Bilancio dell'Unione 2020: impatto su PMI e startup
Pubblicato: 2020-02-02Budget 2020 ha annunciato diverse misure che avrebbero un impatto sulle Startup e sulle MPMI
La rimozione della tassa sulla distribuzione dei dividendi (DDT) comporterà un aumento dei flussi di cassa nelle mani di India Inc.
Dal 1 aprile 2020 verrà introdotto un nuovo sistema di restituzione semplificato
Bilancio dell'Unione 2020
Ogni anno, portiamo il riepilogo dell'Union Budget dalla lente dell'ecosistema delle startup attraverso un mix di copertura pre e post budget che mostra le aspettative e l'impatto sull'ecosistema.
Il bilancio dell'Unione 2020 arriva nel mezzo di un rallentamento dell'economia e di un aumento della disoccupazione. Quindi è stato fondamentale per il governo annunciare un'efficace riforma di bilancio che non solo aiuterà l'economia a riprendersi, ma sarà anche fiscalmente prudente. .in quanto è stata vista come un'opportunità per annunciare grandi e coraggiose riforme vista la situazione dell'economia. Presentando il primo bilancio dell'Unione del terzo decennio del 21 ° secolo, il ministro delle finanze ha svelato una serie di riforme di vasta portata volte a dare energia all'economia indiana attraverso una combinazione di misure a breve, medio e lungo termine. In questa pubblicazione abbiamo cercato di evidenziare i principali aspetti che incidono sulle MSME e sulle startup.
Annunci importanti per startup e MSME
Budget 2020 ha annunciato diverse misure che avrebbero un impatto sulle Startup e sulle MPMI:
- Il governo lancerà una piattaforma digitale per la protezione dei diritti di proprietà intellettuale che faciliterà le applicazioni senza interruzioni.
- Il governo ha anche annunciato che più BCE e IDE saranno ammessi e invitati nel settore dell'istruzione.
- Per le MSME sarà introdotto uno schema di debito subordinato che verrebbe conteggiato come quasi-equity.
- Per essere idoneo alla registrazione come Startup, i criteri precedenti di fatturato di Rs.25 Crore sono stati aumentati a Rs.100 Crore.
- Il beneficio di esenzione fiscale concesso alle Startup per un periodo di 3 anni in un blocco di 7 anni è stato portato a 10 anni, il che significa che una Startup può ora usufruire dei vantaggi fiscali per un periodo di 3 anni su un blocco di 10 anni.
- L'audit fiscale per MSME deve essere richiesto nel caso in cui il fatturato superi Rs.5 Crore che era precedente Rs.1 Crore. Tuttavia, questo vantaggio può essere utilizzato solo da quelle MSME la cui transazione in contanti totale non supera il 5% delle transazioni totali.
- 8000 Crore stanziati per la Missione Nazionale per la Tecnologia Quantistica in un periodo di 5 anni.
- Sarà introdotto un nuovo schema di credito all'esportazione chiamato Nirvik.
- Devono essere annunciati schemi per incoraggiare la produzione mobile e la produzione di dispositivi medici.
- Sarà lanciata la politica logistica nazionale per rendere più competitive le MSME.
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Modifiche alle leggi sull'imposta sul reddito
Aumento del limite di verifica fiscale per le MSME – Sezione 44AB
Con effetto dal 1 aprile 2020 , al fine di ridurre l'onere di conformità per le piccole e medie imprese, il limite di soglia è stato aumentato per una persona che esercita un'attività da un crore rupie a cinque crore rupie nei casi in cui:
(i) il totale di tutte le ricevute in contanti durante l'anno precedente non supera il 5% di tale ricevuta; e
(ii) il totale di tutti i pagamenti in contanti durante l'anno precedente non superi il 5% di tale pagamento.
Per consentire la precompilazione delle dichiarazioni in caso di soggetti titolari di reddito di impresa o di professione, è necessario che il verbale di verifica fiscale possa essere fornito dai predetti valutatori almeno un mese prima della data di scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Ciò richiede modifiche in tutte le sezioni della legge che impone la presentazione della relazione di revisione insieme alla restituzione del reddito o entro la data di scadenza del deposito della dichiarazione del reddito.
