인도 디지털 세금에 대해 알아야 할 모든 것
게시 됨: 2020-05-16온라인 광고의 균등화 부담금이 인도에서 이루어지는 거의 모든 온라인 상거래 활동으로 확대되었습니다.
인도는 SEP(Significant Economic Presence) 개념을 도입했습니다.
개정안은 인도에 긍정적인 영향을 미쳤습니다.
인도에 물리적으로 존재하지 않지만 디지털로 존재하는 회사는 이전에 과세 프레임워크에서 멀리 떨어져 있었지만 이제는 디지털 과세를 통해 현지 세법의 범위에 놓이게 되었습니다. 팬데믹으로 사람들의 작업 및 구매 패턴이 변화함에 따라 인도는 인도에서 높은 수익을 올리는 기존 및 신흥 디지털 플랫폼에서 파이의 공정한 몫을 얻는 것을 목표로 합니다.
Covid-19 발병으로 인해 기업은 전통적인 작업 모델에서 디지털 작업 모델로 초월해야 합니다. 대량 디지털화로 인해 비즈니스 모델이 발전함에 따라 규제 및 과세 관점에서 복잡성이 증폭되었습니다. 기술의 출현과 접근으로 인해 기업은 물리적 존재를 최소화하면서 평소와 같이 업무를 수행할 수 있습니다.
당연히 인도는 5억 6천만 명 이상의 인터넷 사용자를 보유한 세계에서 두 번째로 큰 온라인 사용자를 보유하고 있으므로 세금 수입 기반의 관점에서 디지털 비즈니스를 간과할 수 없습니다. 그러나 다른 관할 구역의 경우와 마찬가지로 인도 세법은 오프라인 매장과 같은 기존 비즈니스 모델에 적합했기 때문에 전면적인 점검이 필요했습니다.
최근 수정 사항
디지털 방식으로 생성된 가치에 적절한 세금이 부과되도록 합니다. 최근 인도 세법에 두 가지 중요한 수정 사항이 도입되었습니다.
2016년부터 외국 디지털 기업을 대상으로 하는 세금인 '균등세( Equalization Levy) '가 시행되어 1000만원이 넘는 온라인 광고 서비스 매출에 대해 6%의 세금을 부과했다. 2017-2018 회계연도에 5억 5천만 달러. 2020년 4월 1일부터 발효되는 새로운 수정안은 기본적으로 온라인 광고에서 수익에 2%의 적용 가능성을 통해 과세 대상이 아닌 기업이 인도에서 수행하는 거의 모든 온라인 상거래 활동으로 균등화 부과금을 확대합니다.
구체적으로, 인도에 거주하는 사람, 인도에 거주하는 사람으로부터 수집한 데이터의 판매를 통해 특정 상황에서 비거주자에 대한 공급 또는 서비스 또는 공급 또는 서비스의 촉진에 대해 전자 상거래 운영자가 받을 대가에 대해 부과됩니다. , 그리고 인도에 위치한 IP 주소를 통해 상품 또는 서비스를 구매하는 사람.
균등화 부담금 외에도 인도는 법인 소득세의 목적을 위해 "SEP(Significant Economic Presence)" 개념을 도입했으며 다음을 포함하도록 확장되었습니다.
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- 인도에 거주하거나 인도에 위치한 인터넷 프로토콜(IP) 주소를 통해 광고에 액세스하는 고객을 대상으로 하는 광고.
- 인도에 거주하거나 인도에 있는 IP 주소를 사용하는 사람으로부터 수집된 데이터 판매.
- 인도에 거주하거나 인도에 위치한 IP 주소를 사용하는 사람으로부터 수집한 데이터를 사용하여 상품/서비스를 판매하는 행위.
Equalization Levy와 결합된 상당한 경제적 존재감 테스트는 디지털 비즈니스 모델에 세금을 부과하기 위한 보다 조정된 노력 중 하나를 나타냅니다. 이 전략은 2015년 OECD(경제협력개발기구) BEPS Action 1 보고서와 일치하여 Facebook, Amazon, Google, Netflix 등과 같은 디지털 거대 기업을 지방세 영역으로 끌어들입니다.
인도에 대한 시사점
개정안은 인도에 긍정적인 영향을 미쳤습니다. 인도에 물리적으로 존재하지 않지만 디지털 존재를 갖고 있는 회사는 이전에 과세 프레임워크에서 멀리 떨어져 있었지만 이제는 현지 세법의 범위에 포함됩니다. 처음에는 인도에 물리적으로 존재하지 않지만 인도 청중으로부터 수익을 얻는 회사는 사무실을 조세 피난처로 이전하여 더 이상 세금을 회피할 수 없습니다.
또한, 디지털 과세는 중소기업 및 신생 기업에 비해 불공정한 경쟁 우위를 얻었을 국내 및 국제 기업 모두에게 공평한 경쟁의 장을 제공합니다. 또한 전자 상거래 시장은 2026년까지 2,000억 달러로 성장할 것으로 예상되며 파이의 공정한 몫을 차지하는 것은 인도 정부의 수익을 크게 증가시킬 것입니다.
다른 한편으로, 디지털 세금의 부과는 Google, Netflix, Amazon과 같은 대부분의 디지털 거인의 고향인 미국, 특히 미국과의 무역 관계를 긴장시킬 수 있습니다. 이러한 과세 프레임워크는 예비 성장 및 확장 단계에서 신생 기업에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 또한 더 높은 세금은 발전을 방해할 가능성이 높으며 회사는 이 세금의 일부를 최종 사용자 및/또는 판매자에게 전가할 가능성이 큽니다.
다른 나라들은 무엇을 하고 있습니까?
현재 디지털 비즈니스 모델에 대한 과세에 대한 국제 협정은 없습니다. 그러나 디지털 과세 문제를 해결하기 위해 외국 관할권에서 일방적인 조치를 취했습니다. 프랑스는 최근 디지털 서비스세법(Digital Service Tax Act)에 따라 GAFA 세금으로 알려진 구글, 애플, 페이스북, 아마존과 같은 글로벌 기술 대기업이 창출한 수익에 대해 3%의 디지털세(DST)를 승인했습니다.
마찬가지로 이탈리아는 디지털 서비스에서 수익을 창출하는 기술 회사에 3% DST를 도입하고 이탈리아에서만 수익 창출의 최소 임계값을 5,500,000유로로 규정했습니다. 호주, 말레이시아, 우간다도 기술 대기업에 디지털 세금을 부과함으로써 뒤따르고 있습니다.
결론
세계 경제가 수익을 위해 고군분투하고 있는 시기에 디지털 세금 개정안을 도입한 후 전통적인 오프라인 근무 방식에서 원격 근무 방식으로 작업 패턴을 급격히 전환한 이 움직임은 올바른 단계로 보입니다. 사람들의 작업 및 구매 패턴의 변화를 활용하고 궁극적으로 COVID-19 발생 기간 동안 수익 수집을 늘리기 위한 방향입니다.
McKinsey와 협력하여 전자 정보 기술부의 보고서에 따르면 인도 경제는 2025년까지 디지털 산업에서 1조 달러 이상을 창출할 수 있습니다. 이 디지털 붐의 물결을 타면서 인도는 기술 거물에 대한 적절한 과세를 통해 디지털 경제.
그러나 이러한 상황의 이점을 최대한 활용하기 위해 인도는 OECD와 같은 국제 포럼과 협력하여 디지털 과세를 둘러싼 일부 거미줄을 제거해야 합니다.