I 10 KPI finanziari da misurare e analizzare nel 2023
Pubblicato: 2023-04-14I KPI finanziari sono metriche che esprimono la performance finanziaria di un'azienda in modo conciso e diretto. Pertanto, se possiedi o gestisci un'attività, è essenziale comprendere questi parametri.
In questo articolo scopriremo i 10 KPI finanziari per tracciare e valutare l'andamento di un'impresa nel 2023.
Cosa sono i KPI?
KPI (Key Performance Indicators) sono metriche importanti che le aziende di qualsiasi dimensione utilizzano per valutare le loro prestazioni e determinare se le loro strategie sono efficaci nel raggiungere gli obiettivi desiderati.
Si tratta, insomma, di metriche che servono a determinare se e come un'azienda sta progredendo nel raggiungimento dei propri obiettivi, siano essi strategici, operativi, gestionali o, appunto, finanziari.
Le caratteristiche dei KPI sono generalmente riassunte nell'acronimo SMART:
- Specifico : ogni obiettivo aziendale deve essere definito in modo specifico.
- Misurabile : ogni KPI è accompagnato da valori e numeri precisi.
- Achievable : ogni KPI è legato a obiettivi raggiungibili.
- Rilevante : i KPI sono allineati con gli obiettivi finali di medio e lungo termine del business.
- Puntuale : i KPI sono distribuiti uniformemente nel tempo.
Queste caratteristiche sono valide per tutti i KPI, da KPI logistici ai KPI finanziari.
Cosa sono i KPI finanziari?
I KPI finanziari sono valori misurabili utilizzati per monitorare le prestazioni di un'azienda mentre si ottengono determinati risultati finanziari.
Riguardano quindi ogni aspetto finanziario di un'impresa, dalle spese al fatturato, dagli utili al cash flow, ma sono fondamentali anche per tenere sotto controllo altri aspetti, come quelli legati alla gestione dei titoli o dei conti correnti.
Scopriamo quali KPI finanziari dovrebbero essere misurati nel 2023.
10 KPI finanziari
I 10 KPI finanziari utilizzati per misurare la performance economica della tua azienda sono:
- EBITDA - Guadagno prima di interessi, imposte, deprezzamento e ammortamento
- ROI - Ritorno sull'investimento
- CAPRIOLO - Ritorno sul capitale proprio
- WCR - Fabbisogno di Capitale Circolante
- Punto di pareggio
- Margine di profitto
- DSCR - Rapporto di copertura del servizio del debito
- NOPAT - Risultato Operativo Netto Dopo le Imposte
- Flusso di cassa
- PFN - Posizione Finanziaria Netta
Analizziamole nel dettaglio.
EBITDA - Utile prima di interessi, imposte, deprezzamento e ammortamento
L'EBITDA è uno dei KPI finanziari più importanti per un'azienda e uno dei principali indicatori della sua redditività.
Mette in evidenza il reddito di un'impresa basato solo sulla sua gestione operativa, quindi senza considerare interessi, tasse, ammortamenti dei beni e ammortamenti.
Questo KPI finanziario è fondamentale per confrontare l'andamento della tua attività con quello di altre aziende operanti nello stesso settore.
L'EBITDA può essere calcolato in due modi:
EBITDA = Utile netto + Imposte + Interessi passivi + Ammortamenti
E
EBITDA = Risultato Operativo + Ammortamenti
ROI - Ritorno sull'investimento
Il ROI, o ritorno sull'investimento, è un KPI finanziario che misura la redditività di un investimento, rispetto al suo costo. Si riferisce quindi alla quantità di denaro che un'azienda produce dopo aver ricevuto un investimento.
Grazie a questo KPI finanziario è possibile calcolare quanto si può guadagnare da un'attività dopo aver investito una certa somma di denaro.
Esistono tre diversi tipi di ROI:
ROI maggiore di 0: quando il ROI è positivo, l'azienda sta generando profitti.
ROI pari a 0: quando il ROI è pari a zero, l'azienda non genera né perde capitale.
ROI inferiore a 0 : quando il ROI è negativo, l'investimento risulta in perdita.
