스페인의 VAT – 완전한 가이드. 요율 및 등록 기준 | 유럽의 VAT #9

게시 됨: 2024-03-26

스페인 고객에게 상품을 배송합니까? 스페인 VAT를 등록해야 하는지, 스페인의 VAT 세율은 얼마인지 확인하세요. 읽어.

스페인 VAT - 목차:

스페인에서는 언제 VAT를 등록해야 합니까?
스페인에서 VAT를 등록하는 방법은 무엇입니까?
스페인의 VAT 신고
스페인 송장에는 무엇이 포함되어야 합니까?
스페인 세무 담당자
스페인의 VAT 세율

스페인에서는 언제 VAT를 등록해야 합니까?

스페인에서 상품이나 서비스를 공급하는 회사는 현지에서 IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido로 알려진 스페인 VAT를 등록해야 할 수도 있습니다.

스페인 VAT 등록이 필요한 기본 상황은 다음과 같습니다.

스페인으로 물품을 수입하고,
스페인 내에서 상품을 구매하고 판매하는 경우, 공급자와 고객이 VAT에 등록된 스페인 회사가 아닌 경우,
인터넷을 통해 스페인 소비자에게 상품을 판매하고,
스페인의 위탁 창고에 물품을 보관합니다.

스페인에서 VAT를 등록하는 방법은 무엇입니까?

스페인에서 과세 서비스를 제공하는 비거주 회사에 대한 VAT 등록 기준액은 없습니다.

스페인 소비자에게 온라인으로 상품을 판매하는 외국 회사는 외국 소비자에 대한 매출액이 10,000유로를 초과하는 경우 스페인 VAT를 등록해야 합니다.

스페인어 VAT 번호를 얻으려면 스페인어로 된 신청서를 제출해야 하며 다음 사항을 첨부해야 합니다.

회사가 EU의 다른 지역에서 VAT에 등록되어 있음을 증명하는 VAT 증명서(해당하는 경우)
회사의 국가 무역 등록부에서 발췌한 내용,
회사가 스페인에 고정 사업장을 가지고 있지 않다는 선언서,
회사의 세무 대리인을 위한 위임장으로 공증을 받아야 합니다.

신청서는 회사의 재정 대표자의 지방세무서에 제출되어야 합니다. 2004년부터 EU 국가에서는 더 이상 외국 기업에 VAT 목적으로 세무 대리인을 임명하도록 요구할 수 없습니다. 그러나 스페인은 여전히 점차적으로 국가들에게 고객과 납세 의무를 공유하는 재정 대리인을 두도록 의무화하고 있습니다. 재정 대리인은 납세자의 VAT 의무에 대해 공동 책임을 집니다.

스페인의 VAT 신고

VAT 신고서(월별 또는 분기별)는 특히 스페인 VAT에 등록된 비거주 회사가 제출해야 합니다. 선언서를 제출할 수 있습니다:

분기별 – 전년도 매출이 600만 유로를 초과하지 않은 납세자의 경우,
월간 – 전년도 매출이 600만 유로를 초과한 납세자에 대해,
연간 VAT 신고 – 스페인에서 VAT 납세자로 등록된 모든 회사에 적용됩니다.

신고서는 정산기간(월 또는 분기) 종료일의 다음 달 20일까지 제출해야 합니다. 연간 부가가치세 신고서는 다음 연도 1월 30일까지 제출해야 합니다.

스페인 송장에는 무엇이 포함되어야 합니까?

송장은 상품 배송 또는 서비스 제공 후 다음 달 16일까지 발행되어야 합니다. 송장은 4년 동안 보관해야 합니다. 모든 EU 국가와 마찬가지로 스페인도 특정 조건 하에서 전자 송장 사용을 허용합니다.

송장에는 최소한 다음 요소가 포함되어야 합니다.

송장 발행일,
고유한 연속된 숫자,
공급자 및 구매자 주소,
제공된 상품 또는 서비스에 대한 설명,
할인정보,
순 가치,
부가가치세율,
총액,
외화 환율 – 해당되는 경우.

400유로 미만의 거래인 경우에는 간편송장을 발행할 수 있습니다.

