IVA in Irlanda: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #7

Pubblicato: 2024-03-12

Stai spedendo merci a clienti in Irlanda? Controlla se devi registrarti per l'IVA irlandese e scopri le aliquote IVA applicabili in Irlanda.

IVA in Irlanda - sommario:

  1. Dovresti registrarti per l'IVA irlandese?
  2. Quali sono le soglie di registrazione IVA in Irlanda?
  3. È necessario un rappresentante o agente fiscale irlandese?
  4. Come registrarsi per l'IVA irlandese?
  5. Come liquidare l'IVA in Irlanda?
  6. Periodi d'imposta IVA
  7. Aliquote IVA in Irlanda

In preparazione all’adesione all’Unione Europea, avvenuta nel 1973, l’Irlanda ha deciso di introdurre l’imposta sul valore aggiunto (IVA) un anno prima. Il sistema IVA in Irlanda, come in altri paesi dell'UE, si basa principalmente sulle direttive (leggi) in materia di IVA proposte dall'Unione Europea.

Tutte le società straniere che forniscono servizi soggetti alla tassazione irlandese potrebbero essere tenute a versare l'IVA. Il requisito per la registrazione di una società estera è legato all'assegnazione di una partita IVA individuale. Successivamente sarà possibile registrare e segnalare varie tipologie di transazioni. Questo principio può applicarsi anche alle importazioni. La frequenza delle registrazioni per le entità commerciali non residenti sta gradualmente diminuendo.

L'ufficio delle imposte in Irlanda (localmente denominato Revenue Commission) è responsabile della gestione del sistema IVA. Comprende l'emissione di comunicazioni periodiche relative al rispetto quotidiano delle norme IVA.

Dovresti registrarti per l'IVA irlandese?

Analogamente ad altri paesi dell’UE, in Irlanda le aziende potrebbero dover registrarsi per l’IVA locale. La registrazione per l'IVA irlandese è richiesta in determinate situazioni, come ad esempio:

  • importare merci nell'UE attraverso l'Irlanda,
  • acquisto e vendita di beni all'interno del paese,
  • gestire un magazzino in conto deposito in cui immagazzinare merci per la successiva vendita ad imprese locali
  • organizzazione di eventi dal vivo, mostre o convegni (con ingresso a pagamento all'ingresso)
  • vendere beni a clienti irlandesi tramite Internet.

Importante! Gli imprenditori che forniscono servizi e vendono beni online a consumatori all'interno dell'UE, il cui fatturato derivante da tali vendite supera i 10.000 euro (per tutti i paesi), invece di registrarsi per l'IVA irlandese, possono scegliere di registrarsi per l'OSS IVA.

Quali sono le soglie di registrazione IVA in Irlanda?

Analogamente alla maggior parte dei paesi membri dell'Unione Europea, l'Irlanda non prevede una soglia di registrazione IVA per le entità fiscali non residenti, ad eccezione della vendita di beni e della fornitura di servizi a clienti irlandesi tramite Internet, come menzionato sopra.

È necessario un rappresentante o agente fiscale irlandese?

Nella legge irlandese non è previsto l'obbligo di un rappresentante fiscale. Le società non residenti fiscalmente non sono obbligate a nominarne uno.

Come registrarsi per l'IVA irlandese?

Le società straniere tenute a registrarsi per l'IVA irlandese devono presentare la domanda di registrazione IVA al seguente indirizzo:

Unità Nazionale TAIN

Ufficio dei Commissari delle Entrate

Casella postale 1

Wexford.

VAT in Ireland

Come liquidare l'IVA in Irlanda?

L’imposta deve essere pagata entro il 19 o il 23 del mese successivo alla fine di ciascun periodo fiscale. Inoltre, entro questo lasso di tempo, la dichiarazione IVA-3 deve essere presentata all'Irish Revenue Online Service – ROS.

Periodi d'imposta IVA

Il periodo fiscale è un periodo di due mesi che inizia il primo giorno di gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre. Tuttavia, l’Ispettore Generale può consentire i seguenti periodi d’imposta:

  • annuale, se le rate uguali vengono pagate tramite ordine di pagamento,
  • trimestralmente, se l'obbligo IVA annuale varia da 3.001 EUR a 14.400 EUR,
  • rendimenti semestrali, se l'obbligo annuale è pari o inferiore a 3000 EUR.

Aliquote IVA in Irlanda

VALUTARE
TIPO
TIPOLOGIA DI BENI O SERVIZI
23% standard
  • tutti i beni e servizi non coperti dall'aliquota IVA ridotta,
13,5% ridotto
  • alcuni prodotti alimentari,
  • alcuni prodotti farmaceutici,
  • seggiolini auto per bambini,
  • Housing sociale,
  • ristrutturazioni e riparazioni di edifici residenziali privati,
  • pulizia nelle case private,
  • alcuni prodotti agricoli,
  • cure mediche e dentistiche,
  • piccole riparazioni di biciclette, calzature, pelletteria e biancheria da letto,
  • lavori di costruzione relativi a nuovi edifici,
  • forniture immobiliari,
  • alcuni alloggi sociali,
  • pulizia ordinaria della proprietà,
  • servizi forniti da studi medici,
  • servizi turistici,
  • servizi fotografici,
  • opere d'arte e di antiquariato,
  • noleggio a breve termine di determinati veicoli passeggeri,
  • scuole guida,
  • servizi forniti da medici veterinari,
  • fiori recisi e piante ornamentali,
  • alcuni libri,
  • ingresso ai parchi divertimento,
  • sistemazione in hotel,
  • ristoranti e catering (bevande escluse),
  • parrucchiere,
  • cibo da asporto,
  • bar e caffè,
9% ridotto
  • alcuni prodotti alimentari,
  • giornali e riviste,
  • ingresso ad eventi culturali,
  • utilizzo degli impianti sportivi.
4,8% ridotto
  • animali da fattoria per la produzione alimentare,
  • alcuni articoli agricoli.
0% zero
  • alcuni prodotti alimentari,
  • candele di cera normali,
  • alcuni mangimi per animali,
  • alcuni fertilizzanti,
  • scorte alimentari specifiche per la produzione,
  • alcuni medicinali per le persone,
  • alcuni medicinali veterinari (esclusi gli animali domestici),
  • prodotti specifici per l'igiene femminile,
  • alcuni dispositivi medici,
  • abbigliamento e scarpe per bambini,
  • trasporti intracomunitari e internazionali,
  • libri specifici,
  • pannolini per neonati,
  • e-book e pubblicazioni digitali.

In Francia si applicano cinque diverse aliquote IVA. Scopri di più sull'IVA in Francia nella nostra guida completa.

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VAT in Ireland – a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #7 lucy adams avatarbackground

Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

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IVA nell'UE:

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  2. IVA in Danimarca: una guida completa
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  5. L'IVA nella Repubblica Ceca: una guida completa
  6. L'IVA in Italia – una guida completa. Tariffe e soglie di registrazione
  7. IVA in Irlanda: una guida completa. Tariffe e soglie di registrazione