スロバキアの VAT – 完全なガイド。 料金と登録基準値 | ヨーロッパの VAT #13

公開: 2024-04-23
スロバキアの顧客に商品を発送していますか? スロバキアの VAT システムに登録する必要があるかどうか、およびスロバキアの VAT 税率を確認してください。

スロバキアの VAT - 目次:

  1. スロバキアで VAT を登録する必要があるのはいつですか?
  2. スロバキアの VAT 登録基準値
  3. スロバキアにおける VAT 申告
  4. VAT台帳レポート
  5. スロバキアの請求書には何を含めるべきですか?
  6. スロバキアの VAT 税率

スロバキア VAT 法には、VAT 目的で登録し、現地の VAT 申告書を提出する必要がある外国企業向けのほとんどのガイドラインが含まれています。 スロバキアの VAT 規制は EU の要件に準拠しています。

スロバキアで VAT 登録はいつ行うべきですか?

外国企業がスロバキアで商品またはサービスを提供する場合、VAT の目的で登録することが義務付けられる場合があります。 これが必要となる一般的なケースには次のようなものがあります。

  • スロバキア経由でヨーロッパに商品を輸入する
  • スロバキア共和国における商品の売買、
  • スロバキア共和国での現地顧客への販売のための委託契約に基づく商品の倉庫保管、
  • 外国人消費者の売上高が 10,000 ユーロを超えた後、スロバキアの消費者にオンラインで商品を販売しました。

VAT納税者として登録した後、外国人は税務署に書類（納税申告書、概要情報、検査報告書など）を電子的にのみ提出する義務があります。

スロバキアの VAT 登録基準値

スロバキアの消費者にオンラインで商品を販売する EU VAT 登録事業者の場合、VAT 登録 (遠隔販売) の基準は 10,000 ユーロです。 。

スロバキアの VAT に登録するには、適切なフォームに (スロバキア語で) 記入し、送信する必要があります。

  • 企業が別の EU 地域で VAT 納税者として登録されていることを確認する VAT 証明書 (該当する場合)
  • 公式翻訳者によってスロバキア語に翻訳された、会社の国内商業登記簿の原本（公証または裁判所によるスタンプが押印されたもの）。

スロバキアにおける VAT 申告

スロバキア税務署に非居住者 VAT 納税者として登録されているすべての企業は、申告と呼ばれる定期報告書を使用して課税対象取引を報告する必要があります。

スロバキアのデフォルトの会計期間は 1 暦月です。 前暦年の売上高が 100,000 ユーロ未満の企業は、四半期ごとに申告書を提出することを選択できます。 新規登録企業は、売上高に関係なく、登録から 12 か月間、毎月の申告書を提出する必要があります。

外国法人による VAT 納税申告書は、次の場合、前月または四半期について翌月 25 日までに提出する必要があります。

  • 申告書には支払うべき税金が記載されており、
  • コミュニティ内での商品の供給または輸出がスロバキア共和国で行われた場合、
  • 納税者が最初の顧客として三角貿易に参加し、
  • 納税者は税額控除を適用します。

場合によっては管理申告書や要約申告書の提出が必要となる場合があります。 スロバキアの VAT の場合、5 年間の制限期間があります。

VAT台帳レポート

スロバキアの企業は、各 VAT 期間の売上と原価請求書の詳細を含む、いわゆる VAT 台帳レポートを提出する必要があります。

レポートは、決算期間（月または四半期）の終了後の月の 25 日までに提出されます。

報告書を提出しない場合は、最大1万ユーロの罰金が科される可能性がある。 違反を繰り返す場合は、最大 10 万ユーロの罰金が科せられる場合があります。

VAT in Slovakia

スロバキアの請求書には何を含めるべきですか?

請求書には主に以下を含める必要があります。

  • 発行日、
  • 一意の連続番号、
  • サプライヤーの VAT 番号、
  • 供給者と受取人の氏名と住所、
  • 提供される商品またはサービスの完全な説明、
  • 商品の数量または提供されるサービスの範囲に関する詳細、
  • 発行日と異なる場合は、お届け日、
  • 正味価値、
  • VAT率、
  • 総価値。

コミュニティ内取引の場合、スロバキア VAT 請求書は納品翌月 15 日までに発行する必要があります。

他のすべての取引の場合は、納品日から 15 日以内に請求書を発行する必要があります。 請求書は10年間保管しなければなりません。 スロバキアは、すべての EU 加盟国と同様に、現在、適切な条件を満たすことを条件として電子請求書の使用を許可しています。

スロバキアの VAT

レート
タイプ
商品またはサービスの種類
20% 標準
  • その他すべての課税対象商品およびサービス、
10% 削減
  • いくつかの食べ物、
  • 一部の医薬品、
  • 障害者用の医療機器、
  • 書籍（電子書籍を除く）
  • ホテルや宿泊施設、
0% ゼロ
  • コミュニティ内および国際旅客輸送。

VAT 税率が 3 つしかないというのは、非常に珍しい解決策です。 ほとんどの EU 諸国では 4 つ、場合によっては 5 つの異なる料金が設定されていますが、デンマークは例外で、2 つの料金しかありません。 デンマークの VAT システムについて詳しくは、こちらをご覧ください。

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VAT in Slovakia - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #13 lucy adams avatarbackground

著者: ルーシー・アダムス

彼女は会計分野に幅広い知識を持ち、中小企業と大企業の両方で常に経験を積んでいます。 彼女の使命は、複雑な財務および会計の問題を説明し、経営者やこのテーマに興味を持つ人々に財務を効果的に管理する方法を教えることです。 彼女は、実践的なアドバイスを提供したり、現在の会計問題について議論したり、事業運営に影響を与える可能性のある法改正を分析したりすることを楽しんでいます。 彼女は、起業家がビジネスの成長に集中できるよう、ファイナンスに対する率直なアプローチを楽しんでいます。 彼女は複雑な問題をわかりやすい言葉に翻訳し、誰もがビジネスの成功に影響を与える意思決定を自信を持って下せるようにします。

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最も重要な質問

  1. スロバキアで VAT 登録はいつ行うべきですか?

    外国企業がスロバキアで商品またはサービスを提供している場合、VAT 登録が義務付けられる場合があります。

  2. スロバキアで VAT を登録するにはどうすればよいですか?

    スロバキアの VAT に登録するには、関連するフォーム (スロバキア語) に必要事項を記入し、次のものと一緒に提出する必要があります: EU 域内の他の場所での企業の VAT 登録を確認する VAT 証明書 - 該当する場合、および原本の抜粋 (公証または裁判所によるスタンプの押印) ) 会社の国家貿易登録簿より引用し、公式翻訳者によってスロバキア語に翻訳されました。

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