PPN di Italia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #6

Apakah Anda mengirimkan barang ke Italia? Periksa apakah Anda perlu mendaftar PPN di Italia dan mengetahui tarif PPN.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN), yang secara lokal dikenal sebagai Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), diperkenalkan pada tahun 1972. Menjadi bagian dari sistem Italia berarti mengikuti peraturan PPN di Italia dan secara teratur mengajukan deklarasi PPN.

Haruskah Anda mendaftar PPN di ItalyT?

Entitas non-Italia yang memasok barang (dan pada tingkat lebih rendah, jasa) mungkin perlu mendaftar ke kantor pajak Italia untuk mendapatkan PPN dalam situasi tertentu, termasuk:

• impor barang ke Italia (namun, jika pelanggan sebelumnya terdaftar sebagai pembayar PPN Italia, pemasok tidak boleh membebankan PPN lokal),
• transaksi jual beli barang di Italia ketika pemasok dan pelanggan bukan merupakan bisnis Italia yang sebelumnya terdaftar sebagai pembayar PPN (prinsip reverse charge),
• pengiriman barang di gudang Italia untuk memenuhi pengiriman di Italia (atau di negara UE lainnya),
• mengenakan biaya masuk untuk acara, pameran, atau konferensi langsung,
• transaksi online sebagai bagian dari e-commerce dengan konsumen Italia setelah mencapai batas penjualan 10.000 euro.

Berapa ambang batas pendaftaran PPN Italia?

Sama seperti di sebagian besar negara Uni Eropa, tidak ada ambang batas pendaftaran PPN di Italia untuk bisnis yang bukan merupakan wajib pajak lokal. Namun, jika pendaftaran PPN diperlukan (sebagaimana disebutkan di atas), hal itu harus dilakukan sebelum mulai memberikan jasa terkait atau menjual barang tertentu.

Bagaimana cara mendaftar PPN?

Entitas non-residen yang perlu mendaftar PPN di Italia dapat memilih salah satu opsi berikut:

• memilih untuk menunjuk perwakilan pajak di Italia dengan nomor PPN Italia. Penunjukan tersebut harus didokumentasikan dalam dokumen resmi atau dokumen pribadi yang terdaftar atau surat yang diajukan ke kantor pajak berdasarkan tempat tinggal perwakilannya.
• mendaftar langsung (mandiri) untuk keperluan PPN di Italia, memperoleh nomor PPN Italia.

Untuk mendapatkan nomor identifikasi PPN, isi dan serahkan “Pernyataan Dimulainya, Perubahan Data, atau Penghentian Kegiatan”. Badan Pendapatan Italia (Agenzia delle Entrate) kemudian akan memberikan nomor PPN.

Informasi yang harus diberikan dalam deklarasi meliputi:

• rincian identifikasi,
• Kode ATECO – diperoleh dari tabel kode kegiatan ekonomi: Klasifikasi Kegiatan Ekonomi Ateco 2007,
• lokasi bisnis.

Formulir spesifik dan prosedur penyerahan bervariasi tergantung pada jenis entitas.

Memelihara catatan PPN

Catatan PPN wajib meliputi:

• catatan faktur yang diterbitkan,
• catatan pembelian.

Entitas yang menggunakan buku besar umum (bisnis) atau kronologis (profesional) dapat melewati pencatatan PPN jika mereka menyertakan informasi yang sama dalam catatan lain.

Dalam catatan faktur yang diterbitkan, pengusaha harus mencantumkan semua faktur dan menyertakan rincian berikut untuk masing-masing faktur:

• nomor faktur,
• tanggal pengeluaran,
• detil pelanggan,
• jumlah kena pajak dan jumlah PPN.

Penting juga untuk memelihara dokumentasi lain, seperti catatan faktur penagihan mandiri untuk pembelian dari entitas non-residen.

Alternatifnya, terdapat kemungkinan untuk menyimpan catatan kolektif, yaitu satu daftar faktur yang masing-masing bernilai di bawah 300 EUR, yang diterbitkan dalam satu bulan kalender.

Membayar PPN

Individu dengan nomor PPN harus menghitung dan membayar PPN setiap bulan atau, dalam beberapa kasus, setiap triwulan, menggunakan formulir F24, yang harus diisi dan diserahkan secara online.

Sebagian besar pembayar pajak diharuskan menyerahkan deklarasi bulanan.

Setiap bulan selambat-lambatnya pada tanggal 16, Wajib Pajak wajib menghitung selisih antara pajak keluaran (PPN penjualan) dan pajak masukan (PPN pembelian kembali) pada bulan-bulan sebelumnya. Setelah menghitung sisa PPN yang terutang, mereka harus menggunakan formulir F24 online untuk menyampaikan pembayaran PPN.

Wajib Pajak dengan omzet tahunan kurang dari 400.000 euro dari jasa atau 700.000 euro dari aktivitas lain, atau yang termasuk dalam kategori tertentu, dapat memilih untuk menyerahkan deklarasi PPN triwulanan.

