IVA nei Paesi Bassi: una guida completa. Tariffe e soglie di iscrizione | IVA in Europa #4

Spedisci merci a clienti nei Paesi Bassi? Controlla se devi registrarti per l'IVA olandese e quali sono le aliquote IVA nei Paesi Bassi.

IVA nei Paesi Bassi

Il sistema olandese dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) è stato introdotto nel 1968. Dieci anni dopo, nel 1979, questo sistema è stato armonizzato con i sistemi conosciuti negli altri stati membri dell'Unione Europea. È gestito dall'amministrazione fiscale e doganale olandese e si basa sulla precedente legge olandese sull'IVA, nonché sulle successive decisioni e sentenze amministrative modificate.

Ogni azienda che non è registrata come residente fiscale locale può essere soggetta all'obbligo di registrazione nel sistema fiscale olandese. Inoltre, le società straniere hanno il costante obbligo di rispettare le normative locali, presentare dichiarazioni, aderire al sistema Intrastat e varie altre dichiarazioni. Tuttavia, viene comunemente applicato il principio dell’inversione contabile, così come i sistemi per differire il pagamento dell’IVA sui beni importati.

Dovresti registrarti per l'IVA olandese?

Alcune situazioni commerciali richiedono in genere che gli imprenditori stranieri si registrino presso le autorità fiscali olandesi competenti. Sono pienamente conformi alle normative generali sull'IVA dell'Unione Europea e includono:

• Importazione attraverso i Paesi Bassi verso altri paesi dell'UE (anche se va notato che vari sistemi di rappresentanza fiscale a responsabilità limitata possono essere applicati in modo intercambiabile),
• acquisto e vendita all'interno del paese quando il cliente non è registrato nei Paesi Bassi come contribuente IVA (se registrato, si applica l'inversione contabile e la registrazione non è richiesta),
• deposito in conto deposito di merci nei Paesi Bassi – in alternativa è possibile utilizzare una licenza speciale,
• vendita online di beni destinati a privati ​​oltre il limite di legge,
• organizzazione di mostre dal vivo, eventi, formazione, convegni (ingresso a pagamento all'ingresso),
• consegna della merce a proprie spese.

L’obbligo di registrazione IVA per le società che non sono residenti fiscalmente locali è molto limitato quando sono coinvolte nella fornitura di servizi.

Quali sono le soglie di registrazione IVA nei Paesi Bassi?

Le imprese straniere che commerciano nei Paesi Bassi e contemporaneamente registrate come contribuenti IVA/GST nei propri paesi sono soggette a una soglia di registrazione pari a zero.

È necessario un rappresentante o agente fiscale olandese?

Se un'azienda ha sede in un altro stato membro dell'UE, non ha bisogno di un rappresentante/agente fiscale locale per registrare l'IVA nei Paesi Bassi. Possono registrarsi direttamente presso l'ufficio delle imposte olandese. Tuttavia, per le aziende che operano al di fuori dell'UE, l'ufficio delle imposte richiede un rappresentante fiscale responsabile dell'IVA olandese.

Quali informazioni sono necessarie per ottenere una partita IVA e la registrazione nei Paesi Bassi?

L'ufficio delle imposte olandese richiederà la compilazione dei moduli appropriati e la presentazione dei seguenti documenti:

• Certificato IVA per dimostrare che la società è registrata come contribuente IVA altrove,
• l'atto costitutivo della società,
• estratto del registro delle imprese della società.

Qual è il formato della partita IVA olandese?

Immediatamente dopo la concessione della registrazione (che di solito richiede meno di due settimane), alla società viene assegnato un numero di partita IVA olandese univoco. Ciascuno dei paesi membri dell'Unione Europea ha un formato definito per il proprio numero di partita IVA. Nel caso dei Paesi Bassi è composto da 9 cifre e dal prefisso NL.

Prefisso internazionale: NL

Formato: 123456789B01 o 123456789B02

Numero di caratteri: 12. Il decimo carattere è sempre la lettera B, mentre il dodicesimo e il tredicesimo sono i numeri da 01 a 99.

Le società che costituiscono un gruppo IVA hanno la desinenza B02.

Dichiarazioni IVA olandesi

Ciascuna delle società registrate presso le autorità fiscali olandesi come contribuente IVA non residente è obbligata a segnalare le transazioni imponibili attraverso presentazioni periodiche, chiamate dichiarazioni.

Lo standard è un periodo di regolamento trimestrale. L'obbligo di presentare dichiarazioni mensili vale per le aziende che devono pagare più di 15mila euro di Iva a trimestre. Inoltre, potrebbero essere richieste dichiarazioni mensili se un'azienda ritarda frequentemente i pagamenti dell'IVA. Sono tenute a presentare dichiarazioni annuali le imprese fiscalmente residenti e obbligate anche a pagare una somma inferiore a 1.883 euro annui, con cessioni e acquisti intracomunitari di importo inferiore a 10mila euro.

Quale IVA olandese è deducibile?

Le aziende possono compensare l'IVA sulle vendite o sull'IVA dichiarata nella dichiarazione IVA olandese con la corrispondente IVA addebitata o a monte.

Esistono alcune eccezioni, tra cui:

• benefici selezionati per i dipendenti (uso di strutture sportive e ricreative, alloggio, trasporto personale, pasti),
• servizi di catering.

Sanzioni IVA olandesi

In caso di dichiarazioni IVA errate o di presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA olandesi, le società straniere possono essere soggette a sanzioni fino a 4.920 euro. Gli interessi vengono calcolati sull'IVA dovuta. L'aliquota viene aggiornata dal Dipartimento delle imposte due volte l'anno ed è attualmente fissata al 4% annuo.

Non esiste alcun termine di prescrizione per l'IVA olandese; tuttavia, il recupero dell'IVA da parte delle autorità fiscali olandesi è limitato a un periodo di cinque anni dal momento in cui la società è stata obbligata per la prima volta a pagare l'IVA.

Come vengono recuperati i crediti IVA olandesi?

Se vi è un eccesso di IVA a monte rispetto a quella a valle, si verifica un credito IVA olandese. In teoria, questo è rimborsabile alla società con partita IVA registrata. L'eccedenza dell'IVA a monte può essere recuperata al momento della presentazione della dichiarazione IVA. Le richieste devono essere presentate entro 5 anni dal periodo IVA in questione.

Aliquote IVA nei Paesi Bassi

Le aliquote IVA estoni sono simili. Ulteriori informazioni sull'IVA in Estonia.

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Autore: Lucy Adams

Ha una vasta conoscenza nel campo della contabilità e acquisisce costantemente esperienza lavorando sia per piccole imprese che per aziende più grandi. La sua missione è spiegare complesse questioni finanziarie e contabili e insegnare agli imprenditori e a coloro che sono interessati all'argomento come gestire le proprie finanze in modo efficace. Le piace dare consigli pratici, discutere questioni contabili attuali e analizzare le modifiche legislative che potrebbero influenzare le operazioni aziendali. Apprezza un approccio diretto alla finanza che aiuta gli imprenditori a concentrarsi sulla crescita delle proprie attività. Traduce questioni complesse in un linguaggio di facile comprensione in modo che chiunque possa prendere con sicurezza decisioni che incidono sul successo della propria attività.

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