IVA in Italia – una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #6

Spedite merce in Italia? Controlla se devi registrare la partita IVA in Italia e conoscere le aliquote IVA.

L'imposta sul valore aggiunto (IVA), localmente conosciuta come Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), è stata introdotta nel 1972. Far parte del sistema italiano significa seguire le norme sull'IVA in Italia e presentare regolarmente dichiarazioni IVA.

Conviene aprire la partita IVA in ItaliaT?

Le entità non italiane che forniscono beni (e, in misura minore, servizi) potrebbero dover registrarsi presso l'ufficio delle imposte italiano per l'IVA in determinate situazioni, tra cui:

• importazione di beni in Italia (tuttavia, se il cliente è precedentemente registrato come contribuente IVA italiano, il fornitore non può addebitare l'IVA locale),
• operazioni di compravendita di beni in Italia quando il fornitore e il cliente non sono imprese italiane precedentemente registrate come contribuenti IVA (principio dell'inversione contabile),
• spedizione di merci presso magazzini italiani al fine di espletare consegne in Italia (o in altri Paesi UE),
• addebitare biglietti d'ingresso per eventi, mostre o conferenze dal vivo,
• transazioni online nell'ambito del commercio elettronico con consumatori italiani al raggiungimento del limite di vendita di 10.000 euro.

Quali sono le soglie di registrazione IVA italiana?

Proprio come nella maggior parte dei paesi dell’Unione Europea, in Italia non esiste una soglia di registrazione IVA per le imprese che non sono residenti fiscali locali. Tuttavia, se la registrazione IVA è necessaria (come menzionato sopra), deve essere effettuata prima di iniziare a fornire servizi pertinenti o vendere beni specifici.

Come registrarsi per l'IVA?

I soggetti non residenti che devono registrarsi ai fini IVA in Italia possono scegliere una delle seguenti opzioni:

• scegliere di nominare un rappresentante fiscale in Italia con partita IVA italiana. La nomina deve essere documentata con atto ufficiale o scrittura privata registrata o con lettera depositata presso l'ufficio delle imposte in base alla residenza del rappresentante.
• registrarsi direttamente (in autonomia) ai fini IVA in Italia, ottenendo una partita IVA italiana.

Per ottenere la partita IVA è necessario compilare e inviare la “Dichiarazione di Inizio, Modifica Dati o Cessazione Attività”. L'Agenzia delle Entrate fornirà poi la partita IVA.

Le informazioni da fornire nella dichiarazione comprendono:

• dettagli identificativi,
• Codice ATECO – deve essere ricavato dalla tabella dei codici delle attività economiche: Classificazione Ateco 2007 delle Attività Economiche,
• sede aziendale.

Il modulo specifico e la procedura di presentazione variano a seconda del tipo di entità.

Conservazione dei registri IVA

Le registrazioni IVA obbligatorie includono:

• registrazione delle fatture emesse,
• registro degli acquisti.

Le entità che utilizzano registri generali (aziende) o cronologici (professionisti) possono saltare la tenuta dei registri IVA se includono le stesse informazioni in altri registri.

Nel registro delle fatture emesse, l'imprenditore deve elencare tutte le fatture e includere per ciascuna i seguenti dettagli:

• numero di fattura,
• data di rilascio,
• Dettagli cliente,
• imponibile e importo IVA.

È inoltre necessario conservare altra documentazione, come ad esempio un registro delle fatture di autofatturazione per acquisti da soggetti non residenti.

In alternativa, esiste la possibilità di mantenere un registro collettivo, ovvero un unico registro delle fatture inferiori a 300 euro ciascuna, emesse in un mese solare.

Pagare l'IVA

I soggetti titolari di partita IVA devono calcolare e versare l'IVA ogni mese o, in alcuni casi, ogni trimestre, utilizzando il modello F24, che dovrà essere compilato e presentato online.

La maggior parte dei contribuenti è tenuta a presentare dichiarazioni mensili.

