이탈리아의 VAT – 완전한 가이드. 요율 및 등록 기준 | 유럽의 VAT #6

이탈리아로 상품을 배송합니까? 이탈리아에서 VAT를 등록해야 하는지 확인하고 VAT 요율을 알아보세요.

현지에서 IVA(Imposta sul Valore Aggiunto)로 알려진 부가가치세(VAT)는 1972년에 도입되었습니다. 이탈리아 시스템에 속한다는 것은 이탈리아의 VAT 규칙을 따르고 정기적으로 VAT 신고서를 제출한다는 것을 의미합니다.

ItalyT에서 VAT를 등록해야 합니까?

상품(및 서비스)을 공급하는 비이탈리아 법인은 다음과 같은 특정 상황에서 이탈리아 세무서에 VAT를 등록해야 할 수도 있습니다.

• 이탈리아로 상품 수입(단, 고객이 이전에 이탈리아 VAT 납세자로 등록된 경우 공급자는 현지 VAT를 부과할 수 없음)
• 공급자와 고객이 이전에 VAT 납세자로 등록된 이탈리아 기업이 아닌 경우 이탈리아 내에서 상품을 사고 파는 거래(대리 납부 원칙),
• 이탈리아 내(또는 기타 EU 국가) 내 배송을 이행할 목적으로 이탈리아 창고에 상품을 위탁하는 경우,
• 이벤트, 전시회 또는 라이브 컨퍼런스에 대한 입장료 청구,
• 판매 한도 10,000유로에 도달한 후 이탈리아 소비자와의 전자상거래의 일부로 온라인 거래.

이탈리아 VAT 등록 기준액은 얼마입니까?

대부분의 유럽 연합 국가와 마찬가지로 이탈리아에는 지방세 거주자가 아닌 기업에 대한 VAT 등록 기준액이 없습니다. 그러나 VAT 등록이 필요한 경우(위에서 언급한 바와 같이) 관련 서비스를 제공하거나 특정 상품을 판매하기 전에 등록을 완료해야 합니다.

부가가치세를 등록하는 방법은 무엇입니까?

이탈리아에서 VAT를 등록해야 하는 비거주 법인은 다음 옵션 중 하나를 선택할 수 있습니다.

• 이탈리아 VAT 번호를 사용하여 이탈리아에서 세금 대리인을 임명하도록 선택합니다. 임명은 공식 또는 등록된 개인 문서로 문서화되거나 대표자의 거주지를 기준으로 세무서에 제출된 서한으로 기록되어야 합니다.
• 이탈리아에서 VAT 목적으로 직접 (독립적으로) 등록하여 이탈리아 VAT 번호를 받습니다.

VAT 식별 번호를 받으려면 '개시, 데이터 변경 또는 활동 종료 선언'을 작성하여 제출하세요. 그런 다음 이탈리아 국세청(Agenzia delle Entrate)에서 VAT 번호를 제공합니다.

신고서에 제공되는 정보는 다음과 같습니다.

• 신원 정보,
• ATECO 코드 - 경제 활동 코드 표에서 가져와야 합니다: Ateco 2007 경제 활동 분류,
• 사업장 위치.

구체적인 양식과 제출 절차는 법인 유형에 따라 다릅니다.

VAT 기록 유지

필수 VAT 기록에는 다음이 포함됩니다.

• 발행된 청구서 기록,
• 구매 기록.

일반(기업) 또는 연대순(전문) 원장을 사용하는 법인은 다른 기록에 동일한 정보를 포함하는 경우 VAT 기록 보관을 건너뛸 수 있습니다.

발행된 송장 기록에 기업가는 모든 송장을 나열하고 각각에 대해 다음 세부 정보를 포함해야 합니다.

• 송장 번호,
• 발행일,
• 고객 정보,
• 과세 금액 및 VAT 금액.

또한 비거주 법인으로부터 구매한 항목에 대한 자체 청구 송장 기록과 같은 기타 문서를 유지하는 것도 필요합니다.

대안으로, 한 달에 발행된 각각 300 EUR 미만의 단일 송장 등록부와 같이 집합적인 기록을 유지할 가능성이 있습니다.

부가가치세 납부

VAT 번호가 있는 개인은 온라인으로 작성하여 제출해야 하는 F24 양식을 사용하여 매달 또는 경우에 따라 매 분기마다 VAT를 계산하고 납부해야 합니다.

대부분의 납세자는 월별 신고서를 제출해야 합니다.

납세자는 매월 16일까지 이전 달의 매출세(판매에 대한 VAT)와 매입세(회수 가능한 구매에 대한 VAT)의 차액을 계산해야 합니다. VAT 잔액을 계산한 후 온라인 F24 양식을 사용하여 VAT 납부를 제출해야 합니다.

