世界銀行: GST は世界で最も複雑な税制の 1 つです
公開: 2018-03-16インドの税率は 115 か国の中で 2 番目に高い
物品サービス税 (GST) はインドの間接税の問題を簡素化しましたか? 少なくとも世界銀行はそうは考えていません。
インドは、国ごとの課税政策の点で、世界中で常に下位にランクされてきました。 経済自由化が国の経済を復活させるための最大の改革であったとすれば、課税、土地と労働の改革、および FDI 規則の欠如が、インドの潜在成長率を阻害してきました。 しかし、税務コンプライアンス、経済のデジタル化、および FDI に関する最近の措置は、明らかにシナリオを変えました。
しかし、これらの改革が本来あるべき姿で実施されたかどうかという大きな問題は残っていますか?
インドの税制政策に透明性をもたらし、インド全土で統一された間接税率を実施するために、中央政府は州内で望ましいレベルのコンセンサスに達することができず、IGST、CGST、および SGST の 3 つの異なる形式を持つ 5 つの異なる GST スラブをもたらしました。 また、多くの収益性の高い税収源が GST レーダーから除外され、ビジネスを容易にするという目的そのものが失われました。
世界銀行によると、 GST は世界で最も複雑な税制の 1 つです。 国際機関によると、同様の間接税制度を持つ 115 か国の中で、インドの税率は世界で 2 番目に高いとのことです。
世界銀行の年 2 回のインド開発アップデートによると、これまでのところ 49 か国が GST の 1 つのスラブを使用しており、28 か国が 2 つのスラブを使用しています。 インドを含む 5 つの国だけが、4 つのゼロ以外のスラブを使用しています。 その他は、イタリア、ルクセンブルグ、パキスタン、ガーナです。 インドの GST 構造には、ゼロ、5%、12%、18%、28% の 5 つの税スラブがあります。
さらに、GST はインドでは輸出には適用されません。 したがって、GSTN納税者のすべての輸出供給は、ゼロレートの供給として分類され、輸出業者は、投入物に対して支払われた税金の還付を請求することができます. これとは別に、金は 3%、貴石は 0.25% の税率で課税されますが、アルコール、石油製品、不動産の印紙税、電気税は GST から除外され、州政府によって州固有の税率で引き続き課税されます。
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さらに、世界銀行のレポートでは、この新しい税制が導入されてから最初の数日間、インドの州政府は多くの混乱に直面したと述べています。
納税者と小規模事業者が、その実施から 1 年経った今でも直面し続けている主要な問題のいくつかを次に示します。
- いくつかの税金スラブが原因で、特に農村地域のビジネスマンは、特定の製品に支払う必要がある税額について正しい情報を得るのに苦労しています.
- 一部の商品の価格は場所によって異なり、さまざまな商品に複数の料金が設定されています。 たとえば、Maruti Suzuki India Ltd. の Baleno Sigma ガソリン モデルの価格はマハラシュトラ州で 9,782 ドル (INR 6.35 Lakh) ですが、同じモデルの価格はカルナータカ州で 10,244 ドル (INR 6.64 Lakh) です。
- GST を申告するための単一の統一フォームはありません。 現在、加盟店は中央物品サービス税 (CGST)、統合物品サービス税 (IGST)、州物品サービス税 (SGST) の 3 つの異なるフォームに記入する必要があります。
- GST を申告するための Web サイトは、よりユーザー フレンドリーにする必要があります。 政府は、納税者が期限よりかなり前に申告書を提出し、提出後すぐにエラー レポートを生成するオプションを提供する必要があります。
GSTの利点
インドの古い税制に比べ、GST にはいくつかの利点があることに注意する必要があります。 たとえば、以前は同じ製品に複数の税金が課され、商品の価格が上昇していました。 GST の導入により、税額控除を提供することでカスケード税を排除しました。
第二に、以前の税制では、製品をさまざまなカテゴリに分類することで、トレーダーの間で多くの混乱と混乱が生じました。 GST は、国際基準に従って製品を識別するための 8 桁のコードである統一命名システム (HSN) を導入することで、この問題を解決しました。
もう1つの大きな利点は、全国の製品の価格を管理していることです. 製造コストを考慮し、販売時点で税金を徴収するため、自動的にコストが削減されます。 価格が下がれば、消費者の消費が増加し、長期的には企業に利益をもたらします。
ただし、GST 評議会がまだ処理していない問題が多数あります。 たとえば、多くの GST スラブ自体が商品やユーザーを混乱させるには多すぎますが、評議会は GST レーダーの下ですべての製品を分類することに失敗しました。 これには、ビットコイン、暗号通貨、およびオンラインで提供される多くの製品とサービスが含まれます。
アルコールや石油を含む製品の多くは、さまざまな理由により GST レーダーの下に置かれていません。 当時の政府は、化石燃料製品に関して集めた税収を失いたくないのに対し、州政府は、アルコールの場合、統一された価格を望んでおらず、税収をセンターと共有することを望んでいない.
GST 評議会は、2018 年 3 月 10 日の第 26 回会議で、法案の E-waying、特定の免除エントリの合理化、GST の複雑さを簡素化するのに役立つ GST 率のさらなる変更など、多くのイニシアチブを取りました。 ただし、これらの改革をより迅速に実施することで、ビジネスのしやすさなどの多くの面でより良い評価への道が開かれます。