LLC contro LLP

Leggi statali che disciplinano LLC e LLP

Mentre gli stati, per la maggior parte, hanno leggi simili per le società a responsabilità limitata nelle loro giurisdizioni, la loro posizione sui LLP può variare notevolmente. Esistono pochissime restrizioni per chi può formare una LLC. Ma gli LLP in genere hanno alcune regole su chi potrebbe possederli. Di solito, solo i professionisti autorizzati in settori specifici, come avvocati, ingegneri, medici, contabili e architetti, possono formare un LLP. E in alcuni stati (come la California), i professionisti autorizzati possono creare un LLP ma non una LLC. Poiché le regole variano, gli imprenditori dovrebbero verificare con il segretario di stato del loro stato per determinare la loro idoneità.

Tutela legale per gli imprenditori

Sia LLC che LLP offrono protezione dei beni personali per gli imprenditori. Tuttavia, il modo e la misura in cui si applica tale protezione differiscono.

Responsabilità dei membri LLC

Una LLC protegge i membri dai debiti e dalle passività dell'azienda. Tuttavia, se un membro della LLC commette un errore o causa un danno legalmente perseguibile, tutti i membri dell'azienda possono essere ritenuti responsabili.

Responsabilità del partner LLP

Un LLP può proteggere i singoli partner dalle responsabilità di altri partner. Ogni partner è responsabile solo per negligenza o illeciti personali (o di qualcuno che lavora sotto la sua diretta supervisione). Questo può dare tranquillità non disponibile in una società in nome collettivo in cui ogni partner è responsabile dei debiti e degli obblighi dell'azienda, compresa la negligenza di altri partner.

Si noti che le leggi di alcuni stati riterranno un partner in un LLP personalmente responsabile per vari debiti di partnership, come denaro dovuto a creditori e prestatori.

Trattamento dell'imposta sul reddito pass-through

Generalmente, in una LLC o LLP, l'entità aziendale non paga le imposte federali sul reddito sui suoi profitti. Invece, l'utile o la perdita della società passa alle dichiarazioni dei redditi dei proprietari ed è soggetto all'imposta sull'aliquota dell'imposta sul reddito individuale applicabile. In confronto, una C Corporation paga le imposte sul reddito all'aliquota dell'imposta sulle società sui suoi guadagni. E tutti i profitti ricevuti dagli imprenditori devono essere segnalati come guadagni. Gli imprenditori pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche su di loro. Questo è noto come "doppia imposizione" perché il reddito pagato come distribuzioni è tassato a livello aziendale e individuale.

È essenziale che gli imprenditori verifichino con il loro stato o parlino con un consulente fiscale per determinare i loro esatti obblighi fiscali. Mentre molti stati utilizzano lo stesso approccio fiscale che il governo federale fa per LLP e LLC, alcuni gestiscono le cose in modo diverso. Inoltre, alcuni stati impongono una "tassa sul franchising" o una "tassa annuale" su LLC e LLP.

Tasse sul lavoro autonomo

Poiché LLC e LLP sono entità fiscali pass-through, i membri LLC e i partner LLP devono pagare l'imposta sul lavoro autonomo (2,9% di imposta Medicare e 12,4% di imposta sulla previdenza sociale) sulla loro quota di profitti aziendali.

Se una LLC soddisfa i requisiti di idoneità IRS, i suoi membri possono decidere di eleggere il trattamento fiscale S Corporation in modo che i proprietari che lavorano nel settore vadano sul libro paga dell'azienda. Quindi, solo i salari e gli stipendi guadagnati dai membri della LLC sono soggetti alle tasse Medicare e Social Security (note come FICA sugli stipendi). Con il trattamento fiscale della S Corp, il reddito che i proprietari prendono come distribuzione degli utili sono soggetti all'imposta sul reddito ma non alla FICA.

Gli LLP sono sempre tassati come entità pass-through e non hanno la possibilità di eleggere la tassazione S Corporation.

Struttura di gestione

Gestione LLC

Una LLC ha due opzioni su come viene gestita:

• LLC gestita dai membri: gestita dai suoi proprietari.
• LLC gestita dal manager: gestita da uno o più manager, che possono essere persone che l'azienda ha assunto o membri della LLC.

Un accordo operativo LLC è fondamentale per documentare i ruoli, l'autorità decisionale e le responsabilità dei membri e dei manager della LLC.

Gestione LLP

La struttura LLP offre ai partner flessibilità nei loro ruoli di gestione. I partner possono ricevere autorità e responsabilità in base al loro investimento finanziario nell'azienda o in base alle loro forze e competenze professionali. Per assicurarsi che tutti i partner accettino e comprendano come gestire l'azienda e i ruoli e le responsabilità di ciascun partner, l'LLP dovrebbe disporre di un accordo di partnership LLP scritto in atto.

Requisiti per formare e mantenere l'entità