Tarif GST & Kode HSN untuk Perangkat Lunak dan Layanan Perangkat Lunak

Kode HSN untuk layanan perangkat lunak berfungsi sebagai bahasa universal untuk perdagangan, memungkinkan dunia usaha menavigasi kompleksitas transaksi layanan perangkat lunak lintas negara secara efisien. Hal ini meningkatkan transparansi, menyederhanakan perpajakan, dan memastikan bahwa bea dan tarif yang sesuai diterapkan.

Kepatuhan pada sistem pengkodean HSN berkontribusi pada lingkungan perdagangan global yang lebih terorganisir dan harmonis untuk layanan perangkat lunak. Mari cari tahu lebih lanjut tentang kode HSN untuk pengembangan perangkat lunak dan tarif GST yang berlaku.

Apa yang dimaksud dengan Kode HSN untuk Layanan Perangkat Lunak?

Kode HSN adalah sistem standar untuk mengklasifikasikan barang dan jasa ke dalam berbagai kategori. Ini digunakan untuk mengklasifikasikan layanan perpajakan dan pembayaran.

Kode HSN untuk layanan perangkat lunak digunakan untuk mengkategorikan layanan terkait perangkat lunak. Layanan ini dikategorikan dalam kode SAC Grup 99831 yang berkaitan dengan layanan teknologi informasi.

Penerapan GST pada Perangkat Lunak dan Layanan Perangkat Lunak

GST berlaku untuk berbagai layanan perangkat lunak seperti penyediaan perangkat lunak dalam berbagai format, penyediaannya secara online, ekspor layanan, atau pembuatan faktur elektronik. Berikut rincian penerapan GST pada semua layanan perangkat lunak dan layanan yang dikecualikan dari GST di bawah ini:

• Pasokan Perangkat Lunak dalam Berbagai Bentuk: Menurut Jadwal II Undang-Undang CGST, tugas-tugas seperti “pengembangan, desain, pemrograman, penyesuaian, adaptasi, peningkatan, peningkatan, dan implementasi perangkat lunak teknologi informasi” termasuk dalam layanan yang disediakan, (No. 5 ( 2)(d) Jadwal –II undang-undang GST). Di sisi lain, ketika perangkat lunak yang telah dikembangkan dikirimkan melalui media, penyimpanan, atau kunci enkripsi apa pun, maka perangkat lunak tersebut akan dianggap sebagai pasokan barang yang termasuk dalam kategori 8523.
• Persediaan Perangkat Lunak Online: Menyediakan perangkat lunak komputer secara online memiliki klasifikasi unik. Mengakses dan mengunduh perangkat lunak dengan pembaruan dianggap sebagai layanan OIDAR (Akses dan Pengambilan Basis Data Informasi Online). Oleh karena itu, layanan apa pun yang terkait dengan penyediaan perangkat lunak akan berada di bawah layanan OIDAR.
• Pengecualian: Perangkat lunak tertentu seperti yang dikeluarkan oleh pemerintah dikecualikan dari GST. Selain itu, jenis perangkat lunak tertentu memiliki tarif GST 0% tergantung pada penggunaan dan penerima manfaat yang dilayaninya.
• Tempat Pasokan: Dalam negara bagian

Penjualan Dalam Negara: Ketika pemasok dan penerima berada dalam keadaan yang sama, maka CGST dan SGST diterapkan.

Penjualan Antar Negara Bagian: Ketika pemasok dan penerima berada di lokasi berbeda, maka IGST diterapkan.

• Impor Layanan Perangkat Lunak: Karena perangkat lunak yang diimpor menggunakan Kode HSN 997331, maka perangkat lunak tersebut dianggap sebagai impor layanan. Bisnis yang mengimpor perangkat lunak tidak memerlukan Bill of Entry. Namun mereka harus membayar IGST yang diwajibkan berdasarkan Mekanisme Biaya Terbalik (RCM), sebagaimana Pemberitahuan 10/2017-IT mulai Juni 2017.
• Ekspor Layanan Perangkat Lunak: Perangkat lunak yang diekspor ke Kawasan Ekonomi Khusus (KEK) dan pengembang diberi peringkat 0% dalam GST, yang berarti pembayaran pajak tidak diperlukan. Namun, eksportir dapat mengklaim kredit pajak masukan atas seluruh sumber daya yang digunakan untuk mengembangkan jasa ekspor.
• Faktur dan e-Faktur: e-Faktur wajib untuk transaksi perangkat lunak bisnis-ke-bisnis dan perusahaan yang memiliki omset lebih dari INR 5 crore.

Kode HSN dan Tarif GST pada Perangkat Lunak dan Layanan Perangkat Lunak

Kode HSN untuk layanan pengembangan perangkat lunak mencakup banyak layanan dan setiap layanan memiliki kode dan tarif GST yang berbeda.

Misalnya, disk dengan perangkat lunak teknologi informasi memiliki kode HSN 85243111 dan tarif GST 0%. Berikut adalah daftar lengkap semua layanan perangkat lunak beserta kode HSN dan tarif GST yang berlaku.

Ketersediaan Kredit Pajak Masukan pada Layanan Perangkat Lunak GST

Ya, Kredit Pajak Masukan tersedia pada layanan perangkat lunak GST untuk bisnis yang menggunakan perangkat lunak untuk kegiatan operasional. Namun, mereka yang menggunakan perangkat lunak ini untuk penggunaan pribadi tidak dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan.

• Untuk Bisnis: Bisnis dapat mengklaim Kredit Pajak Penghasilan ketika mereka membeli perangkat lunak untuk aktivitas operasional seperti perangkat lunak desain grafis untuk perusahaan desain.
• Bagi Konsumen: Setiap orang yang membeli perangkat lunak untuk penggunaan pribadi seperti perangkat lunak pengeditan video atau antivirus tidak dapat mengklaim Kredit Pajak Penghasilan karena tidak terkait dengan aktivitas bisnis apa pun.

Kode HSN untuk Layanan Perangkat Lunak untuk Pengguna Perangkat Lunak GST

Perangkat lunak GST dapat digunakan untuk membayar GST pada layanan terkait perangkat lunak. Misalnya, hal ini membantu Anda menemukan dasar kena pajak untuk layanan perangkat lunak setelah mempertimbangkan pengecualian apa pun sesuai dengan kepatuhan dan peraturan GST. Ini akan memastikan Anda membayar jumlah pajak yang benar sesuai dengan penerapan kode HSN.

Selain itu, perangkat lunak GST juga dapat melacak transaksi tugas terkait GST layanan perangkat lunak dan mengimpor detail secara langsung saat Anda mengajukan pengembalian GST. Hal ini membantu menyederhanakan pengajuan pengembalian GST dan mengurangi perbedaan data.

Kesimpulan

Kode Harmonized System of Nomenclature (HSN) untuk layanan perangkat lunak memainkan peran penting dalam mengklasifikasikan dan mengidentifikasi layanan ini dalam perdagangan internasional. Ini memberikan sistem standar yang memfasilitasi kelancaran komunikasi lintas batas.

Layanan perangkat lunak dikategorikan berdasarkan kode HSN tertentu berdasarkan sifat dan karakteristiknya, sehingga memungkinkan dokumentasi yang akurat dan proses peraturan yang efisien.

FAQ Terkait Tarif GST & Kode HSN untuk Perangkat Lunak