組合予算 2020: MSME とスタートアップへの影響

公開: 2020-02-02

2020 年の予算は、スタートアップと MSME に影響を与えるいくつかの措置を発表しました

配当分配税（DDT）の撤廃は、現金不足のIndia Inc.の手により多くのキャッシュフローをもたらします.

2020年4月1日より簡易新返品制度を導入中

焦点が合って

連合予算2020

毎年、スタートアップエコシステムのレンズから、エコシステムへの期待と影響を示す事前予算と事後予算の報道を組み合わせて、連邦予算の概要を紹介します。

2020 年の連邦予算は、景気減速と失業率の上昇の真っ只中にあります。したがって、政府が経済の回復を助けるだけでなく、財政的にも慎重になる効果的な予算改革を発表することが重要でした。 .経済の状況を考えると、大規模で大胆な改革を発表する機会であると見なされたため. 財務大臣は、21^世紀の 30 年間の最初の連邦予算を提示し、短期、中期、長期の手段を組み合わせてインド経済を活性化することを目的とした一連の広範な改革を発表しました。この出版物では、MSME と新興企業に影響を与える主要な側面を強調しようとしました。

スタートアップと MSME 向けの主要なお知らせ

2020 年予算は、スタートアップと MSME に影響を与えるいくつかの措置を発表しました。

政府は、シームレスなアプリケーションを促進する知的財産権を保護するためのデジタルプラットフォームを立ち上げるものとします。
政府はまた、より多くの ECB と FDI が教育部門で許可され、招待されることを発表しました。
MSME には劣後債スキームが導入され、準資本としてカウントされます。
スタートアップとして登録する資格を得るために、Rs.25 Crore の売上高の以前の基準が Rs.100 Crore に引き上げられました。
7年間のブロックで3年間スタートアップに与えられた免税特典は10年に延長されました。これは、スタートアップが10ブロックのうち3年間の税特典を利用できるようになったことを意味します。年。
売上高が以前の 1 億ルピーであった 5 億ルピーを超える場合、MSME の税務監査が必要になります。ただし、この特典を利用できるのは、現金取引の合計が取引全体の 5% を超えない MSME のみです。
5 年間にわたって 800 億ルピーが量子技術の国家ミッションに割り当てられました。
Nirvik と呼ばれる新しい輸出信用スキームが導入されます。
モバイル製造、医療機器製造を促進するためのスキームが発表されるものとします。
MSME の競争力を高めるために、国家物流政策を開始する必要があります。

ここをクリックして、2020 年の組合予算に関する Inc42 のライブ報道をご覧ください。

所得税法の改正

MSME の税務調査の制限の引き上げ – セクション 44AB

2020 年 4 月¹日から、中小企業のコンプライアンス負担を軽減するために、次のような場合に、事業を営む個人の限度額が 1 億ルピーから 5 億ルピーに引き上げられました。

(i) 前年度の現金によるすべての領収書の合計が、その領収書の 5% を超えないこと。と

(ii) 前年度の現金によるすべての支払いの合計が、その支払いの 5% を超えないこと。

ビジネスまたは専門職からの収入がある場合に申告書の事前記入を可能にするには、所得申告書の提出期限の少なくとも 1 か月前に、税務調査報告書が当該査定人によって提出される必要があります。これには、収入の返還とともに、または収入の返還の提出期限までに監査報告書を提出することを義務付ける法律のすべてのセクションの修正が必要です。

さらに、セクション 139(1) に基づく所得申告書の提出期限は、次のように修正されることが提案されています。

(A) 法第 139 条 (1) の説明 2 の条項 (a) で言及されている査定対象者の期日として、査定年の 10 月³¹日 (9 月 30 日に対して) を定める。

ESOP に対する課税

ESOP は、創業者や新興企業が非常に才能のある従業員を比較的低い給与額で雇用し、バランスを ESOP で補うことができるため、新興企業の従業員の報酬の重要な要素となっています。現在、ESOP は規則の規則 3(8)(iii) と合わせて読む法律のセクション 17(2) に基づく前提条件として課税されています。 ESOP の課税は、次の 2 つのコンポーネントに分割されます。

行使時の給与所得としての付帯税

この ESOP の利点は現物であるため、オプションの行使時に必要税を支払う必要があり、キャッシュフローの問題につながる可能性があります。適格な新興企業の従業員による税金の支払い負担、または新興企業の雇用者による TDS の負担を軽減するために、法第 192 条を修正し、そこにサブセクション (1C) を挿入して明確にすることが提案されています。サブセクション (1) または (1A) に基づいて税金を控除または支払う目的で、場合に応じて、セクション 80-IAC で言及されている適格な新興企業 (IMB 承認済みの新興企業であり、 DPIIT に登録されたすべてのスタートアップ) 、2021 年の評価年に関連する前年度に、法第 17 条のサブセクション (2) の条項 (vi) で指定された性質の必要条件である被評価者に収入を支払う責任があります。 -22 またはそれ以降の査定年度に、14 日以内にそのような所得に対する税を控除するか、場合によっては支払う —

(i) 関連する評価年度の終了から 48 か月が経過した後。また

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(ii) 被査定人によるそのような特定の有価証券またはスウェットエクイティシェアの売却日から。また

(iii) 被査定人がその人の従業員でなくなった日から。

当該特定の有価証券またはスウェットエクイティシェアが割り当てまたは譲渡される会計年度の有効レートに基づいて、いずれか早い方。

同様の改正が第 191 条 (TDS がない場合に被査定人が直接納税するため)、第 156 条 (請求の通知)、および第 140A 条 (自己申告の計算) で実施されました。

