IVA in Austria: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #21

Pubblicato: 2024-06-11

Devi registrarti ai fini dell'IVA austriaca se vendi beni a clienti in Austria? Inoltre, quali sono le aliquote IVA in Austria? Scopriamolo!

IVA in Austria - sommario:

  1. IVA in Austria – regole generali
  2. La registrazione per l'IVA austriaca è obbligatoria?
  3. Quali informazioni sono necessarie per ottenere un numero di partita IVA e una registrazione austriaca?
  4. Dove vengono presentate le registrazioni IVA austriache?
  5. Qual è la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Austria?
  6. Aliquote IVA in Austria

L’Austria ha introdotto nel 1973 il sistema europeo di imposta sul valore aggiunto, conosciuto localmente come Umsatzsteuer, in sostituzione dell’imposta sulla cifra d’affari.

IVA in Austria – regole generali

Il sistema IVA austriaco è in linea con il sistema dell’Unione Europea definito nelle direttive UE sull’IVA. Copre gli obblighi riguardanti:

  • registrazione di società estere ai fini IVA,
  • Obblighi di dichiarazione IVA,
  • regole di conformità.

La registrazione per l'IVA austriaca è obbligatoria?

Il proprietario di una società straniera che fornisce forniture imponibili di beni o servizi in Austria deve contattare l'ufficio delle imposte austriaco (Finanzamt) per registrarsi come contribuente IVA.

Tuttavia, ci sono casi in cui la registrazione IVA in Austria è obbligatoria. Questi includono le seguenti situazioni:

  • importare merci in Austria da paesi extra-UE,
  • vendita o acquisto intracomunitario di beni provenienti da un altro Paese dell'UE,
  • acquisto/vendita di beni in Austria,
  • magazzinaggio in conto deposito di merci all'interno del paese (i contratti di stoccaggio su richiesta sono esenti da imposte),
  • organizzazione di convegni o mostre dal vivo,
  • società senza partita IVA che forniscono servizi in Austria in base alle norme sull'inversione contabile,
  • vendite e-commerce, superando la soglia di 42.000 euro (tale limite andrebbe cumulato per le vendite B2C in tutta UE).

IMPORTANTE! Gli imprenditori che forniscono servizi e vendono beni online a consumatori all’interno dell’UE, il cui fatturato derivante da tali vendite supera i 42.000 euro (per tutti i paesi), possono registrarsi per l’IVA OSS invece di registrarsi per l’IVA austriaca.

Quali informazioni sono necessarie per ottenere un numero di partita IVA e una registrazione austriaca?

Le autorità fiscali austriache richiederanno la compilazione dei seguenti moduli, insieme alla presentazione della seguente documentazione:

  • Moduli di registrazione IVA,
  • una copia dello statuto sociale,
  • un estratto del registro delle imprese.

La partita IVA viene rilasciata dalle autorità previa presentazione del questionario per le società di capitali/società a responsabilità limitata (Verf 15), per le società di persone (Verf 16), e del questionario per le persone fisiche (Verf 24).

Le società non residenti situate all’interno dell’UE hanno la possibilità di registrazione diretta. Tuttavia, è importante notare che le aziende al di fuori dell'UE devono designare un rappresentante fiscale specifico per la registrazione IVA per loro conto.

VAT in Austria

Dove vengono presentate le registrazioni IVA austriache?

Se una società straniera non ha una stabile organizzazione in Austria, deve presentare il modulo di registrazione all'ufficio delle imposte di Graz-Stadt.

Una società con sede stabile in Austria deve registrarsi presso l'autorità fiscale locale.

Qual è la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Austria?

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate entro il 15 del secondo mese successivo al periodo di riferimento (mese o trimestre). Ad esempio, la dichiarazione per marzo dovrebbe essere presentata entro il 15 maggio.

La dichiarazione dei redditi IVA viene preparata annualmente/trimestralmente/mensile a seconda dell'importo dell'IVA per l'anno precedente.

Inoltre, in Austria, vi è l'obbligo di presentare una dichiarazione IVA annuale (nota come dichiarazione sommaria) entro il 30 aprile per l'anno precedente se il modulo è presentato in formato cartaceo, o entro il 30 giugno se presentato in formato elettronico.

Aliquote IVA in Austria

VALUTARE
TIPO
TIPOLOGIA DI BENI O SERVIZI
20% standard
  • tutti i beni e servizi non coperti dall'aliquota inferiore,
13% ridotto
  • voli locali,
  • ingresso ad eventi sportivi,
  • ingresso ad eventi culturali e parchi divertimento,
  • legna da ardere,
  • alcuni articoli agricoli,
  • produzione di vino (dall'azienda agricola),
  • fiori recisi e piante ornamentali,
10% ridotto
  • derrata alimentare,
  • cibo da asporto,
  • forniture d'acqua,
  • prodotti farmaceutici,
  • trasporti nazionali (esclusi i voli),
  • trasporti stradali e ferroviari internazionali ed intracomunitari,
  • giornali e riviste,
  • libri stampati,
  • e-book,
  • televisione via cavo e in abbonamento,
  • canone televisivo,
  • servizi sociali,
  • smaltimento dei rifiuti domestici,
  • smaltimento dei rifiuti e delle acque reflue,
  • ristoranti (escluse tutte le bevande),
  • fiori recisi e piante per la produzione alimentare,
  • alcune consegne agricole,
  • scrittori e compositori,
0% zero
  • trasporti intracomunitari e internazionali (esclusi quelli stradali e ferroviari)
  • sistemazione in alberghi.

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Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

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