手間のかからない ESOP ポリシーを策定するために従うべき 10 のガイドライン
公開: 2021-05-21ESOP は、雇用主と従業員に提供されるメリットにより、インドのスタートアップ エコシステム全体で徐々に注目を集めています。
ESOP の導入に熱心な企業にとって、従業員ストック/株式オプション制度または ESOS の基礎を理解することが不可欠です。
ESOS を作成するための定型的なテンプレートはありませんが、文書を作成する際に企業が従うべき 10 の基本事項のリストを以下に示します。
従業員持株制度 (ESOP) は、インドのスタートアップ エコシステム全体で、従業員に報酬を与えたり、維持したり、引き付けたりするための手段として徐々に認知されつつあります。 チームメンバーが利害関係者になると、信頼が確立され、企業が価値創造と富の構築に注力することで長期的に利益が得られるため、多くの利点があります。 また、企業が現金準備金を圧迫することなく人材を任命して保持するのに役立ち、企業が税制上の優遇措置を活用できるようにします。
ESOP プログラムの導入に熱心な創業者または企業にとって、従業員ストック/株式オプション スキームまたは ESOS の基礎を理解することは不可欠です。 これは、会社の ESOP 業務を規制するすべての規則を含む重要な法的文書です。
ESOS を開発するためのテンプレートはありませんが、企業はこの重要な文書で独自のルール セットを定義できます。 ただし、 SEBI の必須ガイドラインと 2013 年会社法に準拠する必要があります。ESOS の起草時に創業者が留意すべき上位 10 項目のチェックリストを以下に示します。
1. プールのサイズ
資金提供を受けたスタートアップの場合、これは通常、株式保有契約 (SHA) で定義されています。 繰り返しますが、決まった公式や規則はありませんが、初期段階では 10 ～ 15% のプール サイズが目的にかなうはずです。 その後の資金調達ラウンドでプールサイズを拡大することはよくあることです。
2. 従業員の資格基準
これらのパラメーターは、従業員が勤務期間、パフォーマンス、年功序列、将来の可能性などに基づいて、付与または既得オプションの対象となるかどうかを決定します。
3.ESOP配布
それを行うには多くの方法があります。 しかし、インドでは、ほとんどのスタートアップが直接ルートを選択し、企業自身がプロセスを管理しています。 このアプローチははるかに簡単です。 取締役会が助成金を承認するか、小さな委員会が形成されて助成金を承認します。 もう 1 つのアプローチは、ESOP 信頼による配布です。 これは複雑な方法であり、追加の会計手順が必要です。 したがって、それを選択する企業はほとんどありません。
4. 権利確定およびロックイン期間
従業員に株式の権利が付与されたとしても、すぐに株式を所有できるわけではありません。 簡単に言えば、権利確定とは、事前に定義された期間が経過し、会社の規則に従って特定のパラメーターが満たされた後に、会社の株式を申請して購入するプロセスに関するものです。 ストック オプションの付与と権利確定の間には、権利確定期間として知られる 1 年以上のギャップがなければなりません。 ESOS は、従業員が付与された株式を申請できる権利確定期間について言及する必要があります。 また、管理委員会が、従業員が株式を償還または売却できないロックイン期間を指定できるようにする必要があります。
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5. 退職者の行使期間
ESOP 株式は通常株式であることを考慮すると、元従業員でもこれらを保持できます。 企業は、ESOS で、従業員が組織を離れた後、ストック オプションを行使する期間を指定できます。
6. 演習の計画とプロセス
行使計画には、行使期間と行使価格が含まれます。 権利行使期間とは、権利確定期間後に、関心のある従業員が会社の株式を申請し、必要なすべての支払いを行う権利を行使しなければならない期間です。 これらの株式を購入することは従業員の権利であり、義務ではないことに注意することが重要です。 すべての条件が満たされ、従業員が株式を購入することを決定した場合、従業員は行使価格として知られる公正市場価格 (FMV) よりも低い価格を支払うことができます。 企業は、従業員が ESOP オプションを部分的または全体的に行使できるように、適切なプロセスを用意する必要があります。
7. ESOP の買い戻し
多くのインドの新興企業は、Covid-19 パンデミックの最中でもESOP 買い戻しスキームを発表し、従業員がストック オプションを換金できるようにしました。 ESOP の買い戻しでは、従業員は最初に ESOP 助成金を放棄するか没収し、雇用主はその人に同額のボーナスを補償します。
8.ESOSの修正/終了
企業の ESOS は、次の質問に答える必要があります。誰が ESOP を修正できるか、どのような状況で修正できるか。 プランは失効日の前に終了できますか? もしそうなら、誰がどのような状況で ESOP を終了する権限を与えられますか?
9. 紛争解決
調停/仲裁または訴訟を通じて、ESOP 関連の紛争を解決するための明確な計画が必要です。 最初のケースでは、仲裁人/調停人を任命するプロセスが整っている必要があります。
10. 納税義務
企業は、従業員が同じことを明確に理解できるように、ESOS で ESOP 関連の納税義務を指定する必要があります。 ESOP 課税は 2 つの部分で行われます。1 つは必要税として、もう 1 つはキャピタル ゲイン税です。 キャピタルゲイン税は、従業員が ESOP を通じて購入した会社の株式を売却するときに発生しますが、従業員が最初に株式を購入するときに必要な課税が発生します (この場合、FMV と行使価格の差額が課税され、TDS として差し引かれます)。 ただし、2020 年の予算の修正により、前提条件として TDS の支払いが購入年から延期されました。 次の条件のいずれかが最初に発生したときに支払われるようになりました。5 年間の ESOP 割り当ての完了。 ESOP 株式の売却、または雇用の終了。
さらに詳しく知りたい人のために、 Inc42 Plusは「 WTF: スタートアップ エクイティ」を主催しており、スタートアップのESOP、ターム シート、評価を簡素化することを目指しています。 2021 年 6 月 5 日に予定されているこの仮想イベントでは、スタートアップとその従業員のストーリーと学んだことが取り上げられます。
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