フリーランサーの所得税：インドの自営業者の税制上の優遇措置と控除

2022年に発表されたDNAの報告によると、インド人の51％は自営業です。 ほとんどのインド人が自営業である理由は、それが人々に彼らの仕事のスケジュール、無制限の拡張性、そして直接的な利益に対するより大きな制御を提供するからです。

しかし、自営業であるということになると、すべての最大の利点は、人々が彼らが稼ぐお金のより多くを保持することができるということです。 給与のある個人の場合、政府は給与の大部分を受け取り、貯蓄と費用のために限られた控除のみが提供されます。 しかし、自営業の収入は、給与、ビジネス、または賃貸収入と比較して、莫大な税制上のメリットがあります。

インド政府は、専門家やフリーランサーに多くの自営業税の優遇措置と控除を提供しています。 この記事では、請求、控除、免除、および税制上の優遇措置によって自営業を収益性の高いものにする方法について説明します。

インドの自営業者は誰ですか？

インドの自営業者に対する課税規則と免除を開始する前に、インドの連邦直轄領内で誰が自営業者と見なされるかを理解する必要があります。

注：自営業は、1961年の所得税法に従って排他的に定義されているわけではありません。ただし、所得税法および規則に従って、自営業と見なすことができるかどうかを示唆するいくつかのポイントと言及があります。

• 彼/彼女は個人でなければなりません
• 自営業者は、組織、企業、または別の個人に対する給与、インセンティブ、またはその他の構造化された報酬に拘束されません。
• 彼/彼女は、エンティティ、組織、会社、パートナーシップ会社、ヒンズー教徒の分割されていない家族などの一部ではありません
• 賃貸収入、FD収入、固定資産の売却、または長期契約は、自営業とは見なされません。
• 自分で取引またはサービスを提供する必要がある人は、自営業者と見なされます
• 自営業者は、1961年の所得税法の「事業または職業からの利益と利益」の見出しの下で課税されます
• 医師、著者、ダンサー、ミュージシャンなど、事業体に雇用されていない職業は自営業です。
• 店舗またはオフィスの個人事業主を持つトレーダーまたはサービスプロバイダーは自営業です。
• 自営業者は、法律によって管理または規制されておらず、ESIC、EPF、チップなどの複雑なものです。

自営業者には、店主、個人事業主、請負業者、弁護士、コンサルタント、フリーランサー、アーティスト、ミュージシャン、個人サービスプロバイダー、医師（自身の診療所）、およびその他の多くの専門家が含まれます。

インドでの自営業のメリットは何ですか？

インドで自営業をすることの主な利点のいくつかを次に示します。

• 柔軟性：自営業の最大の利点は、自分の労働時間を選択できることです。 あなたはあなたの優先順位に従ってあなたの一日を計画することができます。

• 無制限のスケーラビリティ：自営業のスケーラビリティはほぼ無制限です。 あなたが一生懸命働き、時間を費やすことをいとわないのであれば、あなたが従業員としてこれまで以上に稼ぐことができない理由はありません。

• 税制上の優遇措置：自営業の場合、所得税の計算時に、ホームオフィス、コンピューターと電話、インターネットと携帯電話のサービス、出張費などの費用を差し引くことができます。

• 簡単な納税申告：所得税法は、小規模なトレーダーや職業に推定課税オプションを提供します。このオプションでは、収入の特定の部分を所得として引き受け、それに税金を支払うことができます。 会計帳簿全体を管理する必要はありません。

• コンプライアンスの減少：自営業者は、パートナーシップ会社、代理店、またはOPCを運営している個人よりもコンプライアンス要件が少なくなります。

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自営業税の計算方法は？

自営業税の計算に入る前に知っておくべきいくつかのポイントは次のとおりです。

• 自営業税は次のように計算されます。1961年所得税法の「事業および職業からの利益または利益」という見出しの下の所得
• 所得税は、居住者個人（または）高齢者（または）スーパー高齢者（該当する場合）の通常のスラブ率に基づいて請求されます
• 自営業者は最大5,00,000ポンド（87a控除あり）の税金が免除されます
• 免除されますが、年収が250,000ポンドを超える場合は、所得税申告書を提出する必要があります。

税金を計算する主な方法は2つあります。会計帳簿に基づく純総所得に対する税金と推定課税です。

1. 計算後の純総所得に対する税金

これは、自営業税を計算するための標準的な方法であり、税は純利益と他の源泉からの収入に課されます。

総利益=総収入–すべての費用

総収入

• 収入：職業、販売、サービス、手数料、仲介、およびその他の間接収入からの収入。
• 収益/収入には、贈答品、資産の売却、利息、賃貸収入、キャピタルゲインは含まれません。

費用：

• 売上原価、諸経費、直接経費、材料、輸送費、家賃、
• 燃料費、食事代、ホームオフィス費、旅費
• ノートパソコン、プリンター、インターネットの請求書、モバイルの請求書などの減価償却

2. 推定所得に対する税金

所得税法は、小規模なトレーダーや専門家に推定課税オプションを提供しており、その下で、収入の特定の部分を所得として引き受け、それに税金を支払うことができます。 このオプションを選択した場合、帳簿全体を管理する必要はありません。