Entitas-entitas ini menyerahkan deklarasi PPN mereka dan membayar PPN yang terutang untuk tiga triwulan pertama tahun kalender selambat-lambatnya pada tanggal 16 bulan kedua setelah setiap triwulan; Surat Pemberitahuan PPN untuk triwulan keempat dan triwulan terakhir harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 16 Maret tahun berikutnya. Untuk pembayaran triwulanan, tingkat bunga 1% ditambahkan ke PPN yang terutang. Pembayaran harus dilakukan secara online menggunakan formulir F24.

PPN – pembayaran tahunan

Wajib Pajak Kena PPN (yaitu pengusaha dan wiraswasta) yang menyampaikan SPT Tahunan PPN harus membayar pajak yang terutang berdasarkan surat pernyataan yang diajukan paling lambat tanggal 16 Maret.

Pembayaran harus dilakukan menggunakan formulir F24 secara eksklusif secara online, dengan ketentuan jumlahnya melebihi 10,00 EUR.

Pembayaran PPN dapat ditunda sampai dengan batas waktu pembayaran jumlah terutang berdasarkan Surat Pemberitahuan. Dalam hal ini, untuk setiap bulan atau sebagian bulan setelah tanggal 16 Maret, dikenakan bunga tambahan sebesar 0,40%.

Pembayaran di muka untuk PPN

Sampai dengan tanggal 27 Desember setiap tahun, seluruh Wajib Pajak wajib membayar uang muka:

• pada faktur PPN bulan Desember, jika mereka menyerahkan pengembalian PPN bulanan, atau pada
• faktur PPN triwulan keempat, jika menyampaikan SPT triwulanan.

Pembayaran di muka dapat dihitung dengan menggunakan metode historis, analitis, atau peramalan. Beberapa golongan wajib pajak dibebaskan dari kewajiban membayar uang muka.

Pembayaran PPN di muka harus dibayar secara online menggunakan formulir F24.

Wajib Pajak dapat memotong kredit atau iuran pajak yang menjadi haknya dari uang muka tersebut.

Bagi wajib pajak triwulanan, pembayaran PPN di muka tidak dikenakan tingkat bunga 1%, berbeda dengan pembayaran PPN triwulanan biasa.

laporan PPN

Wajib Pajak PPN wajib menyediakan data akuntansi yang merangkum Surat Pemberitahuan Masa PPN. Persyaratan ini tidak berlaku bagi Wajib Pajak yang tidak wajib menyampaikan SPT Tahunan atau melakukan pembayaran PPN secara berkala apabila syarat pembebasan dipenuhi sepanjang tahun.

Laporan lengkap Surat Pemberitahuan PPN Berkala (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) harus disampaikan setiap triwulan. Formulir ini harus diserahkan secara elektronik langsung oleh wajib pajak atau melalui agen resmi selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan kedua setelah setiap triwulan.

Pendaftaran di One Stop Shop (OSS)

One-Stop-Shop (OSS) merupakan sistem PPN opsional yang memungkinkan wajib pajak memenuhi kewajiban PPN atas transaksi tertentu secara elektronik di satu negara UE. Program ini berlaku secara eksklusif untuk penyediaan barang dan jasa kepada konsumen akhir (individu) di UE.

PPN di Italia

Tarif serupa – dalam lima tingkat – berlaku di Irlandia dan Prancis. Baca selengkapnya tentang sistem PPN di Irlandia dan tarif PPN di Prancis.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas lebah kami yang sibuk di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Pengarang: Lucy Adams

Dia memiliki pengetahuan luas di bidang akuntansi dan terus memperoleh pengalaman bekerja baik untuk usaha kecil maupun perusahaan besar. Misinya adalah untuk menjelaskan permasalahan keuangan dan akuntansi yang kompleks dan mengajari pemilik bisnis dan mereka yang tertarik dengan topik tersebut bagaimana mengelola keuangan mereka secara efektif. Dia senang memberikan nasihat praktis, mendiskusikan masalah akuntansi terkini, dan menganalisis perubahan legislatif yang mungkin mempengaruhi operasi bisnis. Dia menyukai pendekatan keuangan yang lugas yang membantu wirausahawan fokus mengembangkan bisnis mereka. Dia menerjemahkan permasalahan kompleks ke dalam bahasa yang mudah dipahami sehingga siapa pun dapat dengan percaya diri mengambil keputusan yang berdampak pada kesuksesan bisnisnya.

Lihat semua postingan

PPN di UE:

1. PPN di Estonia - panduan lengkap
2. PPN di Denmark - panduan lengkap
3. PPN di Jerman - panduan lengkap
4. PPN di Belanda - panduan lengkap
5. PPN di Republik Ceko - panduan lengkap
6. PPN di Italia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran