IVA in Portogallo: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #14

Pubblicato: 2024-04-30

Spedisci merci a clienti in Portogallo? Controlla se devi registrarti per l'IVA portoghese e quali sono le aliquote IVA applicabili in Portogallo. Continua a leggere per saperne di più.

IVA in Portogallo - sommario:

  1. Dovresti registrarti per l'IVA portoghese?
  2. Regole di fatturazione
  3. Le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Portogallo
  4. SAF-T portoghese
  5. Aliquote IVA in Portogallo

Alle società straniere che importano o commerciano beni o servizi in Portogallo potrebbe essere richiesto di registrarsi come operatori commerciali non residenti in Portogallo. Saranno quindi anche obbligati a rispettare le normative locali, comprese le norme sulla fatturazione e le scadenze fiscali.

Dovresti registrarti per l'IVA in Portogallo?

Il Portogallo richiede ai non residenti di registrarsi se svolgono una delle seguenti attività:

  • importazione di merci in Portogallo da paesi esterni all'Unione Europea,
  • acquisto e vendita di beni in Portogallo,
  • vendere beni online a consumatori portoghesi via Internet, quando il fatturato supera i 10.000 euro,
  • immagazzinare le merci in un magazzino in conto deposito per la vendita a clienti locali.

Regole di fatturazione

Per le fatture elettroniche B2B portoghesi, a partire dal 2021, i contribuenti dovranno richiedere al governo una serie univoca di numeri di fattura prima di emettere fatture. Devono quindi utilizzare un software certificato per aggiungere un codice QR a ciascuna fattura con questo codice documento univoco.

I contribuenti portoghesi devono comunicare in anticipo alle autorità fiscali i numeri di fattura previsti per le vendite. Per fare ciò, devono presentare:

  • il numero della fattura e la serie da utilizzare,
  • la classificazione di questa tipologia di documenti, basata su SAF-T,
  • la data di emissione della prima fattura della serie.

Dopo la notifica riceverai un codice di validazione della serie di 8 cifre, che dovrà essere riportato in fattura come codice documento univoco (ATCUD).

La fattura tradizionale dovrebbe includere i seguenti elementi:

  • data di rilascio,
  • dati del fornitore e partita IVA,
  • dettagli dell'appaltatore governativo,
  • dettagli del contratto e del programma di consegna,
  • Informazioni sul pagamento,
  • dettagli dei beni o servizi forniti,
  • valore netto,
  • I.V.A,
  • valore lordo.

Le imprese residenti in Portogallo, il cui fatturato annuo supera i 50.000 euro, devono utilizzare un software di fatturazione approvato dal governo. Questo software dovrebbe essere in grado di generare un codice fattura univoco (UUID). Tali codici dovranno essere comunicati all'Agenzia delle Entrate prima dell'emissione della fattura e dovranno essere riportati in fattura.

Da luglio 2021 le aziende non residenti dovranno emettere fatture utilizzando pacchetti software approvati. Ciò consentirà di timbrare le fatture con un nuovo codice QR contenente informazioni dettagliate sulle fatture per la scansione elettronica.

Le fatture devono essere conservate per 10 anni sia dall'emittente che dal destinatario.

Le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Portogallo

In Portogallo, le dichiarazioni IVA vengono presentate:

  • su base mensile – entro il giorno 10 del secondo mese successivo alla fine del periodo imponibile, oppure
  • su base trimestrale – entro il 15° giorno del secondo mese successivo alla fine del periodo imponibile.

Le dichiarazioni IVA UE vengono presentate entro il 20 del mese successivo al mese in cui è avvenuta l'operazione UE. Inoltre, la dichiarazione IVA annuale è dovuta entro il 15 luglio dell’anno successivo.

L'imposta deve essere pagata all'ufficio delle imposte portoghese entro 7 giorni dalla fine del periodo di riferimento IVA (mensile o trimestrale).

VAT in Portugal

SAF-T portoghese

Zasadniczo istnieje piec wymogow sprawozdawczych SAF-T:

  • contabilità generale e voci
  • passività, compresi i dati di base dei fornitori e le fatture,
  • crediti, con i dati di base del cliente e delle fatture,
  • inventario e dati di base,
  • registro delle immobilizzazioni con ammortamento.

I contribuenti residenti in Portogallo sono tenuti a presentare fatture mensili in formato SAF-T.

Le dichiarazioni devono essere presentate unitamente alla regolare dichiarazione IVA entro il giorno 20 del mese successivo.

Gli imprenditori non residenti registrati ai fini dell'IVA portoghese (ad esempio, a causa del superamento della soglia di vendita a distanza) sono esenti dai requisiti SAF-T.

Aliquote IVA in Portogallo

Il PVAT in Portogallo è dovuto entro 7 giorni dalla fine del periodo di riferimento mensile o trimestrale.

VALUTARE
TIPO
TIPOLOGIA DI BENI O SERVIZI
23% standard
  • tutti i beni e servizi non coperti dall’aliquota IVA ridotta,
13% ridotto
  • alcuni prodotti alimentari,
  • ingresso ad alcuni eventi culturali,
  • pasti in ristoranti e caffè,
  • alcuni prodotti agricoli,
  • gasolio per l’agricoltura,
  • alcuni beni e servizi destinati al consumo nel trasporto a bordo,
6% ridotto
  • alcuni prodotti alimentari,
  • alcuni prodotti farmaceutici,
  • attrezzature mediche per disabili,
  • seggiolini auto per bambini,
  • pannolini per bambini,
  • alcuni libri (compresi gli e-book),
  • alcuni giornali e riviste,
  • Canone televisivo,
  • Housing sociale,
  • riparazioni e ristrutturazioni di edifici residenziali privati,
  • alcuni prodotti agricoli,
  • sistemazione in hotel,
  • alcuni servizi sociali
  • alcuni servizi medici e dentistici,
  • raccolta dei rifiuti domestici,
  • piccole riparazioni della bicicletta,
  • servizi di pulizia,
  • succhi di frutta,
  • legna da ardere,
  • fiori recisi e piante recise per scopi decorativi e per la produzione alimentare,
  • lavori di costruzione relativi a nuovi edifici,
  • alcuni servizi legali,
  • alcuni beni di consumo nel trasporto a bordo,
  • trattamento delle acque reflue,
  • alcune opere d'arte, da collezione e di antiquariato,
0% zero
  • trasporti aerei e marittimi intracomunitari e internazionali.

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VAT in Portugal - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #14 lucy adams avatarbackground

Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

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