小規模トレーダーの推定課税

• 小売店や店主のようなものを売る人。
• 総売上高/売上高は、会計年度全体で1クローレ未満です。 （1日あたり約27,000ルピーの売り上げ）。
• デジタルウォレット、UPI、および銀行口座を介した売上は、総売上高の最低6％を利益と見なします。
• 例：総売上高80万ルピー（デジタル取引による）小規模なトレーダーは、利益として80万ルピーの6％=4.8万ルピーを想定できます。
• 現金およびクレジットによる売上は、総売上高の最低8％を利益と見なします。
• 例：総売上高8万ルピー（現金取引による）小規模トレーダーは、利益として80万ルピー=6.4万ルピーの8％を想定できます。
• 一部デジタル取引と一部現金取引の場合、収入は別々に計算する必要があります
• 例50万ルピーのデジタル取引と30万ルピーの現金取引：推定収入= 50万ルピーの6％+ 30万ルピーの8％
• これは、考慮すべき最小の推定所得です。 トレーダーは、適切と思われる場合、総売上高の6％または8％を超える利益を想定することができます。
• 総所得を申告したら…………………………………………………。 推定ベースでは、それ以上の費用は敵の控除を許可されていません。

専門家のための推定税

• 医師、エンジニア、弁護士、CAなどの専門家向け。
• フリーランサーや、ライター、電気技師、配管工などのサービスプロバイダー。
• 総収入または総収入は、会計年度で50万ルピー未満である必要があります
• 総収入/手数料/料金の最低50％を収入として想定する必要があります
• たとえば、医師が1年間に合計20ラークの料金を受け取った場合、彼は最低10ラーク（20ラークの50％）を想定する必要があります。
• それ以上の費用の控除は許可されていません
• 50％は、考慮すべき最低推定所得です。 専門家は、適切と思われる場合、50％を超える収入を申告することができます。

インドの自営業税控除規則

• セクション80Cに基づく控除額は最大£1,50,000
• 年間10,000ポンドまでの利息収入の免除
• セクション87aに基づく控除（Rs 12,500）
• 25000ポンドまでの医療保険の80D未満の控除
• 住宅ローンの返済利息に対する80E未満の控除
• セクション80E-80Uに基づく他のすべての控除

注：サラリーマンに許可されている50,000ポンドの標準控除は、自営業者には利用できません。

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インドのフリーランサーのための所得税計算規則

• 賃貸収入または利息収入は、その年のビジネスまたは職業からの収入を計算した後、個別に追加する必要があります
• 総課税所得を計算するには、許可されたすべての控除額を総所得から差し引く必要があります
• 総所得の計算時に、免除された所得は追加されません
• 次に、税は次のように合計課税所得として計算されます。

最大£5,00,000を免除（控除u / s 87a付き）

£5,00,001–£10,00,000：20％

10万ルピー以上：30％

インドの自営業の確定申告規則

納税申告書は、自営業のフリーランサー、専門家、その他のトレーダーが提出する必要があります。 返品を提出する際に考慮する必要がある主なポイントのいくつかを次に示します。

納税申告書の提出日

• 会計年度は、その年の4月1日に始まり、翌年の3月31日に終わります。

たとえば、2022会計年度は2022年4月1日に始まり、2023年3月31日に終わります。

• 収益は、評価年度と呼ばれる会計年度が終了した後にのみ提出されます。

たとえば、2022会計年度の場合、査定年度は2023年4月1日に始まります。したがって、2022年度の納税申告書は、査定年度、つまり2023年4月1日以降に提出されます。

該当するITRフォーム

自営業者が特定の要因に基づいて提出できるITフォームには、基本的に2つあります。ITR3とITR4です。

まとめ：インドの自営業者のためのITR規則

• 年収が250,000ポンドを超える場合は、申告書の返却が必須です。
• 総売上高/売上高がトレーダーの場合は1クローレ（現金取引量が売上高の5％未満の場合は10クローレ）、専門家の場合は50万ルピーを超える場合は、税務監査が必須です。
• 期日u/s 139（4）以降の所得税申告書の提出は、課税所得の合計に応じてペナルティを引き付ける可能性があります
• 推定納税額が10,000ポンドを超える場合は、前払税を預ける必要があります。
• ITR-3の場合は、会計帳簿に従って、資産、負債、資本、収入、および費用のすべての詳細を詳細に提供する必要があります。
• ITR-4の場合は、資本、債務者、債権者、現金、銀行残高などの見積もりを提出するだけで済みます。
• ITR -3を提出する場合は、すべての会計帳簿を管理するための会計ソフトウェアが必要になります。

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会計ソフトウェアは自営業者をどのように助けますか？

自営業者は自分の口座を維持し、自分で税金を申告する必要があります。 これは、面倒で時間のかかるプロセスになる可能性があります。 ただし、会計ソフトウェアは、自営業者がより効率的に財務を管理するのに役立ちます。

会計ソフトウェアは、自営業者が収入と支出を追跡し、請求書を作成し、税務を管理するのに役立ちます。 このソフトウェアは、期限を追跡し、期限内に税金を申告するのを容易にするのにも役立ちます。

市場にはさまざまな種類の会計ソフトウェアがあります。 より人気のあるオプションには、QuickBooks、myBillBook、FreshBooksなどがあります。 フリーランサーは、ニーズに最適なオプションを選択する前に、さまざまなオプションを調査するために時間をかける必要があります。

結論

結論として、インドの税制は、サラリーマンよりも自営業を支持していることは明らかです。 これは、自営業者が利用できる免除を見ると特に顕著です。

同様の税率で給与所得者より30％少ない所得でも、自営業者と同じ所得を得ることができます。

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