Inoltre, si propone di modificare la data di scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi ai sensi della Sezione 139(1): -
(A) prevedendo il 31 ottobre dell'anno di valutazione (rispetto al 30 settembre) come data di scadenza per un valutatore di cui alla clausola (a) della Spiegazione 2 della sottosezione (1) della Sezione 139 della Legge;
Tasse sugli ESOP
Gli ESOP sono stati una componente significativa della retribuzione per i dipendenti delle start-up, poiché consentono ai fondatori e alle start-up di assumere dipendenti di grande talento con un importo salariale relativamente basso e il saldo viene recuperato tramite ESOP. Attualmente gli ESOP sono tassati come indennità ai sensi della sezione 17(2) dell'Atto letto con la Regola 3(8)(iii) delle Regole. La tassazione degli ESOP è suddivisa in due componenti:
Imposta a premio come reddito da stipendio al momento dell'esercizio
L'imposta sul premio deve essere pagata al momento dell'esercizio dell'opzione che può comportare problemi di flusso di cassa in quanto questo vantaggio di ESOP è in natura. Al fine di alleggerire l'onere del pagamento delle tasse da parte dei dipendenti delle start-up ammissibili o del TDS da parte del datore di lavoro in fase di avvio, si propone di modificare la sezione 192 della legge e di inserire la sottosezione (1C) in essa per chiarire che ai fini della detrazione o del pagamento dell'imposta di cui ai commi (1) o (1A) della stessa, a seconda dei casi, una persona, essendo una start-up idonea di cui alla sezione 80-IAC (Startup approvate IMB e non tutte le startup iscritte al DPIIT) , responsabile del versamento all'assessore all'assegno dei proventi della natura di cui al comma (vi) del comma (2) dell'art. 17 della Legge, in ogni anno precedente rilevante per l'anno di accertamento 2021 -22 o successivo anno di accertamento, detrarre o versare, a seconda dei casi, l'imposta su tale reddito entro quattordici giorni -
(i) trascorsi 48 mesi dalla fine del relativo anno di valutazione; o
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(ii) dalla data di vendita di tale specificato titolo o quota di partecipazione azionaria da parte del valutatore; o
(iii) dalla data in cui l'assessore cessa di essere dipendente della persona;
qualunque sia la prima sulla base delle aliquote in vigore nell'anno finanziario in cui è assegnata o trasferita la suddetta quota di titoli o di capitale proprio.
Analoghe modifiche sono state apportate alla sezione 191 (per il pagamento diretto dell'imposta in caso di assenza di TDS) e nella sezione 156 (per avviso di domanda) e nella sezione 140A (per il calcolo dell'autovalutazione).
Rimozione della tassa sulla distribuzione dei dividendi (DDT)
Passaggio al classico sistema di tassazione dei dividendi nelle mani degli azionisti/detentori di quote. Attualmente, nessun altro paese al mondo ha un regime DDT. Anche in India, è stato solo nel 1997 che il DDT è entrato a far parte delle leggi sull'imposta sul reddito. L'imposta è stata abolita nel 2002, ma è stata ripristinata l'anno successivo con il pretesto della facilità dell'amministrazione fiscale.
Il governo del 1 ° febbraio 2020 ha proposto di rimuovere l'imposta sulla distribuzione dei dividendi sulle società e d'ora in poi l'imposta sarà spostata sui beneficiari con l'aliquota applicabile. La sezione 115-O prevede che, oltre all'imposta sul reddito dovuta in relazione al reddito totale di una società nazionale, qualsiasi importo dichiarato, distribuito o pagato a titolo di dividendi deve essere addebitato a un'imposta sul reddito aggiuntiva con un'aliquota di 15 per cento. Tale dividendo di cui alla sezione 115-O è esente nelle mani degli azionisti.
La rimozione della tassa sulla distribuzione dei dividendi (DDT) comporterà un aumento dei flussi di cassa nelle mani dell'India Inc., affamata di contanti. Se i singoli contribuenti optano per il nuovo regime fiscale, si tradurrà in una maggiore liquidità nelle mani degli individui. Questo a sua volta comporterebbe un aumento della spesa o maggiori investimenti, entrambi positivi per il paese. Sono state riviste altre disposizioni come la sezione 194 per la detrazione di TDS sui dividendi a persone fisiche residenti e la sezione 195 per la detrazione fiscale in caso di pagamenti esteri. Inoltre, è stata introdotta una nuova sezione 194K per la detrazione di TDS su quote di fondi comuni di investimento.
TDS da detrarre dall'operatore di e-commerce – Sezione 194O
A decorrere dal 01 aprile 2020 è inserito un nuovo prelievo di TDS ai sensi della Sezione 194O al tasso dell'1% a carico dell'operatore di e-commerce per la vendita di beni o la fornitura di servizi da esso facilitata attraverso la propria struttura digitale o elettronica o piattaforma. Questa disposizione non si applica nei casi in cui l'importo lordo delle vendite del venditore durante l'anno precedente tramite l'operatore di e-commerce è inferiore a Rs 5 lakh e ha fornito il suo numero PAN o Aadhaar. Inoltre, vengono proposte modifiche consequenziali nella sezione 197 (per TDS inferiori), nella sezione 204 (per definire la persona responsabile del pagamento di qualsiasi somma) e nella sezione 206AA (per prevedere la detrazione fiscale al 5 per cento nei casi non PAN/Aadhaar ).
