IVA in Spagna: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #9
Pubblicato: 2024-03-26IVA in Spagna - sommario:
- Quando è necessario aprire la partita IVA in Spagna?
- Come registrare l'IVA in Spagna?
- Dichiarazioni IVA in Spagna
- Cosa dovrebbe includere una fattura spagnola?
- Rappresentante fiscale in Spagna
- Aliquote IVA in Spagna
Quando è necessario aprire la partita IVA in Spagna?
A un'azienda che fornisce beni o servizi in Spagna potrebbe essere richiesto di registrarsi ai fini dell'IVA spagnola, conosciuta localmente come IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.
Le situazioni di base in cui è richiesta la registrazione per l'IVA spagnola includono:
- •
- importare merci in Spagna, •
- acquistare e vendere beni in Spagna, se il fornitore e i clienti non sono società spagnole con partita IVA, •
- vendere beni ai consumatori spagnoli tramite Internet, •
- immagazzinare merci in magazzini di spedizione in Spagna.
Come registrare l'IVA in Spagna?
Non esiste una soglia di registrazione IVA per le società non residenti che forniscono servizi imponibili in Spagna.
Le società straniere che vendono beni online a consumatori spagnoli devono registrarsi ai fini dell'IVA spagnola se il loro fatturato ai consumatori stranieri supera i 10.000 euro.
Per ottenere una partita IVA spagnola è necessario presentare una domanda in spagnolo, alla quale bisogna allegare:
- Certificato IVA per dimostrare che la società è registrata ai fini IVA in un altro paese dell'UE, se applicabile,
- un estratto del registro nazionale delle imprese della società,
- una dichiarazione attestante che la società non ha una stabile organizzazione in Spagna,
- una procura per il rappresentante fiscale della società, che deve essere autenticata.
La domanda deve essere presentata all'ufficio tributario locale del rappresentante fiscale della società. Dal 2004, i paesi dell’UE non possono più richiedere alle società straniere di nominare un rappresentante fiscale ai fini IVA. Tuttavia, la Spagna obbliga gradualmente i paesi ad avere un rappresentante fiscale che condivida la responsabilità fiscale con il cliente. Il rappresentante fiscale è solidalmente responsabile degli obblighi IVA del contribuente.
Dichiarazioni IVA in Spagna
Le dichiarazioni IVA (mensili o trimestrali) devono essere presentate, tra gli altri, da società non residenti registrate ai fini dell'IVA spagnola. Le dichiarazioni possono essere presentate:
- trimestrale – per i contribuenti le cui vendite nell’anno precedente non hanno superato i 6 milioni di euro,
- mensile – per i contribuenti le cui vendite nell’anno precedente hanno superato i 6 milioni di euro,
- dichiarazioni IVA annuali – per tutte le aziende registrate come contribuenti IVA in Spagna.
Le dichiarazioni devono essere presentate entro il giorno 20 del mese successivo alla fine del periodo di liquidazione (mese o trimestre). La dichiarazione IVA annuale deve essere presentata entro il 30 gennaio dell'anno successivo.
Cosa dovrebbe includere una fattura spagnola?
Le fatture devono essere emesse entro il 16 del mese successivo alla consegna dei beni o alla prestazione dei servizi. Le fatture devono essere conservate per quattro anni. Come tutti i paesi dell'UE, la Spagna consente l'uso della fattura elettronica a determinate condizioni.
Le fatture devono includere almeno i seguenti elementi:
- data di emissione della fattura,
- numero unico e consecutivo,
- indirizzi di fornitori e acquirenti,
- descrizione dei beni o dei servizi forniti,
- informazioni sugli sconti,
- valore netto,
- aliquota IVA,
- importo lordo,
- tasso di cambio della valuta estera – se applicabile.
In caso di transazioni di valore inferiore a 400 euro è possibile emettere fatture semplificate.
“Fornitura immediata di informazioni (SII)
"SII espanol" sta per "Fornitura immediata di informazioni", un sistema di reporting fiscale in Spagna che richiede ad alcune aziende di inviare elettronicamente i dettagli delle fatture emesse e ricevute all'Agenzia delle Entrate in tempo reale o subito dopo la loro emissione.
L’obbligo di comunicazione del SII si applica alle imprese:
- registrato presso REDEME (Registro mensile delle dichiarazioni IVA),
- con un fatturato annuo superiore a 6 milioni di euro,
- nei gruppi IVA,
- contribuenti IVA, e
- enti non residenti.
La segnalazione dovrà essere presentata entro quattro giorni lavorativi dalla data di emissione o di ricevimento della fattura.
Insieme alla relazione SII dovranno essere presentati i seguenti documenti:
- Registro delle fatture emesse,
- Fornitura di incassi per fatture registrate nel registro delle fatture emesse,
- Registro fatture ricevute,
- Fornitura di pagamenti per fatture registrate nel registro delle fatture ricevute,
- Registro delle attività di capitale,
- Registro specifico delle transazioni intracomunitarie,
- Incassi in contabilità di cassa.
Rappresentante fiscale in Spagna
L'obbligo di nominare un rappresentante fiscale si applica ai seguenti soggetti extra UE:
- imprese registrate al MOSS (mini sportello unico) in Spagna,
- società aventi diritto alla detrazione IVA/presentazione di dichiarazioni IVA periodiche,
- aziende che pagano l'IVA in Spagna e desiderano richiedere il rimborso dell'IVA.
Le aziende con sede in uno degli Stati membri possono scegliere volontariamente di avvalersi di un rappresentante fiscale, ma non sono obbligate a farlo.
IMPORTANTE!
Le aziende che vendono beni online ai consumatori in Spagna, una volta superati i 10.000 euro di vendite, possono registrarsi per l'OSS IVA. Presenteranno quindi una dichiarazione IVA che copre tutti i paesi dell'UE e pagheranno le tasse in base alle aliquote del paese dell'acquirente. Ciò significa che non devono seguire le norme fiscali spagnole, ad eccezione dell'utilizzo dell'aliquota IVA estera. Se non si registrano per l'OSS IVA, devono seguire tutte le regole spagnole, ma solo per le vendite online.
Aliquote IVA in Spagna
| 21% | standard |
|
| 10% | ridotto |
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| 4% | ridotto |
|
| 0% | zero |
|
Le aliquote IVA a Cipro sono abbastanza simili: leggi di più sul sistema IVA cipriota.
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Autore: Lucy Adams
Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.
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