配当分配税（DDT）の廃止

株主/ユニット所有者の手で配当に課税する古典的なシステムへの移行。現在、世界の他のどの国も DDT 制度を持っていません。インドでさえ、DDT が所得税法に組み込まれたのは 1997 年のことでした。この税は 2002 年に廃止されましたが、税務管理の容易さを理由に翌年に復活しました。

政府は 2020 年 2 月¹日に、企業に対する配当分配税を撤廃することを提案しました。今後、税は適用される税率で受領者に移行されます。セクション 115-O は、国内会社の総収入に関して課せられる所得税に加えて、配当として宣言、分配、または支払われた金額は、15 の税率で追加の所得税に課されるものと規定しています。パーセント。セクション 115-O で言及されているこのような配当は、株主の手に渡って免除されます。

配当分配税（DDT）の撤廃は、現金不足のIndia Inc.の手によるキャッシュフローの増加につながります。個々の納税者が新しい税制を選択した場合、個人の手元にはより多くの現金がもたらされます。これにより、支出の増加または投資の増加につながり、どちらも国にとって良いことになります。居住者個人への配当に対する TDS の控除に関する第 194 条や、国外からの支払いの場合の税控除に関する第 195 条などのその他の規定が改訂されました。また、ミューチュアルファンドのユニットの TDS を控除するために、新しいセクション 194K が導入されました。

TDS は e コマース事業者によって差し引かれます – セクション 194O

2020 年 4 月¹日から、第 194O 条に基づく TDS の新しい税率 1% が挿入され、電子商取引事業者は、デジタルまたは電子設備を通じて商品の販売またはそれによって促進されるサービスの提供に対して支払われます。プラットホーム。この条項は、前年度の e コマースオペレーターによる販売者の総売上高が 500 万ルピー未満であり、PAN または Aadhaar 番号を提供している場合には適用されません。また、第 197 条 (TDS の引き下げ)、第 204 条 (金額を支払う責任者を定義する)、および第 206AA (PAN/Aadhaar 以外の場合に 5% の税額控除を規定する) で結果的な修正が提案されています。）。

特定の制限を超える商品の販売に TCS を課すセクション 206C

商品の売り手は、前年に買い手から受け取った 5 万ルピーを超える対価に対して 0.1% の TCS を徴収する義務があります。 PAN/Aadhaar 以外の場合、率は 1% となります。会計年度の直前の会計年度中に、その事業からの総売上高、総収入、または売上高が 10 億ルピーを超える売り手のみが、そのような TCS を徴収する責任を負うものとします。

セクション 194J – 技術サービス (専門サービス以外) の料金に対する TDS 率の引き下げ

1961 年所得税法第 194J 条が 2020 年 4 月¹日から改正され、専門サービス以外の技術サービスの料金は TDS @ 2% の控除の対象となります。以前は同じものに 10% の税率が課されていました。

GST 法の変更

GST は、2017 年に間接税に導入された歴史的な構造改革の 1 つです。そのチーフアーキテクトである後期アルンジャイトリー氏は、展開時に次のように述べています。 . 憲法修正案の全会一致と GST 評議会のコンセンサスは、インドが国の利益のために狭い政治から抜け出すことができることを強調しています。 GST により、州もセンターも主権を失うことはありません。 対照的に、彼らは間接税に関する決定に主権をプールします。」

歴史的な構造改革に対するこのビジョンに忠実に、GST は国を経済的に統合する税へと徐々に成熟してきました。多数の税と租税税を 1 つの税に統合し、経済の公式化を促進しました。これにより、物流および輸送部門の効率が向上しました。

また、しきい値と組成の制限が強化されたことにより、MSME に大きなメリットがもたらされました。ほとんどすべての商品の実効税率は大幅に低下しました。数回の料金引き下げにより、年間 10 億ルピーの利益が消費者にもたらされました。これは、全体的な税負担の 10% の削減に相当します。平均的な世帯は、GST 税率の引き下げにより、毎月の支出を約 4% 節約できます。

この成熟段階で、GST はいくつかの課題に直面しました。移行は大変だったので、これは当然のことでした。 GST 評議会は、移行中の問題の解決に積極的に取り組んできました。過去 2 年間で、6 億人以上の新しい納税者が追加され、合計で約 4 億ルピーの申告書が提出され、8 億個の請求書がアップロードされ、1 億 5 億個の e-way 請求書が作成されました。利害関係者との広範な関与が行われています。 2020 年 4 月 1 日より、簡素化された新しい返品システムが導入されます。これは試験運用中です。 SMS ベースのゼロ申告申告、申告書の事前記入、入力税額控除の流れの改善、全体的な簡素化などの機能により、申告書の申告が簡単になります。

さらに、財務大臣は、払い戻しプロセスが簡素化され、ヒューマンインターフェースなしで完全に自動化されていると付け加えました。電子請求書は、重要な情報が集中型システムで電子的に取得されるもう 1 つのイノベーションです。今月から任意で段階的に実施する。これにより、コンプライアンスと申告書の提出が容易になります。

さらに、コンプライアンスを向上させるためのいくつかの対策が講じられています。納税者の Aadhaar ベースの検証が導入されています。これは、ダミーまたは存在しないユニットを取り除くのに役立ちます。消費者請求書用に動的 QR コードが提案されています。 GST パラメーターは、購入の支払いが QR コードを介して行われるときにキャプチャされます。

請求書を求めるように顧客にインセンティブを与えるために、現金報酬のシステムが想定されています。詳細なデータ分析と AI ツールは、GST の仮払税額控除、還付、およびその他の詐欺を取り締まり、システムを操作しようとしているすべての人を特定するために使用されています。請求書と仕入税額控除の照合が行われ、10% 以上のミスマッチまたはしきい値を超える返品が特定され、追跡されます。ポリシーレベルも大幅に変更されました。 GST 税率構造も、逆関税構造などの問題に対処するために検討されています。