PPN di Denmark – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #2

Apakah Anda mengirim ke pelanggan di Denmark? Cari tahu apakah Anda perlu mendaftar untuk PPN Denmark. Temukan informasi tentang tarif PPN di Denmark, ambang batas pendaftaran, kapan kewajiban pajak timbul, dan banyak lagi.

Denmark memperkenalkan pajak pertambahan nilai (PPN) pada tahun 1967. Diputuskan untuk menghapuskan sistem pajak penjualan sebelumnya pada saat itu. Saat ini, PPN di Denmark dikenal secara lokal sebagai Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

Undang-undang tahun 1994 yang diperkenalkan di Denmark memuat ketentuan mengenai PPN (Pajak Pertambahan Nilai) lokal. Pedoman selanjutnya, berbagai amandemen, dan pembaruan diterbitkan dalam buletin triwulanan. Ini dikeluarkan oleh Administrasi Bea dan Pajak Denmark.

Petunjuk PPN Eropa, serupa dengan negara anggota UE lainnya, berfungsi sebagai dasar penerapan peraturan PPN di Denmark. Dengan cara ini, ini mengatur kerangka pendaftaran PPN, serta segala deklarasi, kepatuhan, Intrastat, dan pernyataan terkait lainnya.

Haruskah Anda mendaftar untuk PPN Denmark?

Saat mengirimkan barang atau menyediakan layanan secara lokal, otoritas Denmark mungkin mewajibkan perusahaan (bukan penduduk) untuk mendaftar PPN Denmark. Situasi yang memerlukan proses seperti ini umum terjadi di sebagian besar negara UE dan meliputi:

• membeli dan menjual (memperdagangkan) barang di Denmark,
• menjual barang simpanan melalui penggunaan gudang konsinyasi,
• mengirim (menjual) atau memperoleh (membeli) barang dari negara UE lainnya,
• penjualan barang secara online kepada konsumen dari negara lain setelah melebihi 10.000 euro dari penjualan tertentu,
• mengatur dan menyelenggarakan konferensi berbayar, acara langsung, pameran, dll.,
• perusahaan yang tidak dikenakan PPN, sekaligus menjalankan bisnis di Denmark dengan prinsip reverse charge, dan pengiriman barang secara mandiri.

Pengusaha yang menyediakan layanan dan menjual barang secara online kepada konsumen di UE, yang omset penjualannya melebihi 42.000 PLN (gabungan untuk semua negara) – alih-alih mendaftar PPN Denmark, mereka dapat mendaftar untuk PPN OSS.

Sejak UE memperkenalkan paket PPN pada tahun 2010, pendaftaran hanya diperlukan dalam sejumlah kasus tertentu.

Tarif PPN Denmark

Setiap perusahaan asing harus menerapkan tarif PPN Denmark jika mereka terdaftar di Denmark. Jika suatu usaha gagal memenuhi kewajiban ini, perusahaan akan diwajibkan membayar PPN dengan tarif yang lebih rendah. Uni Eropa menetapkan kerangka untuk tarif ini (misalnya, dengan tarif minimum sebesar 15%). Namun, Denmark memiliki kebebasan untuk menetapkan tarif standarnya, serta sebagian besar tarif yang diturunkan.

Kepatuhan dengan PPN Denmark

Perusahaan asing yang tidak terdaftar di Denmark sebagai wajib pajak harus mematuhi serangkaian aturan. Hal ini menyangkut ruang lingkup pembukuan dan perhitungan tarif PPN. Ini termasuk:

• menerbitkan faktur dengan data yang diungkapkan sebagaimana ditentukan dalam Undang-Undang PPN Denmark,
• menagih barang atau jasa kepada pelanggan dengan benar sesuai dengan peraturan PPN setempat pada saat pengiriman,
• memanfaatkan e-faktur dan disetujui oleh pelanggan,
• memproses nota kredit dan koreksi lainnya,
• menerapkan nilai tukar mata uang asing yang disetujui.

Apa poin pajak untuk PPN Denmark?

Aturan khusus menentukan titik pajak untuk PPN Denmark. Pembayaran ke kantor pajak harus dilakukan dalam waktu 10 hari setelah berakhirnya masa pembukuan PPN (bulanan atau triwulanan). Untuk sebagian besar barang, ini adalah saat penyerahan atau pengalihan kepemilikan. Sedangkan untuk pelayanan adalah saat dimana pelayanan selesai.

Pernyataan PPN One Stop Shop (OSS).

Untuk menyederhanakan persyaratan PPN untuk penjualan B2C dan mengurangi kebutuhan pendaftaran PPN berdasarkan lokasi pelanggan, satu portal online untuk pengajuan deklarasi PPN One-Stop-Shop (VAT OSS) telah diperkenalkan. Portal ini memungkinkan penyerahan deklarasi triwulanan yang mencakup seluruh negara UE.

Perusahaan yang beroperasi di UE dapat mendaftar di portal di negara UE tempat mereka beroperasi. Setelah permohonan disetujui, mereka akan mendapatkan akses ke portal online pada hari pertama kuartal setelah persetujuan pendaftaran. Kelompok PPN juga dapat mengajukan pendaftaran dengan satu nomor.

PPN di Denmark

Hanya mempunyai dua tarif PPN merupakan solusi yang tidak lazim – dalam kebanyakan kasus, ada empat atau bahkan lima tarif. Sistem PPN yang relatif sederhana juga terdapat di Slovakia – tarif standar, dikurangi, dan nol.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas lebah kami yang sibuk di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Pengarang: Lucy Adams

Dia memiliki pengetahuan luas di bidang akuntansi dan terus memperoleh pengalaman bekerja baik untuk usaha kecil maupun perusahaan besar. Misinya adalah untuk menjelaskan permasalahan keuangan dan akuntansi yang kompleks dan mengajari pemilik bisnis dan mereka yang tertarik dengan topik tersebut bagaimana mengelola keuangan mereka secara efektif. Dia senang memberikan nasihat praktis, mendiskusikan masalah akuntansi terkini, dan menganalisis perubahan legislatif yang mungkin mempengaruhi operasi bisnis. Dia menyukai pendekatan keuangan yang lugas yang membantu wirausahawan fokus mengembangkan bisnis mereka. Dia menerjemahkan permasalahan kompleks ke dalam bahasa yang mudah dipahami sehingga siapa pun dapat dengan percaya diri mengambil keputusan yang berdampak pada kesuksesan bisnisnya.

Lihat semua postingan

PPN di UE:

1. PPN di Estonia
2. PPN di Denmark