IVA in Francia: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #10

Spedite merci a clienti in Francia? Verifica se è necessario registrarsi per l'IVA francese e quali sono le aliquote IVA in Francia.

L'IVA in Francia (nota come Taxe sur la Valeur Ajoutee o TVA) è stata introdotta già nel 1954, diventando così la prima IVA implementata in Europa. La Francia ha quindi preceduto la Germania e, successivamente, gli altri paesi membri dell’Unione Europea.

L'adesione alle normative IVA francesi, che comprendono aspetti quali registrazioni, dichiarazioni, sistema Intrastat, DEB, ESL e altro, si basa sulle direttive dell'Unione Europea. La Francia integra queste direttive nel suo Codice generale delle imposte. La direzione locale della Legislazione Fiscale, insieme agli uffici fiscali regionali, è responsabile della supervisione dell’adempimento dell’IVA.

Dovresti registrarti come contribuente IVA in Francia?

Il termine “non residenti” si riferisce alle imprese straniere che intendono fornire beni o servizi a consumatori o aziende locali all’interno del paese. I non residenti sono soggetti alle normative IVA francesi, che richiedono la registrazione obbligatoria per l'IVA francese. Pertanto, le aziende al di fuori della Francia devono rispettare tutte le normative relative alla fatturazione, alle aliquote IVA e versare correttamente l'IVA francese.

Alcune situazioni commerciali richiedono che le imprese trattino con le autorità fiscali francesi. Ciò è dovuto alle norme IVA generalmente accettate dell’Unione Europea. Si possono distinguere le seguenti situazioni:

• importare merci in Francia quando il cliente non è una società francese registrata localmente ai fini IVA (obbligo di inversione contabile),
• accumulare scorte in conto deposito nei magazzini francesi per un periodo superiore a 3 mesi,
• organizzazione di mostre dal vivo, sessioni di formazione e vari eventi culturali a pagamento,
• vendita di beni online a consumatori francesi per un importo superiore a 42.000 PLN,
• consegna della merce effettuata in modo indipendente,
• servizi di leasing selezionati.

Solo un numero limitato di aziende è soggetto all’obbligo di registrazione IVA. Quando fornisci servizi alle aziende francesi, puoi sfruttare il processo di inversione contabile. Questa opzione è resa possibile dalle modifiche introdotte nel pacchetto IVA del 2010.

Registrazione per l'IVA in Francia

La soglia di registrazione IVA è pari a zero per le società straniere che commerciano in Francia e che si sono registrate come contribuenti IVA/GST nel loro paese d'origine.

È necessario un rappresentante o agente fiscale francese?

Secondo le direttive IVA dell’UE, le aziende non sono tenute a essere rappresentate da un rappresentante o agente fiscale locale. Tuttavia, ciò vale solo per le aziende con sede in uno degli Stati membri dell’UE. Per le aziende al di fuori dell’UE è necessario un rappresentante fiscale che condivida la responsabilità per le restrizioni IVA.

Quali informazioni sono necessarie per ottenere una partita IVA e una registrazione francesi?

L'ufficio delle imposte francese richiede la compilazione degli appositi moduli e la fornitura dei seguenti documenti:

• Certificato IVA, che serve come prova che la società è registrata come contribuente IVA al di fuori dell'Unione Europea (se applicabile),
• statuto della società,
• estratto del registro nazionale delle imprese della società.

Dove si presenta la registrazione IVA francese?

Quando una società straniera si registra per ottenere una partita IVA francese, deve presentare una domanda al Service des Impots des Entreprises. Ciò deve essere fatto entro due settimane dall'inizio dell'attività commerciale o dal superamento della soglia di registrazione IVA specificata.

Non sono previste sanzioni per il ritardo nella registrazione di una partita IVA francese. Tuttavia, sull’IVA dovuta vengono addebitati gli interessi.

Dichiarazioni IVA francesi

In Francia è richiesta la regolare presentazione della dichiarazione IVA per i contribuenti non residenti a cui è stata assegnata una partita IVA. Sono tenuti a segnalare le transazioni soggette a tassazione in Francia, nonché a segnalare eventuali rimborsi IVA dovuti. A questo scopo viene utilizzato il modulo CA3.

Con quale frequenza è richiesta la dichiarazione IVA francese?

I periodi di rendicontazione in Francia sono suddivisi nelle seguenti soglie:

• dichiarazioni IVA mensili: tutte le entità registrate come contribuenti IVA iniziano con la presentazione delle dichiarazioni mensili (questo non si applica alle imprese soggette alle norme del regime speciale).
• dichiarazioni IVA trimestrali: in futuro, se le passività IVA annuali saranno inferiori a 4.000 euro (i periodi di rendicontazione potranno essere abbreviati), alcuni settori e tipi di attività saranno esentati dalle dichiarazioni IVA. La loro rendicontazione può essere effettuata solo in base all'attività.
• dichiarazioni IVA annuali – per le imprese ammissibili al regime contabile IVA semplificato.

Tuttavia, nella pratica, le autorità fiscali si attengono alle loro sentenze.

Quali sono i termini ultimi per la presentazione delle dichiarazioni IVA francesi?

Ogni dichiarazione IVA mensile o trimestrale per una società fiscale non residente è dovuta entro il 19 del mese successivo alla fine del periodo. È fondamentale rispettare queste scadenze e qualsiasi imposta francese dovuta deve essere pagata allo stesso tempo.

Quale IVA francese può essere detratta?

In Francia, le imprese registrate ai fini dell'IVA (imposta sul valore aggiunto) hanno la possibilità di detrarre l'IVA dovuta sulle vendite dall'IVA addebitata sui propri acquisti (comprese le consegne) in Francia.

Si applica all’IVA pagata sulle merci importate. Esempi di detrazione IVA includono:

• spese di alloggio e di viaggio del cliente (le spese dei dipendenti non possono essere detratte).
• regali aziendali sotto i 60 euro,
• pubblicità,
• IVA sulle importazioni,
• IVA sugli acquisti di beni destinati alla rivendita,
• IVA sulle spese in conto capitale.

Aliquote IVA in Francia

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Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

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IVA nell'UE:

1. IVA in Estonia: una guida completa
2. IVA in Danimarca: una guida completa
3. IVA in Germania: una guida completa
4. IVA nei Paesi Bassi: una guida completa
5. L'IVA nella Repubblica Ceca: una guida completa
6. L'IVA in Italia – una guida completa. Tariffe e soglie di registrazione
7. IVA in Irlanda: una guida completa. Tariffe e soglie di registrazione
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9. IVA in Spagna: una guida completa. Tariffe e soglie di registrazione
10. IVA in Francia: una guida completa