Tariffa GST e codice HSN per software e servizi software

Il codice HSN per i servizi software funge da linguaggio universale per il commercio, consentendo alle aziende di affrontare in modo efficiente le complessità delle transazioni transfrontaliere di servizi software. Migliora la trasparenza, semplifica la tassazione e garantisce che vengano applicati dazi e tariffe adeguati.

L'adesione al sistema di codifica HSN contribuisce a un ambiente commerciale globale più organizzato e armonizzato per i servizi software. Scopriamo di più sul codice HSN per lo sviluppo del software e sull'aliquota GST applicabile.

Cosa si intende per codice HSN per i servizi software?

Il codice HSN è un sistema standardizzato per classificare beni e servizi in varie categorie. Viene utilizzato per classificare i servizi per la tassazione e il pagamento.

Il codice HSN per i servizi software viene utilizzato per classificare i servizi relativi al software. Questi servizi sono classificati nel Gruppo 99831 dei codici SAC relativi ai servizi di tecnologia dell'informazione.

Applicabilità GST su software e servizi software

La GST è applicabile a vari servizi software come la fornitura di software in vari formati, la fornitura online, l'esportazione di servizi o la creazione di fatture elettroniche. Di seguito è riportata la ripartizione dettagliata dell'applicabilità della GST su tutti i servizi software e su quelli esentati dalla GST:

• Fornitura di software in varie forme: secondo l'allegato II della legge CGST, compiti come "sviluppo, progettazione, programmazione, personalizzazione, adattamento, aggiornamento, miglioramento e implementazione di software per la tecnologia dell'informazione" rientrano nei servizi forniti, (n. 5 ( 2)(d) dell'Allegato –II della legge GST). Quando invece il software presviluppato viene consegnato tramite qualsiasi mezzo, memorizzazione o chiave di crittografia, sarà considerato fornitura di beni rientranti nella voce 8523.
• Forniture di software online: la fornitura di software per computer online ha una classificazione univoca. L'accesso e il download del software con aggiornamenti è considerato un servizio OIDAR (Online Information Database Access and Retrieval). Pertanto, qualsiasi servizio relativo alla fornitura di software sarà gestito da un servizio OIDAR.
• Esenzioni: software specifici come quello rilasciato dal governo sono esenti da GST. Inoltre, tipi specifici di software hanno un'aliquota GST dello 0% a seconda dell'utilizzo e dei beneficiari che servono.
• Luogo di fornitura: nello stato

Vendite nello stato: quando sia il fornitore che il destinatario si trovano nello stesso stato, vengono applicati CGST e SGST.

Vendite interstatali: quando il fornitore e il destinatario sono presenti in luoghi diversi, viene applicato l'IGST.

• Importazione di servizi software: poiché il software importato rientra nel codice HSN 997331, è considerato un'importazione di servizi. Le aziende che importano software non hanno bisogno di una fattura di entrata. Ma devono pagare l’IGST richiesto sulla base del Reverse Charge Mechanism (RCM), come da Notifica 10/2017-IT di giugno 2017.
• Esportazione di servizi software: il software esportato nella Zona economica speciale (SEZ) e gli sviluppatori sono classificati allo 0% all'interno della GST, il che implica che il pagamento delle tasse non è necessario. Tuttavia, gli esportatori potrebbero richiedere un credito d’imposta su tutte le risorse utilizzate per sviluppare servizi di esportazione.
• Fatturazione ed e-Invoicing: la fatturazione elettronica è obbligatoria per le transazioni software business-to-business e per le aziende con un fatturato superiore a 5 milioni di rupie.

Codice HSN e tariffa GST su software e servizi software

Il codice HSN per i servizi di sviluppo software copre numerosi servizi e ciascun servizio ha un codice e una tariffa GST diversi.

Ad esempio, i dischi con software informatico hanno il codice HSN 85243111 e hanno una tariffa GST dello 0%. Ecco l'elenco completo di tutti i servizi software insieme ai relativi codici HSN e alla tariffa GST applicabile.

Disponibilità del credito d'imposta sugli input sui servizi software GST

Sì, il credito d'imposta sugli input è disponibile sui servizi software GST per le aziende che utilizzano software per attività operative. Tuttavia, coloro che utilizzano questo software per uso personale non possono richiedere il credito d'imposta sull'ingresso.

• Per le imprese: le imprese possono richiedere un credito d'imposta sul reddito quando acquistano software per attività operative come software di progettazione grafica per un'azienda di progettazione.
• Per i consumatori: chiunque acquisti software per uso personale, come software di editing video o antivirus, non può richiedere il credito d'imposta sul reddito perché non è correlato ad alcuna attività commerciale.

Codice HSN per i servizi software per gli utenti software GST

Il software GST può essere utilizzato per pagare la GST sui servizi relativi al software. Ad esempio, ti aiuta a trovare una base imponibile per i servizi software dopo aver considerato eventuali esenzioni in conformità con la conformità e le normative GST. Ciò ti garantirà di pagare l'importo fiscale corretto in base all'applicabilità del codice HSN.

Inoltre, il software GST può anche tenere traccia delle transazioni delle attività relative ai servizi software GST e importare i dettagli direttamente quando si presentano le dichiarazioni GST. Ciò aiuta a semplificare la presentazione delle dichiarazioni GST e a ridurre le discrepanze nei dati.

Conclusione

Il codice del sistema armonizzato di nomenclatura (HSN) per i servizi software svolge un ruolo importante nella classificazione e identificazione di questi servizi nel commercio internazionale. Fornisce un sistema standardizzato che facilita la comunicazione fluida attraverso i confini.

I servizi software sono classificati in codici HSN specifici in base alla loro natura e caratteristiche, consentendo una documentazione accurata e processi normativi semplificati.

Domande frequenti relative alla tariffa GST e al codice HSN per il software