연간 매출액이 서비스 부문에서 400,000유로 미만, 기타 활동 부문에서 700,000유로 미만인 납세자 또는 특정 범주에 속하는 납세자는 분기별 VAT 신고서를 제출하도록 선택할 수 있습니다.

이들 법인은 VAT 신고서를 제출하고 각 분기 다음 두 번째 달 16일까지 해당 연도의 첫 3분기에 대한 VAT를 납부합니다. 4분기 및 마지막 분기에 대한 부가가치세 신고서는 다음 연도 3월 16일까지 제출되어야 합니다. 분기별 납부의 경우 VAT에 1%의 이자율이 추가됩니다. 지불은 F24 양식을 사용하여 온라인으로 이루어져야 합니다.

VAT – 연간 지불

연간 VAT 신고서를 제출하는 VAT 과세 대상 납세자(예: 기업가 및 자영업자)는 제출된 신고서에 따라 납부해야 할 세금을 늦어도 3월 16일까지 납부해야 합니다.

금액이 10.00 EUR를 초과하는 경우 온라인에서만 F24 양식을 사용하여 결제해야 합니다.

부가가치세 납부는 세금 신고서에 따른 납부 기한까지 연기될 수 있습니다. 이 경우 3월 16일 이후 매월 또는 일부 달에 대해 0.40%의 추가 이자가 부과됩니다.

부가가치세(VAT) 선납

매년 12월 27일까지 모든 납세자는 다음과 같이 선급금을 납부할 의무가 있습니다.

• 월별 VAT 신고서를 제출하는 경우 12월 VAT 청구서에
• 분기별 VAT 신고서를 제출하는 경우 4분기 VAT 송장.

선지급금은 과거, 분석 또는 예측 방법을 사용하여 계산할 수 있습니다. 일부 범주의 납세자는 선납 의무가 면제됩니다.

VAT 선납금은 F24 양식을 사용하여 온라인으로 납부해야 합니다.

납세자는 선급금에서 자신이 받을 자격이 있는 세금 공제 또는 기부금을 공제할 수 있습니다.

분기별 납세자의 경우 부가가치세 선납금은 일반 분기별 부가가치세 납부와 달리 1% 이자율이 적용되지 않습니다.

부가가치세 신고

VAT 납세자는 정기적인 VAT 신고를 요약한 회계 데이터를 제공할 의무가 있습니다. 이 요구사항은 일년 내내 면제 조건이 충족되는 경우 연간 VAT 신고서를 제출하거나 정기적으로 VAT를 납부할 필요가 없는 납세자에게는 적용되지 않습니다.

정기적인 VAT 신고에 대한 작성된 보고서(Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA)를 분기별로 제출해야 합니다. 이 양식은 납세자가 직접 또는 공인 대리인을 통해 각 분기 다음 두 번째 달의 마지막 날까지 전자적으로 제출해야 합니다.

원스톱샵(OSS) 등록

원스톱샵(OSS)은 납세자가 한 EU 국가에서 전자적으로 특정 거래에 대한 VAT 의무를 이행할 수 있도록 하는 선택적 VAT 시스템입니다. 이 프로그램은 EU의 최종 소비자(개인)에게 상품과 서비스를 공급하는 경우에만 적용됩니다.

이탈리아의 VAT

아일랜드와 프랑스에도 비슷한 요율(5개 수준)이 적용됩니다. 아일랜드의 VAT 시스템과 프랑스의 VAT 요율에 대해 자세히 알아보세요.

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저자: 루시 아담스

그녀는 회계 분야에 대한 폭넓은 지식을 갖고 있으며 중소기업과 대기업 모두에서 근무하면서 지속적으로 경험을 쌓고 있습니다. 그녀의 임무는 복잡한 재무 및 회계 문제를 설명하고 사업주와 해당 주제에 관심이 있는 사람들에게 재무를 효과적으로 관리하는 방법을 가르치는 것입니다. 그녀는 실용적인 조언을 제공하고, 현재 회계 문제에 대해 논의하고, 비즈니스 운영에 영향을 미칠 수 있는 입법 변경 사항을 분석하는 것을 즐깁니다. 그녀는 기업가가 비즈니스 성장에 집중할 수 있도록 돕는 금융에 대한 간단한 접근 방식을 좋아합니다. 그녀는 복잡한 문제를 이해하기 쉬운 언어로 번역하여 누구나 자신 있게 비즈니스 성공에 영향을 미치는 결정을 내릴 수 있도록 합니다.

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