'est pas requis),
• stockage en consignation de marchandises aux Pays-Bas – une autorisation spéciale peut également être utilisée,
• vente en ligne de biens destinés aux particuliers après dépassement du plafond légal,
• organisation d'expositions vivantes, d'événements, de formations, de conférences (droit d'entrée payable à l'entrée),
• livraison de marchandises à vos frais.

L’obligation d’immatriculation à la TVA pour les entreprises qui ne sont pas résidentes fiscales locales est très limitée lorsqu’elles fournissent des services.

Quels sont les seuils d’immatriculation à la TVA aux Pays-Bas ?

Les entreprises étrangères faisant du commerce aux Pays-Bas et simultanément enregistrées comme assujetties à la TVA/TPS dans leur propre pays sont soumises à un seuil d'enregistrement nul.

Un représentant ou un agent fiscal néerlandais est-il requis ?

Si une entreprise est basée dans un autre État membre de l'UE, elle n'a pas besoin d'un représentant/agent fiscal local pour s'inscrire à la TVA aux Pays-Bas. Ils peuvent s'inscrire directement auprès de l'administration fiscale néerlandaise. Cependant, pour les entreprises opérant en dehors de l'UE, un représentant fiscal responsable de la TVA néerlandaise est requis par l'administration fiscale.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA et un enregistrement aux Pays-Bas ?

Le bureau des impôts néerlandais exigera de remplir les formulaires appropriés et de soumettre les documents suivants :

• Attestation de TVA prouvant que l'entreprise est inscrite ailleurs comme contribuable à la TVA,
• les statuts de la société,
• extrait du registre du commerce de la société.

Quel est le format du numéro de TVA néerlandais ?

Immédiatement après l'enregistrement (ce qui prend généralement moins de deux semaines), un numéro de TVA néerlandais unique est attribué à l'entreprise. Chacun des pays membres de l'Union européenne a un format défini pour son numéro de TVA. Dans le cas des Pays-Bas, il se compose de 9 chiffres et du préfixe NL.

Code pays : NL

Format : 123456789B01 ou 123456789B02

Nombre de caractères : 12. Le dixième caractère est toujours la lettre B, et le douzième et le treizième sont des chiffres de 01 à 99.

Les sociétés formant un groupe TVA portent la terminaison B02.

Déclarations de TVA néerlandaises

Chacune des sociétés enregistrées auprès des autorités fiscales néerlandaises en tant que contribuable non-résident à la TVA est tenue de déclarer les transactions imposables au moyen de soumissions périodiques, appelées déclarations.

La norme est une période de règlement trimestrielle. L'obligation de soumettre des déclarations mensuelles s'applique aux entreprises qui doivent payer plus de 15 mille euros de TVA par trimestre. De plus, des déclarations mensuelles peuvent être exigées si une entreprise retarde fréquemment le paiement de la TVA. Les entreprises résidentes fiscales et qui sont également tenues de payer un montant annuel inférieur à 1 883 euros, dont les livraisons et acquisitions intracommunautaires s'élèvent à moins de 10 000 euros, sont tenues de présenter des déclarations annuelles.

Quelle TVA néerlandaise est déductible ?

Les entreprises peuvent compenser la TVA sur les ventes ou la TVA déclarée dans la déclaration de TVA néerlandaise avec la TVA facturée ou en amont correspondante.

Il existe certaines exceptions, notamment :

• certains avantages sociaux (utilisation des installations sportives et récréatives, hébergement, transports personnels, repas),
• service de restauration.

Pénalités de TVA néerlandaises

En cas de déclarations de TVA incorrectes ou de soumission tardive des déclarations de TVA néerlandaises, les entreprises étrangères peuvent être soumises à des pénalités pouvant aller jusqu'à 4 920 €. Les intérêts sont calculés sur la TVA impayée. Le taux est actualisé deux fois par an par le service des impôts et est actuellement fixé à 4 % par an.

Il n'y a pas de délai de prescription pour la TVA néerlandaise ; toutefois, la récupération de la TVA par l'administration fiscale néerlandaise est limitée à une période de cinq ans à compter du moment où l'entreprise a été tenue pour la première fois de payer la TVA.

Comment les crédits de TVA néerlandais sont-ils récupérés ?

S'il y a un excédent de TVA en amont par rapport à la TVA en aval, un crédit de TVA néerlandais est alors accordé. En théorie, cette somme est remboursable à la société TVA enregistrée. L'excédent de TVA en amont peut être récupéré lors du dépôt de la déclaration de TVA. Les réclamations doivent être déposées dans les 5 ans à compter de la période de TVA concernée.

Taux de TVA aux Pays-Bas

Les taux de TVA estoniens sont similaires. En savoir plus sur la TVA en Estonie.

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Auteur : Lucy Adams

Elle possède des connaissances approfondies dans le domaine de la comptabilité et acquiert constamment de l'expérience en travaillant tant pour des petites entreprises que pour de plus grandes sociétés. Sa mission est d'expliquer des questions financières et comptables complexes et d'enseigner aux propriétaires d'entreprise et aux personnes intéressées par le sujet comment gérer efficacement leurs finances. Elle aime donner des conseils pratiques, discuter des enjeux comptables actuels et analyser les changements législatifs pouvant affecter les opérations commerciales. Elle apprécie une approche financière simple qui aide les entrepreneurs à se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Elle traduit des problèmes complexes dans un langage facile à comprendre afin que chacun puisse prendre en toute confiance des décisions qui ont un impact sur le succès de son entreprise.

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