End Of Angel Tax, GST più bassa sui servizi digitali: IAMAI condivide le aspettative di budget
Pubblicato: 2018-01-30L'ente del settore ha anche esortato il governo a creare condizioni di parità per le aziende di e-commerce
In vista dell'Union Budget 2018, l' Internet and Mobile Association of India (IAMAI) ha evidenziato alcune delle principali sfide fiscali che il settore digitale del paese prevede di affrontare nel bilancio di quest'anno.
Secondo la dichiarazione ufficiale di IAMAI, questi problemi sono attualmente i maggiori ostacoli alla crescita dell'ecosistema delle startup indiane e, per estensione, del settore digitale.
Fondata nel 2004, la IAMAI è un ente industriale senza fini di lucro registrato ai sensi del Societies Act, 1986. L'obiettivo principale dell'organizzazione è affrontare le sfide che devono affrontare le industrie digitali e online, tra cui l'editoria online, la pubblicità mobile, la pubblicità online, l'e-commerce , contenuti e servizi mobili, pagamenti mobili e digitali, nonché settori emergenti come fintech, edutech e healthtech, tra gli altri.
Con sede a Mumbai, con uffici aggiuntivi a Delhi, Bengaluru e Calcutta, l'associazione vanta una base di membri di oltre 300 società indiane e multinazionali.
Di seguito sono riportate alcune delle principali aspettative per il prossimo Bilancio dell'Unione, come avanzato dalla IAMAI:
Risoluzione del fiasco fiscale di Angel
Per la Finanziaria 2018, IAMAI attende una risoluzione del dibattito in corso sulla tassa degli angeli. Attualmente, ai sensi della Sezione 56 (II) della legge sull'imposta sul reddito, il sovrapprezzo pagato dagli investitori per la sottoscrizione di azioni di una società privata è tassabile nelle mani della società al 30% (escluso sovrattassa e tassa) se e nella misura è più dell'FMV.
L'ente del settore ha dichiarato: "La tassa sugli angeli ha portato numerose startup ad affrontare l'Avviso sul reddito che rivendicano la parte del leone degli investimenti che raccolgono come passività fiscali".
Ciò, a sua volta, ha comportato uno sbalorditivo calo del 53% dei finanziamenti degli angeli durante la prima metà del 2017 , secondo un rapporto di NASSCOM. Inoltre, il numero di nuove incorporazioni di startup lo scorso anno è crollato di quasi l'80% rispetto al 2016.
Una delle principali preoccupazioni sollevate dalla IAMAI riguarda il metodo di Fair Market Valuation (FMV) secondo l'Income Tax Act. La valutazione di una società si basa su un certificato di valutazione emesso da una valuta riconosciuta dal governo indiano.
Al momento, la maggior parte dei valutatori del paese si affida a metodi di valutazione convenzionali che si applicano alle imprese mature con flussi di cassa regolari.
Un portavoce della IAMAI ha spiegato: “La valutazione delle start-up è un fattore critico dato che la proprietà intellettuale e altri beni immateriali coinvolti nella fase di start-up. La maggior parte delle startup tecnologiche raccoglie fondi prima della monetizzazione e non è disponibile un'analisi del flusso di cassa effettiva sottostante per i metodi di valutazione tradizionali. La maggior parte delle startup sono quasi sempre asset light e non hanno risorse nei loro libri contabili per giustificare il loro valore intrinseco".
In alcuni casi, il dipartimento delle imposte sul reddito ha anche messo in dubbio i certificati e le proiezioni di valutazione del flusso di cassa scontato (DCF), che sostanzialmente stimano l'attrattiva di un'opportunità di investimento. Di conseguenza, la IAMAI ha affermato che, per molte startup, le autorità hanno calcolato che il valore equo di mercato è basso come INR 1 o addirittura INR 0.
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Per qualificarsi come startup, queste aziende devono essere riconosciute dal governo come startup, il che significa essenzialmente che non devono avere più di sette anni (in precedenza cinque anni) e devono avere un fatturato annuo non superiore a $ 3,9 milioni (INR 25 Cr).
L'associazione ha inoltre affermato che, sebbene il settore digitale non sia contrario al pagamento delle tasse, la tassazione dovrebbe riguardare i guadagni attualizzati e non i guadagni figurativi. Richieste simili sono state avanzate di recente da diverse startup indiane in una petizione online indirizzata al primo ministro Narendra Modi, al ministro delle finanze dell'Unione Arun Jaitley, al ministro del Commercio e dell'industria dell'Unione Suresh Prabhu, tra gli altri.
