PPN di Belanda – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #4

Apakah Anda mengirim barang ke pelanggan di Belanda? Periksa apakah Anda harus mendaftar PPN Belanda dan berapa tarif PPN di Belanda.

PPN di Belanda

Sistem Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Belanda diperkenalkan pada tahun 1968. Sepuluh tahun kemudian, pada tahun 1979, sistem ini diselaraskan dengan sistem yang dikenal di negara-negara anggota Uni Eropa lainnya. Ini dikelola oleh Administrasi Pajak dan Bea Cukai Belanda dan didasarkan pada undang-undang PPN Belanda sebelumnya, serta keputusan dan peraturan administratif yang diubah selanjutnya.

Setiap usaha yang tidak terdaftar sebagai wajib pajak daerah dapat dikenakan kewajiban pendaftaran dalam sistem perpajakan Belanda. Selain itu, perusahaan asing selalu berkewajiban untuk mematuhi peraturan setempat, menyampaikan deklarasi, mematuhi sistem Intrastat, dan berbagai deklarasi lainnya. Namun prinsip reverse charge yang umum diterapkan, begitu pula dengan sistem penangguhan pembayaran PPN atas barang impor.

Haruskah Anda mendaftar PPN Belanda?

Situasi perdagangan tertentu biasanya mengharuskan pengusaha asing untuk mendaftar pada otoritas pajak Belanda yang relevan. Persyaratan tersebut sepenuhnya mematuhi peraturan umum PPN Uni Eropa dan mencakup:

• Impor melalui Belanda ke negara-negara UE lainnya (meskipun perlu dicatat bahwa berbagai sistem representasi fiskal tanggung jawab terbatas dapat diterapkan secara bergantian),
• pembelian dan penjualan di dalam negeri ketika pelanggan tidak terdaftar di Belanda sebagai pembayar PPN (jika terdaftar, berlaku biaya balik, dan pendaftaran tidak diperlukan),
• penyimpanan barang konsinyasi di Belanda – sebagai alternatif, lisensi khusus dapat digunakan,
• penjualan online barang yang ditujukan untuk perorangan setelah melebihi batas undang-undang,
• organisasi pameran langsung, acara, pelatihan, konferensi (biaya masuk dibayarkan di pintu masuk),
• pengiriman barang atas biaya sendiri.

Persyaratan pendaftaran PPN bagi perusahaan yang bukan wajib pajak daerah sangat terbatas ketika terlibat dalam pemberian jasa.

Berapa batas pendaftaran PPN di Belanda?

Bisnis asing yang berdagang di Belanda dan sekaligus terdaftar sebagai pembayar PPN/GST di negaranya sendiri tidak dikenakan ambang batas pendaftaran.

Apakah diperlukan perwakilan atau agen fiskal Belanda?

Jika sebuah perusahaan berbasis di negara anggota UE lainnya, perusahaan tersebut tidak memerlukan perwakilan/agen fiskal lokal untuk mendaftar PPN di Belanda. Mereka bisa mendaftar langsung ke Kantor Pajak Belanda. Namun, untuk perusahaan yang beroperasi di luar UE, Kantor Pajak memerlukan perwakilan fiskal yang bertanggung jawab atas PPN Belanda.

Informasi apa saja yang diperlukan untuk mendapatkan nomor PPN dan pendaftaran di Belanda?

Kantor pajak Belanda akan meminta pengisian formulir yang sesuai dan penyerahan dokumen-dokumen berikut:

• Surat keterangan PPN untuk membuktikan bahwa perusahaan terdaftar sebagai Wajib Pajak PPN di tempat lain,
• anggaran dasar perusahaan,
• kutipan dari daftar dagang perusahaan.

Apa format nomor PPN Belanda?

Segera setelah pendaftaran diberikan (yang biasanya memakan waktu kurang dari dua minggu), nomor PPN Belanda yang unik diberikan kepada perusahaan. Masing-masing negara anggota Uni Eropa mempunyai format tertentu untuk nomor PPNnya. Dalam kasus Belanda, terdiri dari 9 digit dan awalan NL.

