PPN di Spanyol – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #9

Apakah Anda mengirimkan barang ke pelanggan di Spanyol? Periksa apakah Anda harus mendaftar untuk PPN Spanyol dan berapa tarif PPN di Spanyol. Baca terus.

Kapan Anda perlu mendaftar PPN di Spanyol?

Perusahaan yang memasok barang atau jasa di Spanyol mungkin diharuskan mendaftar PPN Spanyol, yang dikenal secara lokal sebagai IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.

Situasi dasar yang memerlukan pendaftaran PPN Spanyol meliputi:

•
• mengimpor barang ke Spanyol,
•
• pembelian dan penjualan barang di Spanyol, jika pemasok dan pelanggan bukan perusahaan Spanyol yang terdaftar PPN,
•
• menjual barang ke konsumen Spanyol melalui Internet,
•
• menyimpan barang di gudang konsinyasi di Spanyol.

Bagaimana cara mendaftar PPN di Spanyol?

Tidak ada ambang batas pendaftaran PPN untuk perusahaan non-residen yang menyediakan jasa kena pajak di Spanyol.

Perusahaan asing yang menjual barang secara online ke konsumen Spanyol harus mendaftar PPN Spanyol jika omset mereka ke konsumen asing melebihi 10.000 euro.

Untuk mendapatkan nomor PPN Spanyol, Anda harus mengajukan permohonan dalam bahasa Spanyol, yang harus Anda lampirkan:

• Sertifikat PPN untuk membuktikan bahwa perusahaan terdaftar untuk PPN di tempat lain di UE, jika berlaku,
• kutipan dari daftar perdagangan nasional perusahaan,
• pernyataan yang menyatakan bahwa perusahaan tersebut tidak mempunyai bentuk usaha tetap di Spanyol,
• surat kuasa untuk perwakilan pajak perusahaan, yang harus diaktakan.

Permohonan harus diserahkan ke kantor pajak setempat dari perwakilan fiskal perusahaan. Sejak tahun 2004, negara-negara UE tidak lagi mewajibkan perusahaan asing untuk menunjuk perwakilan pajak untuk keperluan PPN. Namun, Spanyol masih secara bertahap mewajibkan negara-negaranya untuk memiliki perwakilan fiskal yang berbagi tanggung jawab pajak dengan klien. Perwakilan fiskal bertanggung jawab secara tanggung renteng atas kewajiban PPN Wajib Pajak.

Deklarasi PPN di Spanyol

Pernyataan PPN (bulanan atau triwulanan) harus diserahkan, antara lain, oleh perusahaan non-residen yang terdaftar untuk PPN Spanyol. Deklarasi dapat disampaikan:

• triwulanan – untuk pembayar pajak yang penjualannya pada tahun sebelumnya tidak melebihi 6 juta euro,
• bulanan – untuk pembayar pajak yang penjualannya pada tahun sebelumnya melebihi 6 juta euro,
• deklarasi PPN tahunan – untuk semua perusahaan yang terdaftar sebagai pembayar PPN di Spanyol.

Pernyataan harus diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah berakhirnya jangka waktu pelunasan (bulan atau triwulan). Pernyataan PPN tahunan harus disampaikan selambat-lambatnya tanggal 30 Januari tahun berikutnya.

Apa yang harus disertakan dalam faktur bahasa Spanyol?

Faktur harus diterbitkan paling lambat tanggal 16 setiap bulan setelah pengiriman barang atau penyediaan layanan. Faktur harus disimpan selama empat tahun. Seperti semua negara UE, Spanyol mengizinkan penggunaan faktur elektronik dalam kondisi tertentu.

Faktur harus mencakup setidaknya unsur-unsur berikut:

• tanggal penerbitan faktur,
• nomor unik dan berurutan,
• alamat pemasok dan pembeli,
• deskripsi barang atau jasa yang disediakan,
• informasi tentang diskon,
• nilai bersih,
• tarif PPN,
• jumlah bruto,
• nilai tukar mata uang asing – jika berlaku.

Jika transaksi bernilai kurang dari 400 euro, faktur yang disederhanakan dapat diterbitkan.