Tasse sugli ESOP da riscuotere solo al momento della realizzazione
Un'altra questione che è stata portata alla luce dalla IAMAI è la tassazione sugli ESOP. Diceva: "In genere, la maggior parte degli ESOP ha un periodo di maturazione (durante il quale il dipendente dovrebbe continuare a lavorare nell'azienda) e dopo il completamento del periodo di maturazione, il dipendente può esercitare la sua opzione di acquisire azioni pagando un prezzo di esercizio .”
In base alle presenti disposizioni, al momento di tale esercizio delle opzioni e assegnazione di azioni, la differenza tra il 'FMV' delle azioni e il prezzo di esercizio corrisposto è tassata nelle mani del lavoratore dipendente e il datore di lavoro è soggetto all'obbligo di ritenuta d'acconto su lo stesso.
Elaborando il problema, l'ente del settore ha dichiarato: "Attualmente, i datori di lavoro (a) trattengono dai pagamenti monetari effettuati ai dipendenti (b) chiedono ai dipendenti di fornire un assegno per l'importo richiesto o, nel peggiore dei casi, (c) sopportano le tasse stesse si sono pagate».
Per contrastare questo problema, la IAMAI ha suggerito che la tassazione delle azioni emesse nell'ambito di uno schema ESOP sia puramente fittizia. Secondo l'associazione, gli ESOP sono un modo efficiente per remunerare e incentivare i dipendenti a unirsi a startup e condividere il rischio con i fondatori. A tal fine, ha esortato il governo a imporre l'imposta sulle azioni solo al momento del realizzo .
Registrazione multipla e deposito sotto GST
Come tutti i settori dei servizi, anche il settore digitale è afflitto dalla sfida delle registrazioni multiple e degli oneri di archiviazione da parte dello Stato. Facendo luce su questo problema, lo IAMAI ha affermato: "Ciò che rende le cose peggiori per il settore digitale è il fatto che la maggior parte delle aziende indiane sono startup, che semplicemente non hanno la larghezza di banda per intraprendere tali esercizi".
Di conseguenza, l'associazione ha esortato le autorità a prendere atto di questo fattore e consentire la registrazione unica per tutti i servizi digitali , analogamente a quanto proposto per i servizi bancari e finanziari.
Anomalia nelle tariffe GST
Ai sensi della Goods and Services Tax (GST), mentre l'istruzione e la salute sono esenti da imposte, tutti i servizi digitali sono tassati al 18% . Anche i servizi di telecomunicazione come l'accesso a Internet sono tassati al 18%. Nel Bilancio dell'Unione 2018, l'IAMAI spera di vedere le tariffe GST per i servizi digitali abbassate , in modo che siano alla pari con le controparti offline di tali servizi.
In questo modo, secondo l'ente del settore, si contribuirà a facilitare l'inclusione digitale rendendo disponibili tali servizi nelle aree semiurbane e rurali.
TCS e campo di gioco irregolare per l'e-commerce
L'ultima questione toccata dalla IAMAI nelle sue aspettative di budget è la tassa riscossa alla fonte (TCS) che attualmente viene imposta sulle piattaforme di e-commerce operanti nel Paese. Secondo le regole della GST, i mercati online sono obbligati a pagare le tasse per conto dei venditori.
Intervenendo sulla questione, il portavoce dell'associazione ha dichiarato: "Il fatto che l'e-commerce faciliti le transazioni interstatali significa che queste piattaforme devono sopportare l'onere aggiuntivo di registrazioni multiple e depositi anche per conto dei venditori".
L'ulteriore problema con TCS è che i venditori su piccola scala, con entrate annuali inferiori alla soglia imponibile, sono tenuti a registrarsi sotto GSTN e avranno l'1% delle loro entrate detratte come imposta per ogni transazione effettuata online .
L'ente del settore ha aggiunto: "Questo da solo è un grande disincentivo per i venditori su piccola scala a condurre attività online. Ciò è contrario alla visione dell'economia digitale da 1 trilione di dollari che prevede che l'e-commerce raggiunga una dimensione del mercato di 150 miliardi di dollari entro il 2024".
Con questo in mente, la IAMAI ha esortato il governo indiano a risolvere questo problema e ad adottare misure per creare condizioni di parità sia per i giocatori offline che online.
Presentato dal ministro delle finanze Arun Jaitley il 1° febbraio , l'Union Budget of India per l'anno fiscale 2018-19 sarà l'ultimo bilancio a tutti gli effetti annunciato nell'attuale mandato del governo guidato da Modi e del ministro delle finanze. presenterebbe solo il voto di conto l'anno prossimo.