La formula per il calcolo del ROI è la seguente:
ROI = [(fatturato - investimento) / capitale investito] x 100
ROE - Rendimento del capitale proprio
Il ROE, o return on equity, è il KPI finanziario utilizzato per misurare la performance economica di un'impresa sulla base del patrimonio netto, o delle quote societarie, degli azionisti.
Si tratta quindi di un KPI finanziario che aiuta le imprese e gli imprenditori a valutare le performance relative ai processi gestionali e decisionali, misurando anche l'efficacia con cui le risorse vengono impiegate per ottenere un profitto.
Insomma, il ROE ti permette di valutare se la tua azienda può crescere, utilizzando gli investimenti in modo efficace e proficuo.
IL formula per calcolare il ROE è il seguente:
ROE = (Utile netto / Patrimonio netto) x 100
WCR - Requisito di capitale circolante
Il WCR è uno dei KPI finanziari che misura le risorse economiche di un'azienda.
Per risorse si intendono le risorse finanziarie di cui un'impresa ha bisogno per coprire il ritardo tra le transazioni in uscita e in entrata, garantendo un ciclo produttivo regolare anche in caso di rimborsi, debiti o spese future.
In breve, questo KPI finanziario consente alle aziende di valutare immediatamente la propria posizione di cassa e di prevedere la propria capacità di gestire eventi imprevisti, come insolvenze o ritardi di pagamento.
IL formula per calcolare il WCR è il seguente:
WCR = Magazzino + Conto Clienti (crediti) - Conto Fornitori (passivi)
Punto di pareggio
Il punto di pareggio è uno dei KPI finanziari più importanti in questo elenco, perché consente di misurare l'importo da superare per generare profitto.
Questo KPI finanziario svolge quindi un ruolo molto importante nell'analisi delle prestazioni della tua attività.
IL formula per calcolare il punto di pareggio è il seguente:
Punto di pareggio = costi fissi / margine di profitto lordo
I costi fissi sono quelle spese che non variano al variare della produzione.
Conoscere il tuo margine di profitto lordo è importante per calcolare il tuo punto di pareggio, vale a dire dove le entrate totali sono uguali ai costi totali.
Margine di profitto
Il margine di profitto è un KPI finanziario che indica, in percentuale, la redditività di un'attività, prodotto o servizio, esclusi i costi fissi e variabili. Una percentuale più alta di questo KPI corrisponde a un business più redditizio.
Il margine di profitto può essere di due tipi, a seconda delle esigenze aziendali:
Margine di profitto lordo : generalmente utilizzato per l'azienda nel suo complesso, misura la differenza tra i ricavi delle vendite di prodotti e il costo dei prodotti venduti e viene calcolato dividendo l'utile lordo per i ricavi lordi e moltiplicando il risultato per 100.
Margine di profitto netto : generalmente utilizzato per prodotti e servizi, è la percentuale di profitto ottenuta al netto di tutte le spese, comprese eventuali tasse e interessi, e si calcola dividendo l'utile netto per il totale delle entrate e moltiplicando il risultato per 100 .
DSCR - Rapporto di copertura del servizio del debito
Il DSCR è un KPI finanziario che misura la capacità di un'impresa di coprire il proprio debito, in base al proprio flusso di cassa, permettendo così di individuare preventivamente una possibile crisi aziendale.
Questo è uno di quei KPI finanziari particolarmente rilevanti non solo per le aziende ma anche per le banche, perché permette loro di comprendere la sostenibilità del debito.
È una metrica che non si limita a quantificare l'ammontare del debito rispetto all'attivo, ma analizza anche la capacità dell'impresa di ripagare quel debito in modo “dinamico” e prospettico, tenendo conto dei futuri piani di sviluppo.
Il DSCR rappresenta quindi l'importo necessario per pagare gli interessi e le rate dei prestiti alle imprese.
IL formula per calcolare il DSCR è il seguente:
DSCR = Reddito operativo netto / Servizio del debito totale
Il servizio del debito totale è l'obbligazione del debito in un determinato periodo di tempo.
NOPAT - Utile operativo netto dopo le imposte
NOPAT, o utile operativo netto dopo le imposte , è un KPI finanziario che misura il profitto generato da un'azienda dalle sue operazioni principali.