“Pemberian Informasi Segera (SII)

“SII espanol” adalah singkatan dari “Pasokan Informasi Segera,” sebuah sistem pelaporan pajak di Spanyol yang mewajibkan perusahaan tertentu untuk secara elektronik menyerahkan rincian faktur yang diterbitkan dan diterima ke Badan Pajak secara real-time atau segera setelah diterbitkan.

Kewajiban pelaporan SII berlaku bagi perusahaan:

• terdaftar di REDEME (Registrasi Pengembalian PPN Bulanan),
• dengan omset tahunan lebih dari €6 juta,
• dalam kelompok PPN,
• Wajib Pajak PPN, dan
• entitas non-residen.

Laporan harus diserahkan dalam waktu empat hari kerja sejak tanggal penerbitan atau penerimaan faktur.

Bersamaan dengan laporan SII, dokumen-dokumen berikut harus diserahkan:

1. Buku Besar Faktur yang Diterbitkan,
2. Persediaan Penagihan untuk tagihan-tagihan yang dicatat dalam buku besar Faktur yang diterbitkan,
3. Buku Besar Faktur yang Diterima,
4. Penyediaan Pembayaran untuk tagihan yang dicatat dalam buku besar Penerimaan Faktur,
5. Buku besar aset modal,
6. Buku besar transaksi intra-Komunitas tertentu,
7. Koleksi dalam buku kas.

Perwakilan pajak di Spanyol

Persyaratan untuk menunjuk perwakilan pajak berlaku untuk entitas berikut yang berasal dari luar UE:

• bisnis yang terdaftar untuk MOSS (Mini One Stop Shop) di Spanyol,
• perusahaan yang dapat dipotong PPN/menyampaikan SPT Masa PPN,
• perusahaan yang membayar PPN di Spanyol dan ingin mengajukan pengembalian PPN.

Perusahaan yang berbasis di salah satu negara anggota dapat secara sukarela memilih untuk menggunakan perwakilan pajak, namun mereka tidak diwajibkan untuk melakukannya.

Tarif PPN di Spanyol

KECEPATAN	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
21%	standar	semua barang dan jasa kena pajak lainnya.
10%	berkurang	makanan tertentu, persediaan air, beberapa produk farmasi, beberapa alat kesehatan untuk penyandang disabilitas, angkutan penumpang nasional, transportasi jalan raya intra-Komunitas dan internasional, kereta api dan jalur air pedalaman, beberapa perumahan sosial, beberapa renovasi dan perbaikan bangunan tempat tinggal pribadi, pengiriman pertanian, akomodasi di hotel, layanan restoran dan katering, beberapa layanan sosial, pembuangan limbah rumah tangga, beberapa minuman non-alkohol, bar, kafe, klub malam, dan minuman beralkohol yang dijual di sana, dibungkus, memotong bunga dan tanaman untuk produksi pangan, beberapa pengiriman gedung baru, beberapa pekerjaan konstruksi yang berkaitan dengan bangunan baru, tiket masuk ke acara olahraga (hanya acara olahraga amatir), pembuangan limbah dan limbah, tiket masuk ke beberapa acara budaya.
4%	berkurang	beberapa makanan, beberapa produk farmasi, beberapa alat kesehatan untuk penyandang cacat, beberapa buku (tidak termasuk e-book), beberapa surat kabar dan majalah, beberapa perumahan sosial, beberapa layanan sosial, beberapa pekerjaan konstruksi yang berkaitan dengan bangunan baru, beberapa layanan perawatan di rumah.
0%	nol	beberapa koin emas dan batangan, transportasi udara dan laut intra-Masyarakat dan internasional.

Tarif PPN di Siprus hampir sama – baca selengkapnya tentang sistem PPN Siprus.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas lebah kami yang sibuk di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

PPN di UE:

1. PPN di Estonia - panduan lengkap
2. PPN di Denmark - panduan lengkap
3. PPN di Jerman - panduan lengkap
4. PPN di Belanda - panduan lengkap
5. PPN di Republik Ceko - panduan lengkap
6. PPN di Italia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran
7. PPN di Irlandia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran
8. PPN di Siprus – panduan lengkap
9. PPN di Spanyol – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran