IVA in Slovacchia: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #13

Pubblicato: 2024-04-23

Spedite merci a clienti in Slovacchia? Controlla se devi registrarti per il sistema IVA slovacco e quali sono le aliquote IVA in Slovacchia.

IVA in Slovacchia - sommario:

Quando dovresti registrarti per l'IVA in Slovacchia?
Soglie di registrazione IVA in Slovacchia
Dichiarazioni IVA in Slovacchia
Report contabile IVA
Cosa dovrebbe contenere una fattura slovacca?
Aliquote IVA in Slovacchia

La legge slovacca sull'IVA contiene la maggior parte delle linee guida per le società straniere che devono registrarsi ai fini IVA e presentare dichiarazioni IVA locali. Le normative IVA slovacche sono conformi ai requisiti UE.

Quando dovresti registrarti per l'IVA in Slovacchia?

Se una società straniera fornisce beni o servizi in Slovacchia, potrebbe essere obbligata a registrarsi ai fini IVA. I casi tipici in cui ciò è richiesto includono:

importazione di merci in Europa attraverso la Slovacchia,
acquisto e vendita di beni nella Repubblica Slovacca,
magazzinaggio di merci in conto deposito nella Repubblica slovacca per la vendita a clienti locali,
vendere beni online a consumatori slovacchi dopo aver superato un fatturato di 10.000 euro per consumatori stranieri.

Dopo essersi registrato come contribuente IVA, una persona straniera è obbligata a presentare i documenti all'ufficio delle imposte (dichiarazione dei redditi, informazioni riassuntive, rapporto di controllo e altri) esclusivamente in formato elettronico.

Soglie di registrazione IVA in Slovacchia

Per le imprese con partita IVA dell'UE che vendono beni online a consumatori in Slovacchia, la soglia per la registrazione IVA (vendita a distanza) è di € 10.000. .

Per registrarsi ai fini dell'IVA slovacca, è necessario compilare i moduli appropriati (in slovacco) e inviare:

Certificato IVA che conferma che la società è registrata come contribuente IVA in un altro paese dell'UE – se applicabile,
l'estratto originale (autenticato o timbrato dal tribunale) del registro nazionale delle imprese della società, tradotto in slovacco da un traduttore ufficiale.

Dichiarazioni IVA in Slovacchia

Ogni società registrata presso l'ufficio delle imposte slovacco come contribuente IVA non residente deve segnalare le transazioni imponibili utilizzando rapporti periodici chiamati dichiarazioni.

Il periodo contabile predefinito in Slovacchia è un mese di calendario. Le aziende il cui fatturato nell'anno solare precedente è stato inferiore a 100.000 euro possono scegliere di presentare dichiarazioni trimestrali. Le imprese di nuova registrazione devono presentare dichiarazioni mensili per dodici mesi dalla registrazione, indipendentemente dal fatturato.

La dichiarazione dei redditi IVA da parte di un soggetto estero deve essere presentata entro il giorno 25 del mese successivo per il mese o trimestre precedente, se:

la dichiarazione riporta l'imposta dovuta,
nella Repubblica slovacca è stata effettuata una cessione o esportazione intracomunitaria di beni,
il contribuente ha partecipato al commercio triangolare come primo cliente,
il contribuente applica la detrazione fiscale.

In alcuni casi è necessario presentare una dichiarazione di controllo e una dichiarazione sommaria. Nel caso dell'IVA slovacca il termine di prescrizione è di cinque anni.

Report contabile IVA

Le aziende in Slovacchia sono tenute a presentare i cosiddetti resoconti IVA, che contengono i dettagli delle fatture di vendita e di costo per ciascun periodo IVA.

Le segnalazioni vengono presentate entro il giorno 25 del mese successivo alla fine del periodo di liquidazione (mese o trimestre).

La mancata presentazione della denuncia può comportare una sanzione fino a 10.000 euro. La recidiva prevede sanzioni fino a 100.000 euro.

Cosa dovrebbe contenere una fattura slovacca?

Le fatture devono includere principalmente:

data di rilascio,
numero unico e consecutivo,
Partita IVA del fornitore,
nome completo e indirizzo del fornitore e del destinatario,
descrizione completa dei beni o servizi forniti,
dettagli riguardanti la quantità di beni o l'entità dei servizi resi,
data di consegna, se diversa dalla data di emissione,
valore netto,
aliquota IVA,
valore lordo.

In caso di transazioni intracomunitarie, la fattura con IVA slovacca deve essere emessa entro il 15 del mese successivo alla consegna.

Per tutte le altre transazioni la fattura dovrà essere emessa entro 15 giorni dalla data di consegna. Le fatture devono essere conservate per 10 anni. La Slovacchia, come tutti gli Stati membri dell’UE, attualmente consente l’uso delle fatture elettroniche subordinatamente al rispetto di condizioni adeguate.

IMPORTANTE!

Le aziende che vendono beni online ai consumatori in Slovacchia possono registrarsi per l'IVA OSS se il loro fatturato supera i 10.000 euro. Con VAT OSS, possono presentare una dichiarazione IVA per tutti gli Stati membri dell'UE e pagare le imposte estere in base alle aliquote del paese dell'acquirente, semplificando i loro obblighi fiscali. Non sono tenuti a seguire le norme fiscali slovacche, ad eccezione dell'applicazione dell'aliquota IVA estera. In caso di mancata registrazione per l'OSS IVA, devono essere seguite tutte le norme applicabili in Slovacchia, ma solo in relazione alle vendite a distanza.