Union Budget 2020: MSME 및 스타트업에 미치는 영향
게시 됨: 2020-02-02예산 2020은 스타트업 및 중소기업에 영향을 미칠 몇 가지 조치를 발표했습니다.
배당금 분배세(DDT)의 제거는 현금에 굶주린 India Inc.의 손에 더 높은 현금 흐름으로 이어질 것입니다.
2020년 4월 1일부터 간소화된 새로운 반품 시스템이 도입됩니다.
2020년 연합 예산
매년, 우리는 생태계에 대한 기대와 영향을 보여주는 사전 및 사후 예산 범위를 혼합하여 스타트업 생태계의 렌즈에서 연합 예산 개요를 가져옵니다.
Union Budget 2020은 경기 침체와 실업률 증가의 한가운데에 있습니다. 따라서 정부가 경제를 활성화할 뿐만 아니라 건전한 재정을 지원하는 효과적인 예산 개혁을 발표하는 것이 중요했습니다. .경제 상황을 감안할 때 크고 과감한 개혁을 발표할 기회로 여겨졌기 때문입니다. 21 세기 30년의 첫 번째 연합예산 발표 재무장관은 단기, 중기 및 장기 조치의 조합을 통해 인도 경제에 활력을 불어넣는 것을 목표로 하는 일련의 광범위한 개혁을 발표했습니다. 이 간행물에서 우리는 MSME와 신생 기업에 영향을 미치는 주요 측면을 강조하려고 했습니다.
스타트업 및 중소기업 주요 발표
2020년 예산은 스타트업과 중소기업에 영향을 미칠 몇 가지 조치를 발표했습니다.
- 정부는 원활한 적용을 촉진하는 지적 재산권 보호를 위한 디지털 플랫폼을 출시해야 합니다.
- 정부는 또한 교육 부문에서 더 많은 ECB와 FDI가 허용되고 초대될 것이라고 발표했습니다.
- 준자본으로 간주되는 MSME를 위한 후순위 부채 제도가 도입됩니다.
- Startup으로 등록할 수 있는 자격을 갖추기 위해 이전 매출 기준인 Rs.25 Crore가 Rs.100 Crore로 증가했습니다.
- 7년 단위로 3년 동안 스타트업에게 주어지던 면세 혜택이 10년으로 늘어났다. 연령.
- 매출액이 이전의 Rs.1 Crore인 Rs.5 Crore를 초과하는 경우 MSME에 대한 세무 감사가 필요합니다. 단, 이 혜택은 현금거래 총액이 전체 거래액의 5%를 넘지 않는 중소기업에 한합니다.
- 5년 동안 양자 기술을 위한 국가 임무에 할당된 8000 크로어.
- Nirvik이라는 새로운 수출 신용 제도가 도입됩니다.
- 모바일 제조, 의료 기기 제조를 장려하기 위한 계획이 발표됩니다.
- MSME의 경쟁력을 높이기 위해 국가 물류 정책이 시작됩니다.
Union Budget 2020에 대한 Inc42의 실시간 보도를 읽으려면 여기를 클릭하십시오.
소득세법 개정
중소기업에 대한 세무 감사 한도 증가 – 섹션 44AB
2020년 4월 1 일 부터 중소기업의 규정 준수 부담을 줄이기 위해 다음과 같은 경우 사업을 영위하는 사람에 대한 한도가 100만 루피에서 5000억 루피로 증가했습니다.
(i) 전년도에 현금으로 받은 모든 수입의 합계는 해당 수입의 5%를 초과하지 않습니다. 그리고
(ii) 전년도에 현금으로 지불한 모든 지불액의 합계는 해당 지불액의 5%를 초과하지 않습니다.
사업 또는 직업에서 소득이 있는 사람의 경우 보고서를 미리 작성할 수 있도록 하려면 해당 피평가자가 소득 보고서 제출 마감일 최소 1개월 전에 세금 감사 보고서를 제공해야 합니다. 이를 위해서는 소득 신고와 함께 또는 소득 신고 마감일까지 감사 보고서 제출을 의무화하는 법의 모든 섹션에 대한 수정이 필요합니다.
또한 섹션 139(1)에 따른 소득 신고 마감일은 다음과 같이 수정하도록 제안됩니다.
(A) 법 섹션 139, 하위 섹션 (1)의 설명 2의 (a)에 언급된 피평가자의 기한으로 평가 연도의 10월 31 일 (9월 30일 기준)을 제공합니다.
ESOP에 대한 세금
ESOP는 창업자와 스타트업이 상대적으로 낮은 급여로 우수한 인재를 고용할 수 있고 잔액은 ESOP를 통해 보충할 수 있기 때문에 스타트업 직원 보상의 중요한 구성 요소입니다. 현재 ESOP는 규칙의 규칙 3(8)(iii)과 함께 읽은 법의 섹션 17(2)에 따라 필수 조건으로 과세됩니다. ESOP의 과세는 두 가지 구성 요소로 나뉩니다.
운동시 급여소득으로 취득세
부수에 대한 세금은 ESOP의 이러한 혜택이 현물이기 때문에 현금 흐름 문제로 이어질 수 있는 옵션 행사 시 지불해야 합니다. 스타트업 고용주의 적격 스타트업 직원 또는 TDS의 세금 납부 부담을 완화하기 위해 법의 섹션 192를 수정하고 하위 섹션 (1C)를 삽입하여 명확하게 할 것을 제안합니다. 하위 섹션 (1) 또는 (1A)에 따라 세금을 공제하거나 납부할 목적으로, 경우에 따라 섹션 80-IAC에 언급된 적격 스타트업(IMB 승인 스타트업 및 DPIIT에 등록된 모든 스타트업) , 평가 연도 2021년과 관련된 이전 연도에 법 섹션 17, 하위 섹션(2)의 섹션(vi)에 명시된 성격을 전제로 피평가자에게 소득을 지불할 책임이 있습니다. -22 또는 후속 평가 연도, 경우에 따라 14일 이내에 해당 소득에 대한 세금을 공제하거나 납부합니다.
(i) 해당 평가 연도 종료 후 48개월이 경과한 후 또는
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(ii) 피평가자가 그러한 특정 증권 또는 땀 지분을 매각한 날부터; 또는
(iii) 피평가자가 그 사람의 직원이 아닌 날부터;
지정된 증권 또는 땀 지분이 할당되거나 이전된 회계연도의 시행 요율을 기준으로 가장 빠른 것.
섹션 191(TDS가 없는 경우 수취인이 세금을 직접 납부하는 경우) 및 섹션 156(요구 통지용) 및 섹션 140A(자체 평가 계산용)에서 유사한 수정이 수행되었습니다.
배당금 분배세(DDT) 제거
주주/단위 보유자의 손에 배당금을 부과하는 고전적 시스템으로 이동합니다. 현재 전 세계적으로 DDT 제도가 있는 나라는 없습니다. 인도에서도 DDT가 소득세법의 일부가 된 것은 1997년이었습니다. 이 세금은 2002년 폐지됐으나 세무행정의 용이성을 구실로 바로 이듬해 다시 돌아왔다.
정부는 2020년 2월 1 일 에 기업에 대한 배당금 분배세를 폐지할 것을 제안했으며 이후에는 해당 세율로 세금을 수령인에게 이전합니다. 섹션 115-O는 국내 회사의 총 소득에 대해 부과되는 소득세 외에 배당을 통해 신고, 분배 또는 지급되는 모든 금액을 15세율로 추가 소득세에 부과한다고 규정합니다. 퍼센트. 섹션 115-O에 언급된 배당금은 주주의 손에서 면제됩니다.
배당금 분배세(DDT)가 제거되면 현금이 부족한 India Inc.의 현금 흐름이 증가할 것입니다. 개인 납세자가 새로운 조세 제도를 선택하면 개인의 수중에 더 많은 현금이 지급될 것입니다. 이는 차례로 지출 증가 또는 투자 증가로 이어지며 둘 다 국가에 이롭습니다. 거주자 개인에 대한 배당금에 대한 TDS 공제에 대한 섹션 194 및 해외 지불의 경우 세금 공제에 대한 섹션 195와 같은 기타 조항이 수정되었습니다. 또한 뮤추얼 펀드 단위에 대한 TDS 공제를 위해 새로운 섹션 194K가 도입되었습니다.
전자 상거래 운영자가 TDS 공제 - 섹션 194O
2020년 4월 1 일 부터 1%의 비율로 섹션 194O에 따른 TDS의 새로운 부과금이 삽입되어 전자 상거래 운영자가 디지털 또는 전자 시설을 통해 촉진하는 상품 판매 또는 서비스 제공에 대해 지불합니다. 플랫폼. 이 조항은 전자 상거래 운영자를 통한 판매자의 전년도 총 판매액이 Rs 5 lakh 미만이고 그의 PAN 또는 Aadhaar 번호를 제공한 경우에는 적용되지 않습니다. 또한 섹션 197(낮은 TDS의 경우), 섹션 204(금액 지불 책임자 정의) 및 섹션 206AA(PAN/Aadhaar가 아닌 경우 5%의 세금 공제 제공)에서 결과적인 수정이 제안되고 있습니다. ).
지정된 한도를 초과하는 상품 판매 시 TCS를 부과하는 섹션 206C
상품 판매자는 전년도에 50만 루피를 초과하는 구매자로부터 받은 대가에 대해 0.1%의 비율로 TCS를 징수할 의무가 있습니다. PAN/Aadhaar가 아닌 경우 요율은 1%입니다. 회계연도 직전 회계연도 동안 총 매출, 총수입 또는 매출이 1000억 루피를 초과하는 판매자만이 해당 TCS를 징수할 책임이 있습니다.
섹션 194J – 기술 서비스(전문 서비스 제외) 수수료에 대한 TDS 비율 감소
1961년 소득세법 섹션 194J가 2020년 4월 1 일 부터 개정되어 전문 서비스 이외의 기술 서비스에 대한 수수료는 TDS @ 2%를 공제해야 합니다. 이전에는 동일하게 10%의 세율로 과세되었습니다.
GST 법률의 변경
GST는 2017년에 간접세를 도입한 역사적인 구조 개혁 중 하나였습니다. GST의 수석 건축가인 고 Arun Jaitley는 출시 당시 다음과 같이 말했습니다 . . 헌법 개정의 만장일치와 GST 위원회의 합의는 인도가 국가의 이익을 위해 편협한 정치를 넘어설 수 있음을 강조합니다. GST를 사용하면 주와 센터 모두 주권을 잃지 않습니다. 반대로 간접세에 대한 결정에 대한 주권을 통합할 것입니다.”
역사적인 구조 개혁에 대한 이러한 비전에 따라 GST는 점차 국가를 경제적으로 통합하는 세금으로 성숙해 왔습니다. 수많은 세금과 세금을 하나의 세금으로 통합하고 경제의 공식화를 촉진했습니다. 그 결과 물류 및 운송 부문의 효율성이 향상되었습니다.
또한 향상된 임계값 및 구성 제한을 통해 MSME에 상당한 이점을 제공했습니다. 거의 모든 상품에 대한 실효세율이 크게 감소했습니다. 몇 번의 요금 인하를 통해 연간 100만 달러의 혜택이 소비자에게 확대되었습니다. 이는 전체 세금 발생률의 10% 감소에 해당합니다. 이제 일반 가정은 GST 세율이 낮아져 월 지출에서 약 4%를 절약할 수 있습니다.
이 성숙 단계에서 GST는 몇 가지 문제에 직면했습니다. 전환이 벅차기 때문에 이는 자연스러운 일이었습니다. GST 위원회는 전환 과정에서 문제를 해결하는 데 적극적이었습니다. 지난 2년 동안 60lakh 이상의 새로운 납세자가 추가되었으며, 총 약 4000만 보고서가 제출되었으며, 80000억 송장이 업로드되었으며 10500억 전자 청구서가 생성되었습니다. 이해 관계자들과의 광범위한 참여가 있었습니다. 2020년 4월 1일부터 간소화된 새로운 반품 시스템이 도입됩니다. 이는 시범 운영 중입니다. 무신고에 대한 SMS 기반 신고, 신고서 사전 작성, 매입세액공제 흐름 개선 및 전반적인 간소화와 같은 기능으로 신고서를 간단하게 만들 수 있습니다.
또한 재무 장관은 환불 프로세스가 간소화되었으며 휴먼 인터페이스 없이 완전히 자동화되었다고 덧붙였습니다. 전자 인보이스는 중요한 정보가 중앙 집중식 시스템에서 전자적으로 캡처되는 또 다른 혁신입니다. 이달부터 선택적으로 단계적으로 시행할 예정이다. 규정 준수 및 보고서 제출을 용이하게 합니다.
또한 규정 준수를 개선하기 위한 몇 가지 조치가 취해졌습니다. 납세자에 대한 Aadhaar 기반 검증이 도입되고 있습니다. 이것은 더미 또는 존재하지 않는 장치를 제거하는 데 도움이 됩니다. 소비자 송장에 동적 QR 코드가 제안됩니다. GST 매개변수는 QR 코드를 통해 구매 대금을 결제할 때 캡처됩니다.
현금 보상 시스템은 고객이 인보이스를 찾도록 유도합니다. 심층 데이터 분석 및 AI 도구는 GST 매입세액 공제, 환불 및 기타 사기를 단속하고 시스템을 노리는 모든 사람을 식별하는 데 사용됩니다. 송장 및 매입세액 공제 매칭이 이루어지고 있으며 10% 이상의 불일치가 있는 수익을 식별하고 추구합니다. 정책 수준도 크게 변경되었습니다. GST 세율 구조도 역세 구조와 같은 문제를 해결하기 위해 심의되고 있습니다.
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