LLC vs. LLP

Hukum Negara Bagian yang Mengatur LLC dan LLP

Sementara negara bagian, sebagian besar, memiliki undang-undang serupa untuk perseroan terbatas di yurisdiksi mereka, sikap mereka terhadap LLP dapat sangat bervariasi. Sangat sedikit batasan yang ada untuk siapa yang dapat membentuk LLC. Tetapi LLP biasanya memiliki beberapa aturan tentang siapa yang boleh memilikinya. Biasanya, hanya profesional berlisensi di industri tertentu — seperti pengacara, insinyur, dokter, akuntan, dan arsitek — yang dapat membentuk LLP. Dan di beberapa negara bagian (seperti California), profesional berlisensi dapat membuat LLP tetapi bukan LLC. Karena aturannya berbeda-beda, pemilik bisnis harus memeriksa dengan sekretaris kantor negara bagian mereka untuk menentukan kelayakan mereka.

Perlindungan Hukum bagi Pemilik Usaha

Baik LLC dan LLP menawarkan perlindungan aset pribadi bagi pengusaha. Namun, cara — dan sejauh mana — perlindungan itu berlaku berbeda.

Tanggung Jawab Anggota LLC

LLC melindungi anggota dari hutang dan kewajiban bisnis. Namun, jika ada anggota LLC yang melakukan kesalahan atau menyebabkan kerugian yang dapat ditindaklanjuti secara hukum, maka semua anggota perusahaan dapat dimintai pertanggungjawaban.

Kewajiban Mitra LLP

LLP dapat melindungi mitra individu dari kewajiban mitra lain. Setiap mitra hanya bertanggung jawab atas kelalaian atau kesalahan pribadi mereka (atau seseorang yang bekerja di bawah pengawasan langsung mereka). Hal ini dapat memberikan ketenangan pikiran yang tidak tersedia dalam kemitraan umum di mana masing-masing mitra bertanggung jawab atas hutang dan kewajiban bisnis — termasuk malpraktik mitra lainnya.

Perhatikan bahwa undang-undang beberapa negara bagian akan membuat mitra dalam LLP secara pribadi bertanggung jawab atas berbagai hutang kemitraan, seperti uang yang terutang kepada kreditur dan pemberi pinjaman.

Perlakuan Pajak Penghasilan Pass-Through

Umumnya, di LLC atau LLP, entitas bisnis tidak membayar pajak pendapatan federal atas keuntungannya. Sebaliknya, laba atau rugi perusahaan melewati pengembalian pajak pemilik dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan individu yang berlaku. Sebagai perbandingan, Perusahaan C membayar pajak penghasilan dengan tarif pajak perusahaan atas pendapatannya. Dan setiap keuntungan yang diterima pemilik bisnis harus dilaporkan sebagai pendapatan. Pemilik bisnis membayar pajak penghasilan pribadi atas mereka. Ini dikenal sebagai “pajak berganda” karena pendapatan yang dibayarkan sebagai distribusi dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan individu.

Sangat penting bagi pemilik bisnis untuk memeriksa dengan negara bagian mereka atau berbicara dengan penasihat pajak untuk menentukan kewajiban pajak mereka yang sebenarnya. Sementara banyak negara bagian menggunakan pendekatan pajak yang sama yang dilakukan pemerintah federal untuk LLP dan LLC, beberapa menangani hal-hal secara berbeda. Juga, beberapa negara bagian memberlakukan "pajak waralaba" atau "pajak tahunan" pada LLC dan LLP.

Pajak Wiraswasta

Karena LLC dan LLP adalah entitas pajak pass-through, anggota LLC dan mitra LLP harus membayar pajak wirausaha (2,9 persen pajak Medicare dan 12,4 persen pajak Jaminan Sosial) atas bagian keuntungan bisnis mereka.

Jika LLC memenuhi persyaratan kelayakan IRS, anggotanya dapat memutuskan untuk memilih perlakuan pajak S Corporation sehingga pemilik yang bekerja dalam bisnis tersebut masuk dalam daftar gaji perusahaan. Kemudian, hanya upah dan gaji yang diperoleh anggota LLC yang dikenakan pajak Medicare dan Jaminan Sosial (dikenal sebagai FICA pada gaji). Dengan perlakuan pajak S Corp, pendapatan yang diambil pemilik sebagai distribusi laba dikenakan pajak penghasilan tetapi bukan FICA.

LLP selalu dikenai pajak sebagai entitas yang lewat dan tidak memiliki opsi untuk memilih perpajakan S Corporation.

Struktur manajemen

Manajemen LLC

LLC memiliki dua opsi untuk mengelolanya:

• LLC yang dikelola anggota – Dikelola oleh pemiliknya.
• Manajer-dikelola LLC – Dikelola oleh satu atau lebih manajer, yang mungkin orang-orang yang disewa perusahaan atau anggota LLC.

Perjanjian operasi LLC sangat penting untuk mendokumentasikan peran anggota dan manajer LLC, wewenang dan tanggung jawab pengambilan keputusan.

Manajemen LLP

Struktur LLP memberi mitra fleksibilitas dalam peran manajemen mereka. Mitra dapat menerima wewenang dan tanggung jawab berdasarkan investasi keuangan mereka dalam bisnis atau sesuai dengan kekuatan dan keahlian profesional mereka. Untuk memastikan semua mitra setuju dan memahami cara mengelola perusahaan serta peran dan tanggung jawab masing-masing mitra, LLP harus memiliki perjanjian kemitraan LLP tertulis.

Persyaratan untuk Membentuk dan Memelihara Entitas