イタリアの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #6

イタリアに商品を発送できますか? イタリアで VAT 登録が必要かどうかを確認し、VAT 税率を確認してください。

現地では Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) として知られる付加価値税 (VAT) は、1972 年に導入されました。イタリアの制度の一部であるということは、イタリアの VAT 規則に従い、定期的に VAT 申告を提出することを意味します。

ItalyT で VAT を登録する必要がありますか?

商品 (および程度は低いですがサービス) を供給するイタリア以外の事業体は、次のような特定の状況において VAT についてイタリアの税務署に登録する必要がある場合があります。

• イタリアへの商品の輸入 (ただし、顧客が以前にイタリアの VAT 支払者として登録されている場合、サプライヤーは現地の VAT を請求しない場合があります)、
• 供給者と顧客が以前に VAT 支払者として登録されたイタリアの企業ではない場合のイタリア国内での商品の売買取引 (逆請求の原則)、
• イタリア国内（または他のEU諸国）への配送を目的としたイタリアの倉庫での商品の委託、
• イベント、展示会、またはライブカンファレンスへの入場料の請求、
• 販売制限 10,000 ユーロに達した後、イタリアの消費者との電子商取引の一環としてのオンライン取引。

イタリアの VAT 登録基準値はいくらですか?

ほとんどの欧州連合諸国と同様に、イタリアでは地方税居住者ではない企業に対する VAT 登録基準はありません。 ただし、VAT 登録が必要な場合 (前述のとおり)、関連サービスの提供または特定の商品の販売を開始する前に登録を行う必要があります。

VAT に登録するにはどうすればよいですか?

イタリアで VAT を登録する必要がある非居住者事業体は、次のオプションのいずれかを選択できます。

• イタリアの VAT 番号を持つイタリアの税務代理人を任命することを選択します。 任命は、代表者の居住地に基づいて公式文書または登録された私文書、または税務署に提出された書簡に文書化されなければなりません。
• イタリアで VAT 目的で直接 (独立して) 登録し、イタリアの VAT 番号を取得します。

VAT 識別番号を取得するには、「活動の開始、データの変更、または終了の宣言」に記入して提出します。 イタリア歳入庁 (Agenzia delle Entrate) が VAT 番号を提供します。

宣言で提供される情報には次のものが含まれます。

• 身分証明書の詳細、
• ATECO コード – 経済活動コードの表から取得する必要があります。Ateco 2007 経済活動分類、
• ビジネスの場所。

具体的なフォームや提出手順は事業体の種類によって異なります。

VAT 記録の維持

強制的な VAT 記録には次のものが含まれます。

• 発行された請求書の記録、
• 購入の記録。

一般 (ビジネス) または時系列 (専門) 台帳を使用する事業体は、他の記録に同じ情報が含まれている場合、VAT 記録管理をスキップできます。

発行された請求書の記録では、起業家はすべての請求書をリストし、それぞれについて次の詳細を含める必要があります。

• 請求書番号、
• 発行日、
• お客様情報、
• 課税対象額と VAT 額。

非居住者からの購入に対する自己請求書の記録など、他の文書も維持する必要があります。

あるいは、集合的な記録、つまり 1 暦月に発行されたそれぞれ 300 ユーロ未満の請求書の単一の記録を維持する可能性もあります。

VATの支払い

VAT 番号を持つ個人は、オンラインで記入して送信する必要がある F24 フォームを使用して、毎月、場合によっては四半期ごとに VAT を計算して支払う必要があります。

ほとんどの納税者は毎月申告書を提出する必要があります。

納税者は毎月 16 日までに、前月の生産税 (売上に対する VAT) と仕入税 (回収可能な購入に対する VAT) の差額を計算する必要があります。 VAT の残高を計算した後、オンラインの F24 フォームを使用して VAT の支払いを送信する必要があります。

サービスによる年間売上高が 40 万ユーロ未満、またはその他の活動による年間売上高が 70 万ユーロ未満の納税者、または特定のカテゴリーに属する納税者は、四半期ごとに VAT 申告を提出することを選択できます。

これらの事業体は VAT 申告書を提出し、暦年の最初の 3 四半期の VAT を各四半期の翌々月 16 日までに支払う必要があります。 最終第 4 四半期の VAT 申告は、翌年 3 月 16 日までに提出する必要があります。 四半期ごとの支払いの場合、1% の金利が VAT に加算されます。 支払いは F24 フォームを使用してオンラインで行う必要があります。

VAT – 年間支払い

年次 VAT 申告書を提出する VAT の対象となる納税者 (起業家や自営業者など) は、提出された申告書に基づいて、遅くとも 3 月 16 日までに税を支払わなければなりません。

支払いは、金額が 10.00 ユーロを超える場合、オンラインのみで F24 フォームを使用して行う必要があります。

VAT の支払いは、納税申告書に基づいて支払うべき金額の支払い期限まで延期することができます。 この場合、3月16日以降の各月または月の一部に0.40％の追加利息がかかります。

VATの前払い

毎年 12 月 27 日まで、すべての納税者は前払いをする義務があります。

• 毎月の VAT 申告書を提出する場合は、12 月の VAT 請求書に記載されます。
• 四半期ごとに VAT 申告書を提出する場合、第 4 四半期の VAT 請求書。

前払い金は、履歴、分析、または予測の方法を使用して計算できます。 一部の納税者は前払いの義務が免除されます。

VAT の前払いは、F24 フォームを使用してオンラインで支払う必要があります。

納税者は、前払い金から税額控除または受け取る権利のある拠出金を差し引くことができます。

四半期ごとの納税者の場合、通常の四半期ごとの VAT 支払いとは異なり、VAT 前払いには 1% の金利が適用されません。

VATレポート

VAT 納税者は、定期的な VAT 申告を要約した会計データを提供する義務があります。 この要件は、年間を通じて免除条件が満たされている場合、年次 VAT 申告書を提出したり、定期的に VAT を支払う必要がない納税者には適用されません。

定期的な VAT 申告に関する完成した報告書 (Comunicazione delle Liquidazioni periodiche IVA) は四半期ごとに提出する必要があります。 このフォームは、各四半期の翌々月の末日までに、納税者が直接、または認定代理人を通じて電子的に提出する必要があります。

ワンストップショップ（OSS）への登録

ワンストップショップ (OSS) は、納税者が EU の 1 か国で特定の取引に対する VAT 義務を電子的に履行できるようにするオプションの VAT システムです。 このプログラムは、EU 内の最終消費者 (個人) への商品およびサービスの供給にのみ適用されます。

イタリアの付加価値税

アイルランドとフランスでも同様の 5 段階の料金が適用されます。 アイルランドの VAT システムとフランスの VAT 税率について詳しくは、こちらをご覧ください。

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著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

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