Éliminer les cas de fausse facturation : reformations, recours et recommandations
Publié: 2021-02-07Profitant de diverses lacunes de la loi et de l'absence d'un processus de réconciliation efficace et réglementé, plusieurs contribuables ont eu recours à une telle pratique
Les événements de fausse facturation ont proliféré, ce qui a appelé à une campagne nationale pour attraper les coupables
Les données auto-renseignées de GSTR-2A à partir de GSTR-1 du fournisseur, doivent être rapprochées avec les données d'approvisionnements avec le destinataire
Après 3 ans et demi d'introduction de la TPS avec une approche « une nation, une taxe », l'Inde a fait des progrès dans sa mise en œuvre malgré certaines pierres d'achoppement, qui sont devenues une partie récurrente de son parcours.
En apportant une introduction progressive des dispositions et des modifications fréquentes dans le système, à la fois le manque de préparation préalable et l'engagement actuel du gouvernement deviennent apparents. En attirant l'attention sur ce dernier, une grande partie est due à la lutte contre la menace de la fausse facturation, qui a attisé un nid de frelons dans le système.
Fausse facturation
Profitant à mauvais escient de diverses lacunes de la loi et de l'absence d'un processus de réconciliation efficace et discipliné, plusieurs contribuables ont eu recours à une telle pratique. Il s'agit essentiellement d'une pratique consistant à émettre des factures dans le but principal d'éluder le paiement des taxes ou de bénéficier frauduleusement d'un crédit d'intrants indu.
Il s'agit simplement d'arrangements collusoires entre deux parties qui vont à l'encontre des dispositions de la loi sur la TPS qui prévoient l'émission d'une facture sur la fourniture taxable de biens ou de services et l'éligibilité à l'utilisation des CTI, respectivement.
Voici les façons pertinentes dont nous avons vu de fausses factures être effectuées dans l'industrie :
Création d'entreprises fictives pour transmettre les TIC
Dans ce cas, des entreprises fictives sont créées et exploitées uniquement pour utiliser et transférer frauduleusement des TIC à des entreprises existantes moyennant une contrepartie. Non seulement ces entreprises émettent des factures sans approvisionnement, mais elles n'ont pas du tout d'activité.
Émission d'une facture sans approvisionnement réel
Bien que ces entreprises se livrent également à une véritable entreprise, elles présentent des offres supplémentaires (pour des raisons telles que l'augmentation du chiffre d'affaires, la conversion des transactions B2C en B2B, etc.) qui ne sont qu'une imposture.
Le paiement de cette facturation s'effectue via des canaux bancaires légitimes, de manière à paraître anodin et à répercuter l'ITC indûment utilisé. Pour conclure, ces entreprises font de véritables fournitures ainsi que de fausses fournitures
Commerce circulaire
Dans cet arrangement, un groupe d'entreprises met en place un système dans lequel des factures sont émises pour des ventes et des achats de biens qui n'ont pas réellement lieu. Par exemple, si l'entreprise X vend des marchandises à l'entreprise Y qui les transmet à l'entreprise Z, qui est à son tour achetée par l'entreprise X elle-même, cela s'appellerait un commerce circulaire, dans lequel des factures distinctes sont générées sans qu'une véritable offre ait lieu.
Recommandé pour vous:
Comment le cadre d'agrégation de comptes de RBI est sur le point de transformer la Fintech en Inde
Les entrepreneurs ne peuvent pas créer de startups durables et évolutives via "Jugaad": Cit ...
Comment Metaverse va transformer l'industrie automobile indienne
Que signifie la disposition anti-profit pour les startups indiennes ?
Comment les startups Edtech aident la main-d'œuvre indienne à se perfectionner et à se préparer pour l'avenir...
Stocks technologiques de la nouvelle ère cette semaine : les problèmes de Zomato continuent, EaseMyTrip publie des...
L'ITC est reporté le long de la chaîne et indûment réclamé par les entreprises impliquées et d'autre part, les entreprises sont en mesure d'afficher un chiffre d'affaires élevé qui les aide par conséquent à augmenter leur valorisation et par conséquent à recevoir des prêts bancaires et des facilités de crédit plus élevés.
Le sort des contribuables de bonne foi
Les événements de fausse facturation se sont multipliés, ce qui a nécessité une campagne nationale pour attraper les coupables. Le département est derrière chaque destinataire d'un fournisseur, qui a émis une fausse facture.
Cependant, il se peut que chaque destinataire n'ait pas été de connivence avec le fournisseur et ait effectivement reçu une fourniture authentique du même fournisseur. Dans les cas où l'entreprise effectue une fourniture authentique ainsi que des fournitures supplémentaires contrefaites, les avis sont envoyés à tous les clients de ces entreprises et il appartient au client de justifier ses achats authentiques.
Le mécanisme existant n'implique pas non plus de filtre qui pourrait diviser les bénéficiaires en innocents et blâmables, compromettant ainsi les intérêts des bénéficiaires qui n'avaient pas l'intention de conserver l'avantage.
La loi sur la TPS confère des pouvoirs pléniers d'arrestation si le commissaire a la «raison de croire» qu'une personne a commis certaines infractions spécifiées en vertu de la loi. Il n'y a pas d'uniformité dans l'interprétation de l'expression «raison de croire» et jusqu'à ce que cela soit réglé, un pouvoir absolu est conféré aux autorités pour effectuer les arrestations.
Par conséquent, il devient pertinent pour tous les contribuables de faire preuve de prudence, de prudence et de prendre les mesures nécessaires qui pourraient non seulement les sauver de la mauvaise foi du vendeur, mais aussi les épargner de la surveillance des autorités.
Ligne de conduite impérative pour les contribuables
Vérification du fournisseur
L'établissement d'une procédure de diligence raisonnable, la vérification du GSTIN, la connaissance de la nature et du lieu d'activité et le niveau de conformité fiscale du fournisseur avant de le finaliser, peuvent grandement contribuer à vérifier la crédibilité du fournisseur et à prendre une décision éclairée.
Documentation
Un enregistrement approprié et systématique de tous les documents reflétant les accords et les transactions entre les parties doit être conservé, qu'il s'agisse d'e-mails, de reçus ou de factures, afin de s'y référer ultérieurement et d'aider à résoudre d'éventuels litiges.
Réconciliation en temps opportun :
Les données auto-renseignées de GSTR-2A à partir de GSTR-1 du fournisseur, doivent être réconciliées avec les données d'approvisionnements avec le réceptionnaire. Bien qu'il s'agisse d'une activité relativement fastidieuse, la réconciliation régulière devrait être une priorité des entreprises .
La TPS a été principalement mise en place pour supprimer l'effet en cascade des taxes et faire avancer l'Inde dans le paysage concurrentiel mondial, tout en adoptant une approche axée sur le consommateur. Le mécanisme d'utilisation des TIC peut être qualifié de fleuron du système, qui est mal utilisé à gauche, à droite et au centre. Le ministère a indéniablement raison de prendre des mesures pour les discipliner.
Cependant, la légitimité de l'action est contestée lorsqu'elle empiète sur la patinoire des contribuables de bonne foi, dont le seuil n'a pas été délimité et qui rend le problème plus large. Compromettre les intérêts d'honnêtes citoyens n'est peut-être l'objectif d'aucune loi, et encore moins de la TPS, dont le régime est, entre autres, de profiter au public.
Par conséquent, le besoin de l'heure est d'équilibrer l'application des mesures coercitives avec la sauvegarde des intérêts des véritables contribuables, tout en favorisant les objectifs recherchés par la loi.