Il NOPAT viene utilizzato nel calcolo del valore aggiunto economico e dei flussi di cassa ed è utile per finanziatori, azionisti e debitori perché è un indice accurato della redditività di un'impresa. È perfetto anche per confrontare i dati storici dell'azienda e del settore in cui opera.
IL formula per calcolare NOPAT è il seguente:
NOPAT = Reddito da operazioni x (1 - Aliquota fiscale)
Flusso di cassa
Il flusso di cassa è un KPI finanziario che si riferisce al flusso di denaro in entrata e in uscita da un'azienda.
Questi includono vendite, operazioni, investimenti, finanziamenti e qualsiasi altra attività che implichi la circolazione di denaro all'interno dell'azienda.
È quindi uno dei KPI finanziari più importanti per determinare la stabilità di un'azienda.
Un flusso di cassa positivo indica che l'azienda dispone di risorse finanziarie ed è quindi in grado di sostenere diverse tipologie di spesa. Al contrario, un flusso di cassa negativo indica che l'azienda sta utilizzando più risorse di quelle che è in grado di generare. Questo significa che avere spese importanti, come pagare i fornitori, potrebbe diventare problematico.
IL formula per calcolare il flusso di cassa è il seguente:
Flusso di cassa = entrata di cassa - uscita di cassa
PFN - Posizione Finanziaria Netta
La Posizione Finanziaria Netta è uno dei principali KPI finanziari che valuta la solvibilità di un'impresa.
Il calcolo della PFN misura il livello di indebitamento complessivo di un'impresa, sia a breve che a medio/lungo termine, esprimendo la differenza tra le passività finanziarie e le attività finanziarie dell'impresa.
IL formula per calcolare PFN è il seguente:
PFN = debiti finanziari totali dell'azienda - attività potenzialmente liquidabili e utilizzabili per il rimborso
Le attività potenzialmente liquide includono denaro contante, conti correnti, titoli negoziabili e crediti finanziari.
In questo modo è possibile calcolare l'ammontare del debito per il quale non esiste una copertura immediata, fondamentale per valutare l'andamento e le risorse di un'impresa.
KPI finanziari: conclusione
I KPI, siano essi finanziari o relativi ad altre aree di un'azienda, non hanno lo stesso valore o rilevanza per ogni tipo di attività.
Ogni attività, infatti, è unica e richiede indicatori specifici adattati al proprio modello di business e organizzazione interna. Inutile dire che un'azienda globale di dropshipping dovrà valutare KPI finanziari diversi rispetto a un negozio di bellezza fisico e così via.
Con questo in mente, non esiste un numero preciso di KPI finanziari (o di altro tipo) che un'azienda deve monitorare per valutare le proprie prestazioni.
Come in altre situazioni, conosci veramente solo le tue esigenze aziendali. Di conseguenza, sta a te decidere quale dei diversi KPI che hai scoperto in questo articolo è più o meno utile per il tuo business.
KPI finanziari: domande frequenti
Qui troverai le risposte alle domande più frequenti di chi è nuovo ai KPI finanziari.
Cosa sono i KPI finanziari?
I 10 KPI finanziari più importanti utilizzati per misurare la performance economica della tua attività sono:
- EBITDA - Utile prima di interessi, imposte, deprezzamento e ammortamento
- ROI - Ritorno sull'investimento
- ROE - Rendimento del capitale proprio
- WCR - Requisito di capitale circolante
- Punto di pareggio
- Margine di profitto
- DSCR - Rapporto di copertura del servizio del debito
- NOPAT - Utile operativo netto dopo le imposte
- Flusso di cassa
- PFN - Posizione Finanziaria Netta
Quali sono i principali KPI?
Le principali tipologie di KPI (Key Performance Indicators) riguardano il Retail, la filiera delle materie prime, la produzione, la gestione, le vendite, la logistica, la finanza, il marketing, l'ecommerce e i social media.
Come si identificano i KPI giusti?
Un buon KPI rispetta le caratteristiche riassunte nell'acronimo inglese SMART. Si tratta quindi di un indicatore specifico, misurabile, realizzabile, pertinente e tempestivo. Per identificare un KPI, decidi quale aspetto del tuo business vuoi misurare, identifica gli elementi che lo influenzano, osserva le performance dell'azienda in quell'area e - quando possibile - prendi decisioni tempestive per ottimizzare le performance.