Kode negara: NL

Format: 123456789B01 atau 123456789B02

Jumlah karakter: 12. Karakter kesepuluh selalu berupa huruf B, dan karakter kedua belas dan ketiga belas adalah angka dari 01 hingga 99.

Perusahaan yang membentuk kelompok PPN mempunyai akhiran B02.

Deklarasi PPN Belanda

Setiap perusahaan yang terdaftar pada otoritas pajak Belanda sebagai wajib pajak PPN luar negeri wajib melaporkan transaksi kena pajak melalui penyampaian berkala yang disebut deklarasi.

Standarnya adalah periode penyelesaian triwulanan. Persyaratan untuk menyerahkan deklarasi bulanan berlaku untuk perusahaan yang harus membayar PPN lebih dari 15 ribu euro per kuartal. Selain itu, deklarasi bulanan mungkin diperlukan jika perusahaan sering menunda pembayaran PPN. Perusahaan yang merupakan wajib pajak dan juga diwajibkan membayar jumlah kurang dari 1883 euro per tahun, dengan pasokan dan akuisisi intra-Komunitas berjumlah kurang dari 10 ribu euro, diharuskan untuk menyerahkan deklarasi tahunan.

PPN Belanda apa yang dapat dikurangkan?

Perusahaan dapat mengimbangi PPN dari penjualan atau PPN yang dinyatakan dalam SPT PPN Belanda dengan PPN yang dibebankan atau PPN masukan.

Ada pengecualian tertentu, termasuk:

• tunjangan karyawan tertentu (penggunaan fasilitas olah raga dan rekreasi, akomodasi, transportasi pribadi, makan),
• jasa katering.

Denda PPN Belanda

Dalam kasus pernyataan PPN yang salah atau keterlambatan penyampaian pengembalian PPN Belanda, perusahaan asing dapat dikenakan denda hingga €4,920. Bunga dihitung atas PPN yang terutang. Tarif ini diperbarui oleh Departemen Pajak dua kali setahun dan saat ini ditetapkan sebesar 4% per tahun.

Tidak ada undang-undang pembatasan PPN Belanda; namun, pemungutan PPN oleh otoritas pajak Belanda dibatasi untuk jangka waktu lima tahun sejak perusahaan pertama kali diwajibkan membayar PPN.

Bagaimana kredit PPN Belanda diperoleh kembali?

Jika terdapat kelebihan PPN masukan terhadap PPN keluaran, maka timbul kredit PPN Belanda. Secara teori, ini harus dibayarkan kembali kepada perusahaan PPN yang terdaftar. Kelebihan PPN masukan dapat diperoleh kembali pada saat penyampaian SPT PPN. Klaim harus diajukan dalam waktu 5 tahun sejak masa PPN yang bersangkutan.

Tarif PPN di Belanda

Tarif PPN Estonia serupa. Pelajari lebih lanjut tentang PPN di Estonia.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas lebah kami yang sibuk di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Pengarang: Lucy Adams

Dia memiliki pengetahuan luas di bidang akuntansi dan terus memperoleh pengalaman bekerja baik untuk usaha kecil maupun perusahaan besar. Misinya adalah untuk menjelaskan permasalahan keuangan dan akuntansi yang kompleks serta mengajari pemilik bisnis dan mereka yang tertarik dengan topik tersebut bagaimana mengelola keuangan mereka secara efektif. Dia senang memberikan nasihat praktis, mendiskusikan masalah akuntansi terkini, dan menganalisis perubahan legislatif yang mungkin mempengaruhi operasi bisnis. Dia menyukai pendekatan keuangan yang lugas yang membantu wirausahawan fokus mengembangkan bisnis mereka. Dia menerjemahkan permasalahan kompleks ke dalam bahasa yang mudah dipahami sehingga siapa pun dapat dengan percaya diri mengambil keputusan yang berdampak pada kesuksesan bisnisnya.

Lihat semua postingan

PPN di UE:

1. PPN di Estonia
2. PPN di Denmark
3. PPN di Jerman
4. PPN di Belanda - panduan lengkap