IVA in Estonia: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa n.1

Spedisci merci a clienti in Estonia? Controlla se devi registrarti nel sistema IVA estone. Nella nostra guida troverai informazioni sull'IVA in Estonia e altro ancora.

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è stata introdotta in Estonia nel 1992. La registrazione, le dichiarazioni e il rispetto dell'IVA nelle normative estoni si basano sulle direttive dell'Unione Europea in materia di IVA. Questi regolamenti UE sono stati adottati dopo l'adesione dell'Estonia all'UE nel 2004. La gestione dell'imposta rientra nelle responsabilità dell'Ufficio fiscale e doganale estone.

Le società e gli imprenditori stranieri che non sono residenti fiscali in Estonia sono soggetti alla registrazione obbligatoria. Sono obbligati a rispettare le normative governative estoni in materia di IVA, compresa la fatturazione e il corretto pagamento delle imposte.

Ci sono situazioni che richiedono la registrazione immediata degli imprenditori stranieri presso le autorità fiscali estoni. Le loro operazioni sono in linea con i principi generali dell’IVA dell’UE e comportano:

• importare merci in Estonia da un altro paese (sia all'interno dell'UE che al di fuori dei suoi territori),
• spostare merci tra l'Estonia e altri Stati membri dell'UE attraverso vendite intracomunitarie (sia sotto forma di vendita che di spedizione),
• acquisto e vendita di beni in Estonia,
• vendere beni ai consumatori estoni via Internet,
• immagazzinamento di merci in magazzini di spedizione,
• organizzazione (a pagamento) di mostre, eventi, manifestazioni culturali, convegni,
• utilizzare servizi in Estonia secondo il principio dell'inversione contabile (se l'azienda non è contribuente IVA),
• autoapprovvigionamento di beni.

Solo un numero limitato di aziende (con specifici profili aziendali) sono soggette all'obbligo di registrazione IVA. Quando forniscono servizi alle imprese locali in Estonia, le società straniere possono beneficiare del processo di inversione contabile. Questa possibilità deriva dalle modifiche introdotte dal pacchetto IVA del 2010.

Quali sono le soglie di registrazione IVA in Estonia?

Per le società straniere che commerciano in Estonia e contemporaneamente registrate come contribuenti IVA/GST nei propri paesi, la soglia di registrazione IVA è pari a zero. Queste aziende hanno l'obbligo di registrarsi solo al momento della prima fornitura.

È necessario avere un rappresentante o un agente fiscale estone?

Secondo la Direttiva IVA dell’UE, un rappresentante estone stabilito localmente non è un requisito per una società con sede in un altro Stato membro dell’UE. Tuttavia, è importante notare che per le aziende al di fuori dell'UE è richiesto un rappresentante fiscale, che condivida la responsabilità dell'IVA estone. Viene fatta un'eccezione per la fornitura di servizi online in Estonia da parte di un'azienda al di fuori dell'Unione Europea. In tali casi, la società sarà obbligata a registrarsi ai fini IVA presso le autorità fiscali estoni.

Quali informazioni sono necessarie per ottenere una partita IVA e una registrazione estone?

L'ufficio delle imposte estone richiederà la compilazione dei moduli pertinenti (moduli di registrazione KR e R2) e la loro presentazione insieme alla seguente documentazione:

• Certificato IVA che conferma che la società è registrata ai fini IVA in un altro luogo dell'UE (se applicabile),
• l'atto costitutivo della società,
• estratto del registro nazionale delle imprese della società,
• prova che la società effettuerà forniture imponibili in Estonia,
• copia dell'accordo con il rappresentante fiscale (nei casi rilevanti),
• carta d'identità o passaporto personale del responsabile dell'azienda.

Dove vengono presentate le registrazioni IVA estoni?

Le società straniere che registrano una partita IVA estone devono presentare una domanda al Dipartimento fiscale e doganale presso il Centro fiscale e doganale settentrionale. I moduli possono essere consegnati tramite posta o e-mail, ma devono essere inviati di persona. Questo può essere fatto da un rappresentante fiscale o da un'altra persona autorizzata. A condizione che siano stati presentati tutti i documenti necessari, il processo di registrazione viene generalmente completato entro 5 giorni.

Non sono previste sanzioni per la registrazione IVA tardiva in Estonia se l'IVA dovuta è stata pagata. Tuttavia, verrà applicata una penalità fino a 1300 EUR se né la registrazione né il pagamento verranno ricevuti dopo la successiva scadenza di registrazione. Le autorità possono imporre una sanzione aggiuntiva fino a 2.000 euro se il termine successivo non viene rispettato.

IVA in Estonia

VALUTARE	TIPO	TIPOLOGIA DI BENI O SERVIZI
22%	standard	tutti gli altri beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
9%	ridotto	alcuni prodotti farmaceutici, attrezzature mediche per disabili libri (esclusi gli e-book), giornali e riviste, sistemazione in hotel,
5%	ridotto	pubblicazioni di stampa in formato fisico, nonché pubblicate in formato elettronico,
0%	zero	trasporti intracomunitari e internazionali.

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Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

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