オーストリアの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #21

公開: 2024-06-11

オーストリアの顧客に商品を販売する場合、オーストリアの VAT に登録する必要がありますか? また、オーストリアの VAT 税率はいくらですか? 確認してみましょう！

オーストリアの VAT - 目次:

  1. オーストリアの VAT – 一般規則
  2. オーストリアの VAT への登録は必須ですか?
  3. オーストリアの VAT 番号と登録を取得するにはどのような情報が必要ですか?
  4. オーストリアの VAT 登録はどこに提出されますか?
  5. オーストリアでの VAT 申告書の提出期限はいつですか?
  6. オーストリアのVAT税率

オーストリアは 1973 年に、売上高税に代わって、地元ではウムザッツシュトイアーとして知られる欧州付加価値税システムを導入しました。

オーストリアの VAT – 一般規則

オーストリアの VAT システムは、VAT に関する EU 指令で定義されている欧州連合システムに準拠しています。 以下に関する義務が対象となります。

  • VAT目的での外国企業の登録、
  • VAT申告義務、
  • コンプライアンスルール。

オーストリアの VAT への登録は必須ですか?

オーストリアで課税対象の商品またはサービスを提供する外国企業の所有者は、オーストリア税務署 (Finanzamt) に連絡して VAT 納税者として登録する必要があります。

ただし、オーストリアでの VAT 登録が必須となる場合があります。 これには次の状況が含まれます。

  • 欧州連合外からオーストリアに商品を輸入すること、
  • コミュニティ内での商品の販売または他の EU 諸国からの商品の購入、
  • オーストリアでの商品の購入/販売、
  • 国内での商品の委託倉庫保管（オンデマンド備蓄契約は非課税）、
  • カンファレンスやライブ展示会の開催、
  • 逆請求ルールに基づいてオーストリアでサービスを提供する非 VAT 登録企業、
  • 42,000 ユーロの基準を超える電子商取引の売上 (この制限は EU 全体の B2C 売上と合算される必要があります)。

重要！ EU 内の消費者にオンラインでサービスを提供し、商品を販売し、その売上高が 42,000 ユーロ (すべての国で) を超える起業家は、オーストリアの VAT に登録する代わりに VAT OSS に登録できます。

オーストリアの VAT 番号と登録を取得するにはどのような情報が必要ですか?

オーストリア税務当局は、以下の書類の提出とともに、以下のフォームへの記入を求めます。

  • VAT登録フォーム、
  • 定款のコピー、
  • 貿易登記簿からの抜粋。

VAT 番号は、株式会社/有限会社向けのアンケート (Verf 15)、パートナーシップ向けのアンケート (Verf 16)、および個人向けのアンケート (Verf 24) の提出時に当局によって発行されます。

EU 内に所在する非居住企業には、直接登録のオプションがあります。 ただし、EU 域外の企業は、自社に代わって VAT 登録を行う特定の税務代理人を指定する必要があることに注意することが重要です。

VAT in Austria

オーストリアの VAT 登録はどこに提出されますか?

外国企業がオーストリアに恒久的施設を持たない場合は、登録フォームをグラーツシュタット税務署に提出する必要があります。

オーストリアに恒久的施設を有する企業は、地元の税務当局に登録する必要があります。

オーストリアでの VAT 申告書の提出期限はいつですか?

VAT 申告書は、報告期間 (月または四半期) の翌々月の 15 日までに提出する必要があります。 たとえば、3月分の申告は5月15日までに提出する必要があります。

VAT 納税申告書は、前年度の VAT 額に応じて、毎年/四半期/毎月作成されます。

さらに、オーストリアでは、年次 VAT 申告書 (概要申告書と呼ばれます) を紙で提出した場合は前年の 4 月 30 日までに、電子的に提出した場合は 6 月 30 日までに提出する義務があります。

オーストリアのVAT税率

レート
タイプ
商品またはサービスの種類
20% 標準
  • 低料金の対象外となるすべての商品およびサービス、
13% 削減
  • 国内線、
  • スポーツイベントへの入場、
  • 文化イベントや遊園地への入場、
  • 薪、
  • いくつかの農業用品、
  • ワイン生産（農場から）、
  • 切り花や観葉植物、
10% 削減
  • 食品、
  • テイクアウトの食べ物、
  • 水の供給、
  • 医薬品、
  • 国内輸送（航空を除く）、
  • 国際および地域内の道路および鉄道輸送、
  • 新聞や雑誌、
  • 印刷された本、
  • 電子書籍、
  • ケーブルおよびサブスクリプションベースのテレビ、
  • テレビの免許、
  • 社会サービス、
  • 家庭廃棄物の処理、
  • 廃棄物と下水の処理、
  • レストラン（すべての飲み物を除く）、
  • 食品生産用の切り花や植物、
  • 特定の農産物の配送、
  • 作家や作曲家、
0% ゼロ
  • 地域内および国際輸送（道路と鉄道を除く）
  • ホテルでの宿泊。

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VAT in Austria - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #21 lucy adams avatarbackground

著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

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