Ecco tutto ciò che devi sapere sulla tassa digitale indiana
Pubblicato: 2020-05-16La tassa di perequazione dalla pubblicità online è stata estesa a quasi tutte le attività di commercio online svolte in India
L'India ha introdotto il concetto di "Presenza economica significativa" (SEP)
Gli emendamenti hanno portato un'ondata di implicazioni positive per l'India
Le aziende senza presenza fisica in India, ma con presenza digitale, erano state precedentemente tenute lontane dal quadro fiscale, ora sono state portate nell'ambito delle leggi fiscali locali attraverso la tassazione digitale. Con il cambiamento dei modelli di lavoro e di acquisto delle persone nella pandemia, l'India mira a ottenere la sua giusta quota di torta da piattaforme digitali consolidate ed emergenti che registrano entrate elevate in India.
L'epidemia di Covid-19 ha costretto le aziende a trascendere dai modelli di lavoro tradizionali a quelli digitali. Con l'evoluzione dei modelli di business a causa della digitalizzazione di massa, le complessità dal punto di vista normativo e fiscale si sono solo amplificate. L'avvento e l'accesso alla tecnologia hanno consentito alle aziende di svolgere le normali attività con una presenza fisica minima.
Non sorprende che l'India sia il secondo più grande utente online al mondo, con oltre 560 milioni di utenti Internet, e quindi, dal punto di vista della sua base fiscale, le imprese digitali non possono essere trascurate. Tuttavia, come nel caso di altre giurisdizioni, le leggi fiscali indiane erano adatte a modelli di business convenzionali come i negozi di mattoni e malta e quindi avevano un disperato bisogno di una revisione.
Emendamenti recenti
Per garantire che il valore creato digitalmente sia tassato in modo appropriato; due modifiche significative sono state introdotte nelle leggi fiscali indiane nel recente passato:
La " Equalization Levy " - una tassa rivolta alle società digitali straniere è in vigore dal 2016 e ha imposto una tassa del 6% pagabile sui ricavi lordi dei servizi pubblicitari online, che ha rastrellato oltre Rs. 550 crore nell'anno fiscale 2017-2018. Il nuovo emendamento, in vigore dal 1 aprile 2020, estende essenzialmente il prelievo di perequazione dalla pubblicità online a quasi tutte le attività di commercio online svolte in India da imprese che non hanno una presenza imponibile in India attraverso l'applicabilità del 2% sui suoi ricavi.
In particolare, è riscossa sul corrispettivo dovuto dall'operatore di e-commerce per la fornitura o servizi o l'agevolazione della fornitura o del servizio a – Persona residente in India, Non residente in circostanze specificate come attraverso la vendita di dati raccolti da una persona residente in India e Persona che acquista beni o servizi tramite un indirizzo IP situato in India.
Oltre alla tassa di perequazione, l'India ha introdotto il concetto di "Presenza economica significativa" (SEP) ai fini dell'imposta sul reddito delle società, che si è ampliato per includere quanto segue:
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- Pubblicità destinata a un cliente residente in India o che accede alla pubblicità tramite l'indirizzo IP (Internet Protocol) situato in India.
- Vendita di dati raccolti da una persona residente in India o che utilizza un indirizzo IP situato in India.
- Vendita di beni/servizi utilizzando i dati raccolti da una persona residente in India o che utilizza un indirizzo IP situato in India.
Il test di presenza economica significativa, insieme all'imposta di perequazione, rappresenta uno degli sforzi più coordinati per tassare i modelli di business digitali. La strategia è in linea con il rapporto BEPS Action 1 dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) del 2015, per portare giganti digitali come Facebook, Amazon, Google, Netflix, ecc. nel regno delle tasse locali.
Implicazioni sull'India
Gli emendamenti hanno portato un'ondata di implicazioni positive per l'India. Le aziende senza presenza fisica in India, ma con presenza digitale, che in precedenza erano state tenute lontane dal quadro fiscale, sono state ora portate nell'ambito delle leggi fiscali locali. All'inizio, le aziende senza una presenza fisica in India ma che guadagnano entrate dal pubblico indiano non saranno più in grado di eludere la tassazione spostando i loro uffici nei paradisi fiscali.
Inoltre, la tassazione digitale offre condizioni di parità per le società nazionali e internazionali che altrimenti avrebbero ricevuto un vantaggio competitivo sleale rispetto alle piccole e medie imprese e alle startup. Inoltre, il mercato dell'e-commerce dovrebbe crescere fino a 200 miliardi di dollari entro il 2026 e prendere una buona fetta della torta aumenterà sostanzialmente le entrate per il governo indiano.
D'altra parte, l'imposizione di tasse digitali può mettere a dura prova le relazioni commerciali con i paesi, in particolare gli Stati Uniti, che sono il punto di riferimento per la maggior parte dei giganti digitali come Google, Netflix, Amazon, solo per citarne alcuni. È probabile che questo quadro fiscale abbia un impatto negativo sulle società di avvio durante le loro fasi preliminari di crescita ed espansione. Inoltre, è probabile che tasse più elevate ostacolino l'avanzamento e molto probabilmente le aziende trasferiranno parte di questa tassa agli utenti finali e/o ai venditori.
Cosa stanno facendo gli altri paesi?
Al momento, non esiste un accordo internazionale per la tassazione dei modelli di business digitali. Ma misure unilaterali sono state adottate dalle giurisdizioni straniere per affrontare la questione della tassazione digitale. La Francia, di recente, ha approvato la tassa digitale (DST) del 3% sui ricavi generati dai giganti della tecnologia globale come Google, Apple, Facebook e Amazon, nota come tassa GAFA nel suo territorio in virtù del Digital Service Tax Act.
Allo stesso modo, l'Italia ha anche introdotto l'ora legale del 3% sulle società tecnologiche che generano ricavi dai servizi digitali e ha prescritto una soglia minima di generazione di entrate di 5.500.000 di euro solo dall'Italia. Anche Australia, Malesia e Uganda stanno seguendo l'esempio imponendo tasse digitali ai giganti della tecnologia.
Conclusione
L'introduzione di emendamenti alla tassazione digitale in un momento in cui le economie mondiali sono alle prese con le entrate, seguita da un drastico spostamento dei modelli di lavoro dal tradizionale formato fisico ai metodi di lavoro a distanza, questa mossa sembra essere un passo nel giusto direzione al fine di trarre vantaggio dai mutevoli modelli di lavoro e acquisto delle persone e, infine, aumentare le entrate durante l'epidemia di COVID-19.
Secondo un rapporto del Ministero dell'elettronica e della tecnologia dell'informazione in collaborazione con McKinsey, l'economia indiana può generare oltre 1 trilione di dollari dall'industria digitale entro il 2025. Cavalcando questa ondata di boom digitale, l'India sta tenendo il passo con l'espansione globale di economia digitale attraverso un'adeguata tassazione dei giganti della tecnologia.
Tuttavia, per sfruttare appieno i vantaggi di questa situazione, l'India deve rimuovere alcune delle ragnatele che circondano la sua tassazione digitale, in collaborazione con forum internazionali come l'OCSE.