IVA in Romania – una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #15
Pubblicato: 2024-04-30Spedite merci a clienti in Romania? Controlla se devi registrarti per l'IVA rumena e quali sono le aliquote IVA in Romania. Continuare a leggere.
IVA in Romania - sommario:
- Quando dovresti registrarti per l'IVA in Romania?
- Come registrare l'IVA in Romania?
- Dichiarazioni IVA in Romania
- Cosa dovrebbe includere una fattura rumena?
- Aliquote IVA in Romania
L'IVA è stata introdotta in Romania nel 1993, localmente denominata Taxa pe valoarea adaugata. Le norme che regolano l'IVA rumena sono delineate nella legge nazionale sull'imposta sul valore aggiunto del 2003 e nel codice IVA rumeno.
Quando dovresti registrarti per l'IVA in Romania?
Agli imprenditori non residenti che operano in Romania può essere richiesto di registrarsi ai fini IVA se sono coinvolti, tra le altre, nelle seguenti attività:
- importare merci nell'UE come importazioni attraverso la Romania,
- vendita o acquisto intracomunitario di beni provenienti da un altro Paese dell'UE,
- acquisto e vendita di beni in Romania,
- immagazzinare merci in Romania come scorte in conto deposito per la vendita a clienti locali,
- vendita di beni online a consumatori in Romania – se il fatturato verso tutti i consumatori stranieri supera i 10.000 euro.
Importante!
Gli imprenditori che vendono beni online ai consumatori rumeni, una volta che il loro fatturato supera i 10.000 euro, possono registrarsi per l'OSS IVA. Ciò consente loro di presentare una dichiarazione IVA per tutti gli stati membri dell'UE e di pagare le tasse al tasso del paese dell'acquirente.
In tal caso, non sono tenuti a seguire le norme fiscali rumene, ad eccezione dell'utilizzo dell'aliquota IVA estera. Se non sono registrati per l'OSS IVA, devono seguire tutte le regole in Romania, ma solo per le vendite a distanza.
Come registrare l'IVA in Romania?
Le imprese devono registrarsi ai fini IVA entro 10 giorni dalla fine del mese in cui sono diventate soggette alla registrazione. Le imprese con sede nell'UE possono registrarsi direttamente presso l'ufficio delle imposte rumeno o utilizzare i servizi di un rappresentante fiscale.
Le imprese extra UE possono registrarsi solo tramite un rappresentante fiscale. Le imprese con sede nell’UE, al momento della richiesta di registrazione, devono fornire la seguente documentazione:
- un certificato IVA (copia autenticata) se registrato altrove nell'UE,
- lo statuto della società,
- un estratto del registro nazionale delle imprese, e
- documentazione comprovante le traduzioni imponibili in Romania.
Dichiarazioni IVA in Romania
Ogni società registrata presso l'ufficio delle imposte rumeno come entità IVA non residente deve segnalare le transazioni imponibili attraverso rapporti periodici, noti come dichiarazioni.
In Romania, il periodo standard per la presentazione delle dichiarazioni IVA è di un mese. Le imprese con un fatturato annuo inferiore a 100.000 euro possono presentare dichiarazioni trimestrali. Tuttavia, se un'impresa effettua acquisizioni intracomunitarie, è richiesta la dichiarazione IVA mensile.
Le dichiarazioni IVA, mensili o trimestrali, devono essere presentate entro il 25 del mese successivo alla fine del periodo contabile. Entro tale data dovrà essere pagata anche l’imposta.
Le medie e grandi imprese, ovvero quelle con un fatturato annuo superiore a 7 milioni di RON, devono presentare la dichiarazione IVA rumena in formato elettronico.
Cosa dovrebbe includere una fattura rumena?
Le fatture con IVA rumena devono essere emesse entro il 15 del mese successivo alla consegna o alla prestazione del servizio. La Romania, come tutti gli Stati membri dell'UE, attualmente consente l'uso della fattura elettronica a condizioni specifiche.
La fattura rumena dovrebbe includere, tra gli altri, i seguenti elementi:
- data di rilascio,
- numero sequenziale,
- Partita IVA del fornitore e dell'acquirente,
- nome completo e indirizzo del fornitore e del cliente,
- dettagli del rappresentante fiscale in Romania, incluso il numero di identificazione IVA – se applicabile,
- descrizione dei beni o dei servizi forniti,
- dettagli riguardanti la quantità di merce,
- data di consegna, se diversa dalla data di emissione,
- valore netto,
- aliquota IVA,
- Importo IVA,
- valore lordo.
Le fatture devono essere conservate per un periodo di 10 anni.
Aliquote IVA in Romania
| 19% | standard |
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| 9% | ridotto |
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| 5% | ridotto |
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| 0% | zero |
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Autore: Lucy Adams
Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.
IVA nell'UE:
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