Ogni mese entro il 16, i contribuenti sono tenuti a calcolare la differenza tra l'imposta a valle (IVA sulle vendite) e l'imposta a monte (IVA sugli acquisti recuperabili) per i mesi precedenti. Dopo aver calcolato il saldo dell'IVA dovuta, devono utilizzare il modello online F24 per effettuare il pagamento dell'IVA.

I contribuenti con un fatturato annuo inferiore a 400.000 euro per servizi o 700.000 euro per altre attività, o appartenenti a specifiche categorie, possono scegliere di presentare dichiarazioni IVA trimestrali.

Tali soggetti presentano la dichiarazione IVA e pagano l'IVA dovuta per i primi tre trimestri dell'anno solare entro il 16° giorno del secondo mese successivo a ciascun trimestre; la dichiarazione IVA relativa al quarto ed ultimo trimestre deve essere presentata entro il 16 marzo dell'anno successivo. Per i pagamenti trimestrali, all'IVA dovuta viene aggiunto un tasso di interesse dell'1%. I pagamenti dovranno essere effettuati online utilizzando il modello F24.

IVA – pagamento annuale

I contribuenti soggetti IVA (ovvero imprenditori e lavoratori autonomi) che presentano la dichiarazione IVA annuale devono versare l'imposta dovuta in base alla dichiarazione depositata entro e non oltre il 16 marzo.

I pagamenti dovranno essere effettuati utilizzando il modello F24 esclusivamente online, purché di importo superiore a 10,00 euro.

Il pagamento dell'IVA può essere differito fino al termine per il pagamento degli importi dovuti in base alla dichiarazione dei redditi. In tal caso, per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo verrà addebitato un interesse aggiuntivo pari allo 0,40%.

Anticipo IVA

Fino al 27 dicembre di ogni anno tutti i contribuenti sono tenuti a versare un anticipo:

• sulla fattura IVA di dicembre, se presentano dichiarazioni IVA mensili, o su
• la fattura IVA per il quarto trimestre, se presentano dichiarazioni IVA trimestrali.

L'anticipo può essere calcolato utilizzando metodi storici, analitici o previsionali. Alcune categorie di contribuenti sono esentate dall'obbligo di versare un anticipo.

L'acconto IVA deve essere versato online utilizzando il modello F24.

I contribuenti possono detrarre dall'acconto i crediti d'imposta oi contributi a cui hanno diritto.

Per i contribuenti trimestrali, l'anticipo IVA non è soggetto al tasso di interesse dell'1%, a differenza dei normali pagamenti IVA trimestrali.

Dichiarazione IVA

I contribuenti IVA sono tenuti a fornire i dati contabili riepilogativi delle dichiarazioni IVA periodiche. Questo requisito non si applica ai contribuenti che non sono tenuti a presentare una dichiarazione IVA annuale o a effettuare pagamenti IVA periodici se le condizioni di esenzione sono soddisfatte durante l’intero anno.

La relazione compilata sulle dichiarazioni periodiche IVA (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) deve essere presentata trimestralmente. Tale modulo dovrà essere presentato in formato elettronico direttamente dal contribuente o tramite un agente autorizzato entro l'ultimo giorno del secondo mese successivo a ciascun trimestre.

Registrazione allo sportello unico (OSS)

Il One-Stop-Shop (OSS) è un sistema IVA opzionale che consente ai contribuenti di adempiere elettronicamente ai propri obblighi IVA per determinate transazioni in un paese dell'UE. I programmi si applicano esclusivamente alla fornitura di beni e servizi ai consumatori finali (privati) nell'UE.

IVA in Italia

Tassi simili – su cinque livelli – si applicano in Irlanda e Francia. Maggiori informazioni sul sistema IVA in Irlanda e sulle aliquote IVA in Francia.

Se ti piacciono i nostri contenuti, unisciti alla nostra impegnata community di api su Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

Visualizza tutti i post

IVA nell'UE:

1. IVA in Estonia: una guida completa
2. IVA in Danimarca: una guida completa
3. IVA in Germania: una guida completa
4. IVA nei Paesi Bassi: una guida completa
5. L'IVA nella Repubblica Ceca: una guida completa
6. IVA in Italia – una guida completa. Tariffe e soglie di registrazione