Sezione 206C per imporre TCS sulla vendita di beni al di sopra del limite specificato
Un venditore di beni è tenuto a riscuotere TCS al tasso dello 0,1% sul corrispettivo ricevuto da un acquirente in un anno precedente superiore a cinquanta lakh rupie. Nei casi non PAN/Aadhaar il tasso è dell'uno per cento. Solo quei venditori le cui vendite totali, entrate lorde o fatturato derivanti dall'attività da esso svolta superano dieci crore rupie durante l'esercizio finanziario immediatamente precedente l'esercizio finanziario, saranno tenuti a riscuotere tale TCS.
Art. 194J – Riduzione dell'aliquota del TDS sui compensi per servizi tecnici (diversi dai servizi professionali)
La sezione 194J dell'Income Tax Act, 1961 è stata modificata con effetto dal 1 aprile 2020 in cui le tariffe per i servizi tecnici diversi dai servizi professionali sono soggetti alla detrazione del TDS @ 2%. In precedenza lo stesso era tassato con l'aliquota del 10%.
Modifiche alle leggi GST
La GST è stata una delle storiche riforme strutturali introdotte nelle imposte indirette nel 2017. Il suo architetto capo, il defunto signor Arun Jaitley al momento del lancio, ha dichiarato: "Sarà un'India in cui il Centro e gli Stati lavoreranno armoniosamente verso l'obiettivo comune della prosperità condivisa . L'unanimità dell'emendamento costituzionale e il consenso del Consiglio GST evidenzia che l'India può elevarsi al di sopra della politica ristretta per l'interesse della nazione. Con la GST, né lo Stato né il Centro perdono la propria sovranità. Al contrario, uniranno la loro sovranità sulle decisioni sulle imposte indirette”.
Fedele a questa visione della storica riforma strutturale, la GST è andata via via maturando in una tassa che ha integrato economicamente il Paese. Ha consolidato numerose tasse e tributi ad una tassa e facilitato l'ufficializzazione dell'economia. Ha portato a guadagni di efficienza nei settori della logistica e dei trasporti.
Ha inoltre comportato vantaggi significativi per le MSME attraverso l'aumento dei limiti di soglia e di composizione. L'incidenza fiscale effettiva su quasi tutte le merci è diminuita notevolmente. Attraverso diverse riduzioni delle tariffe è stato esteso ai consumatori un beneficio annuo di un lakh crore. Si tratta di una riduzione del 10% dell'incidenza fiscale complessiva. Una famiglia media ora risparmia circa il 4% sulla spesa mensile grazie alle aliquote GST ridotte.
Durante questa fase di maturazione, la GST ha dovuto affrontare diverse sfide. Questo era naturale poiché la transizione era scoraggiante. Il Consiglio GST è stato proattivo nel risolvere i problemi durante la transizione. Negli ultimi due anni sono stati aggiunti più di 60 milioni di nuovi contribuenti, sono state presentate 40 crore di dichiarazioni, caricate 800 crore di fatture e 105 crore di bollette elettroniche. C'è stato un ampio coinvolgimento con le parti interessate. Un nuovo sistema di restituzione semplificato verrà introdotto dal 1 aprile 2020. Questo è in fase di sperimentazione. Semplificherà la dichiarazione di ritorno con funzionalità come la dichiarazione basata su SMS per la dichiarazione zero, la precompilazione della dichiarazione, il flusso di credito d'imposta a monte migliorato e la semplificazione generale.
Inoltre, il ministro delle finanze ha aggiunto che il processo di rimborso è stato semplificato ed è stato reso completamente automatizzato senza interfaccia umana. La fattura elettronica è un'altra innovazione in cui le informazioni critiche devono essere acquisite elettronicamente in un sistema centralizzato. Sarà implementato in modo graduale a partire da questo mese stesso su base facoltativa. Faciliterà la conformità e l'archiviazione di ritorno.
Inoltre, sono state adottate diverse misure per migliorare la conformità. Viene introdotta la verifica dei contribuenti basata su Aadhaar. Questo aiuterà a eliminare le unità fittizie o inesistenti. Il codice QR dinamico è proposto per le fatture al consumo. I parametri GST verranno acquisiti quando il pagamento degli acquisti viene effettuato tramite il codice QR.
È previsto un sistema di ricompensa in denaro per incentivare i clienti a richiedere la fattura. L'analisi dei dati approfonditi e gli strumenti di intelligenza artificiale vengono utilizzati per reprimere il credito d'imposta a monte della GST, i rimborsi e altre frodi e per identificare tutti coloro che stanno cercando di ingannare il sistema. L'abbinamento delle fatture e del credito d'imposta a monte viene effettuato in cui vengono identificati e perseguiti i rendimenti che presentano una mancata corrispondenza superiore al 10 percento o superiore a una soglia. Sono stati inoltre apportati significativi cambiamenti a livello di politica. Anche la struttura delle aliquote GST viene deliberata in modo da affrontare questioni come la struttura dei dazi invertiti.
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