IVA in Danimarca: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa n.2

Spedite a clienti in Danimarca? Scopri se devi registrarti ai fini dell'IVA danese. Trova informazioni sulle aliquote IVA in Danimarca, sulle soglie di registrazione, quando sorge l'obbligo fiscale e altro ancora.

La Danimarca ha introdotto l’imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 1967. All’epoca si decise di eliminare gradualmente il precedente sistema di imposta sulle vendite. Oggi, l'IVA in Danimarca è conosciuta localmente come Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

La legge del 1994 introdotta in Danimarca contiene disposizioni riguardanti l'IVA locale (imposta sul valore aggiunto). Le successive linee guida, varie modifiche e aggiornamenti sono pubblicati in bollettini trimestrali. Questi sono rilasciati dall'amministrazione doganale e fiscale danese.

La direttiva europea sull’IVA, analogamente a quella di altri stati membri dell’UE, funge da base per l’attuazione delle normative IVA in Danimarca. In questo modo, disciplina il quadro per la registrazione IVA, nonché eventuali dichiarazioni, conformità, Intrastat e altre dichiarazioni correlate.

Dovresti registrarti per l'IVA danese?

Quando si consegnano beni o si prestano servizi a livello locale, le autorità danesi possono richiedere a una società (non residente) di registrarsi ai fini dell'IVA danese. Le situazioni che richiedono tale processo sono tipiche della maggior parte dei paesi dell’UE e includono:

• acquisto e vendita (scambio) di beni in Danimarca,
• vendita di merci immagazzinate mediante l'utilizzo di magazzini in conto deposito,
• spedire (vendere) o acquisire (acquistare) merci da un altro paese dell'UE,
• vendite online di beni a consumatori di un altro paese dopo aver superato i 10.000 euro da una vendita specifica,
• organizzazione e conduzione di conferenze a pagamento, eventi dal vivo, mostre, ecc.,
• società non soggette a IVA, che operano contemporaneamente in Danimarca secondo il principio dell'inversione contabile e consegnano merci in modo indipendente.

Gli imprenditori che forniscono servizi e vendono beni online ai consumatori nell’UE, il cui fatturato derivante da tali vendite supera i 42.000 PLN (combinati per tutti i paesi) – invece di registrarsi per l’IVA danese, possono registrarsi per l’IVA OSS.

Da quando l’UE ha introdotto il pacchetto IVA nel 2010, la registrazione è necessaria solo in un numero limitato di casi.

Aliquote IVA danesi

Ogni società straniera deve applicare le aliquote IVA danesi se è registrata in Danimarca. Se un’impresa non adempie a tale obbligo, sarà tenuta a pagare l’IVA ad un’aliquota ridotta. L'Unione Europea stabilisce il quadro per queste aliquote (ad esempio, con un'aliquota minima del 15%). Tuttavia, la Danimarca ha la libertà di fissare la propria aliquota standard, nonché la maggior parte delle aliquote ridotte.

Conformità con l'IVA danese

Le società straniere che non sono registrate in Danimarca come residenti fiscali sono soggette a una serie di regole a cui devono attenersi. Ciò riguarda l'ambito della contabilità e il calcolo delle aliquote IVA. Ciò comprende:

• emettere fatture con dati divulgati come specificato nella legge danese sull'IVA,
• fatturare correttamente ai clienti beni o servizi secondo le normative IVA locali al momento della consegna,
• utilizzare fatture elettroniche e farle approvare dai clienti,
• elaborazione di note di credito e altre correzioni,
• applicando i tassi di cambio approvati.

Qual è il valore fiscale dell'IVA danese?

Norme specifiche determinano il punto d'imposta per l'IVA danese. I pagamenti all'ufficio delle imposte devono essere effettuati entro 10 giorni dalla chiusura del periodo contabile IVA (mensile o trimestrale). Per la maggior parte dei beni questo è il momento della consegna o del passaggio di proprietà. Per quanto riguarda i servizi, sarà il momento in cui il servizio sarà completato.

Dichiarazioni Sportello Unico IVA (OSS).

Per semplificare i requisiti IVA per le vendite B2C e ridurre la necessità di registrazione IVA in base all'ubicazione del cliente, è stato introdotto un unico portale online per la presentazione delle dichiarazioni IVA One-Stop-Shop (VAT OSS). Questo portale consente la presentazione di dichiarazioni trimestrali riguardanti tutti i paesi dell'UE.

Le aziende che operano all'interno dell'UE possono registrarsi sul portale nel paese dell'UE in cui operano. Una volta approvata la domanda, avranno accesso al portale online il primo giorno del trimestre successivo all'approvazione della registrazione. I gruppi IVA possono richiedere l'iscrizione anche con un unico numero.

IVA in Danimarca

Avere solo due aliquote IVA è una soluzione piuttosto non convenzionale: nella maggior parte dei casi ce ne sono quattro o addirittura cinque. In Slovacchia è presente anche un sistema IVA relativamente semplice: aliquote standard, ridotte e zero.

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Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

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