Eliminare le istanze di fatturazione falsa: riforme, ricorsi e raccomandazioni
Pubblicato: 2021-02-07Abusando di varie scappatoie nella legge e in assenza di un processo di conciliazione efficace e irreggimentato, diversi contribuenti hanno fatto ricorso a tale pratica
Proliferano gli eventi di fatturazione falsa che ha richiesto una spinta a livello nazionale per catturare i colpevoli
I dati autopopolati da GSTR-2A da GSTR-1 del fornitore, dovrebbero essere riconciliati con i dati delle forniture con il ricevitore
Dopo 3,5 anni dall'introduzione della GST con un approccio "una nazione una tassa", l'India ha compiuto progressi nella sua attuazione nonostante alcuni ostacoli, che sono diventati una parte ricorrente del suo viaggio.
Con l'introduzione graduale di disposizioni e le frequenti modifiche del sistema, diventano evidenti sia la precedente impreparazione che l'attuale impegno del governo. Richiamando l'attenzione su quest'ultimo, gran parte di esso è dovuto al freno alla minaccia della falsa fatturazione, che ha suscitato un vespaio nel sistema.
Fatturazione falsa
Abusando di varie scappatoie nella legge e in assenza di un processo di riconciliazione efficace e irreggimentato, diversi contribuenti hanno fatto ricorso a tale pratica. È fondamentalmente una pratica di emettere fatture al fine di eludere principalmente il pagamento delle tasse o avvalersi fraudolentemente di crediti indebiti.
Si tratta di semplici accordi collusivi tra due parti che contrastano con le disposizioni della legge GST che prevedono rispettivamente l'emissione di una fattura sulla fornitura imponibile di beni o servizi e l'ammissibilità di avvalersi di ITC.
Di seguito sono riportati i modi pertinenti in cui abbiamo visto la fatturazione falsa eseguita nel settore:
Creazione di aziende fittizie per trasmettere ITC
In questo caso, le aziende fittizie vengono create e gestite solo per avvalersi fraudolentemente e trasferire ITC ad attività esistenti a titolo oneroso. Queste aziende non solo emettono fatture senza una fornitura, ma non hanno del tutto un'attività.
Emissione di fattura senza una fornitura effettiva
Anche se queste aziende si dedicano a un vero affare, mostrano forniture aggiuntive (per motivi come l'aumento del fatturato, la conversione di transazioni B2C in B2B ecc.) Che non sono altro che una farsa.
Il pagamento di tale fatturazione avviene attraverso canali bancari legittimi, così da apparire innocui e trasferire il ITC indebitamente utilizzato. Per concludere, queste aziende producono forniture autentiche e forniture false
Commercio circolare
In questo accordo, un gruppo di aziende elabora un sistema in cui vengono emesse fatture a fronte di vendite e acquisti di beni che in realtà non hanno luogo. Ad esempio, se la società X vende beni alla società Y che li trasferisce alla società Z, che a sua volta viene acquistata dalla società X stessa, si chiamerebbe commercio circolare, in cui vengono generate fatture distinte senza che si verifichi una fornitura effettiva.
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L'ITC viene portato avanti lungo la filiera e indebitamente rivendicato dalle imprese coinvolte e, d'altra parte, le imprese sono in grado di mostrare un fatturato elevato che di conseguenza le aiuta ad aumentare la propria valutazione e di conseguenza a ricevere prestiti bancari e linee di credito più elevate.
La situazione dei contribuenti in buona fede
Gli eventi di fatturazione falsa sono stati proliferati, il che ha richiesto una spinta a livello nazionale per catturare i colpevoli. Il dipartimento è dietro ogni destinatario di un fornitore, che ha emesso una fattura falsa.
Tuttavia, è possibile che non tutti i destinatari siano collusi con il fornitore e che abbiano effettivamente ricevuto una fornitura genuina dallo stesso fornitore. Per i casi in cui l'azienda sta effettuando una fornitura genuina oltre a forniture false aggiuntive, gli avvisi vengono emessi a tutti i clienti di tali aziende ed è compito del cliente comprovare i propri acquisti autentici.
Il meccanismo esistente, inoltre, non prevede alcun filtro che potrebbe biforcare i destinatari in innocenti e biasimevoli, mettendo così a repentaglio gli interessi dei destinatari che non intendevano trattenere il beneficio.
La legge GST conferisce poteri di arresto plenari se il Commissario ha la "ragione di credere" che una persona abbia commesso determinati reati previsti dalla legge. Non c'è uniformità con l'interpretazione della frase 'ragione per credere' e fino a quando questa non sarà risolta, alle autorità viene conferito un potere assoluto di effettuare gli arresti.
Diventa quindi pertinente che tutti i contribuenti procedano con cautela, esercitino la prudenza e prendano le misure necessarie che potrebbero non solo salvarli dalle malafede del venditore, ma anche sottrarli al controllo delle autorità.
Corso d'azione imperativo per i contribuenti
Verifica del fornitore
Stabilire una procedura di due diligence, condurre la verifica GSTIN, conoscere la natura e la sede dell'attività e il livello di conformità fiscale del fornitore prima di concluderla, può fare molto per accertare la credibilità del fornitore e prendere una decisione informata.
Documentazione
Dovrebbe essere conservata una registrazione corretta e sistematica di tutti i documenti che riflettono gli accordi e le transazioni tra le parti, siano essi e-mail, ricevute o fatture, al fine di farvi riferimento in seguito e aiutare a risolvere eventuali controversie.
Riconciliazione tempestiva:
I dati autopopolati da GSTR-2A da GSTR-1 del fornitore, dovrebbero essere riconciliati con i dati delle forniture con il ricevitore. Sebbene sia un'attività relativamente noiosa, la riconciliazione regolare dovrebbe essere una priorità delle imprese .
La GST è stata creata principalmente per rimuovere l'effetto a cascata delle tasse e per far avanzare l'India nel panorama competitivo globale, adottando al contempo un approccio orientato al consumatore. Il meccanismo di avvalersi dell'ITC può essere definito il fiore all'occhiello del sistema, che viene utilizzato in modo improprio a sinistra, a destra e al centro. Il Dipartimento ha innegabilmente ragione ad agire per disciplinare lo stesso.
Tuttavia, la legittimità dell'azione viene contestata quando sconfina nella pista dei contribuenti in buona fede, la cui soglia non è stata delimitata e questo fa il problema più grande. Compromettere gli interessi dei cittadini onesti potrebbe non essere l'obiettivo di alcuna legge, per non parlare della GST, il cui schema è, tra l'altro, a beneficio del pubblico.
Pertanto, la necessità del momento è bilanciare l'applicazione delle misure coercitive con la tutela degli interessi dei veri contribuenti, promuovendo nel contempo gli obiettivi perseguiti dalla legge.