“즉시정보공급(SII)

"SII espanol"은 "Immediate Supply of Information"을 의미합니다. 이는 특정 기업이 발행 및 수령한 송장 세부정보를 실시간 또는 발행 직후 국세청에 전자적으로 제출하도록 요구하는 스페인의 세금 보고 시스템입니다.

SII 보고 의무는 다음 회사에 적용됩니다.

REDEME(월별 VAT 환급 등록소)에 등록되어 있으며,
연간 매출액이 600만 유로 이상이며,
VAT 그룹에서는
VAT 납세자 및
비거주 법인.

보고서는 청구서 발행일 또는 수령일로부터 영업일 기준 4일 이내에 제출되어야 합니다.

SII 보고서와 함께 다음 서류를 제출해야 합니다.

발행된 송장 원장,
청구서 발행 원장에 기록된 청구서에 대한 추심 공급,
수령된 송장 원장,
청구서 수령 원장에 기록된 청구서에 대한 지불 공급,
자본자산 원장,
특정 커뮤니티 내 거래 원장,
현금 원장의 추심.

스페인 세무 담당자

세금 대리인을 임명해야 하는 요구 사항은 EU 외부의 다음 법인에 적용됩니다.

스페인 MOSS(Mini One Stop Shop)에 등록된 업체,
VAT 공제/정기 VAT 신고 대상 기업,
스페인에서 VAT를 납부하고 VAT 환급을 신청하려는 회사.

회원국 중 하나에 기반을 둔 회사는 자발적으로 세무 대리인을 고용할 수 있지만 반드시 그렇게 할 의무는 없습니다.

중요한!

스페인 소비자에게 온라인으로 상품을 판매하는 기업은 매출이 10,000유로를 초과하면 VAT OSS에 등록할 수 있습니다. 그런 다음 모든 EU 국가에 대한 하나의 VAT 신고서를 제출하고 구매자 국가의 세율에 따라 세금을 납부합니다. 이는 외국 VAT 세율을 사용하는 것을 제외하고는 스페인 세금 규정을 따를 필요가 없음을 의미합니다. VAT OSS에 등록하지 않은 경우 모든 스페인어 규칙을 따라야 하지만 온라인 판매에만 적용됩니다.

스페인의 VAT 세율

비율	유형	상품 또는 서비스 유형
21%	기준	기타 모든 과세 대상 재화 및 서비스.
10%	줄인	특정 음식, 상수도, 일부 의약품, 장애인을 위한 일부 의료 기기, 전국여객운송, 공동체 내 및 국제 도로, 철도 및 내륙 수로 운송, 일부 사회주택, 개인 주거용 건물의 일부 개조 및 수리, 농산물 배달, 호텔 숙박, 레스토랑 및 케이터링 서비스, 일부 사회복지 서비스, 가정용 쓰레기 처리, 일부 무알콜 음료, 바, 카페, 나이트클럽 및 그곳에서 판매되는 주류, 테이크아웃 음식, 식량 생산을 위해 꽃과 식물을 자르고, 일부 새 건물 납품, 새 건물과 관련된 일부 건설 작업, 스포츠 경기 입장(아마추어 스포츠 경기만 해당), 폐기물 및 하수 처리, 일부 문화 행사 입장.
4%	줄인	몇몇 음식들, 일부 의약품, 장애인을 위한 일부 의료기기, 일부 도서(전자책 제외), 일부 신문과 잡지, 일부 사회주택, 일부 사회복지 서비스, 새 건물과 관련된 일부 건설 작업, 일부 홈 케어 서비스.
0%	영	약간의 금화와 주괴, 공동체 내 및 국제 항공 및 해상 운송.

키프로스의 VAT 세율은 매우 유사합니다. 키프로스 VAT 시스템에 대해 자세히 알아보세요.

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저자: 루시 아담스
그녀는 회계 분야에 대한 폭넓은 지식을 갖고 있으며 중소기업과 대기업 모두에서 근무하면서 지속적으로 경험을 쌓고 있습니다. 그녀의 임무는 복잡한 재무 및 회계 문제를 설명하고 사업주와 해당 주제에 관심이 있는 사람들에게 재무를 효과적으로 관리하는 방법을 가르치는 것입니다. 그녀는 실용적인 조언을 제공하고, 현재 회계 문제에 대해 논의하고, 비즈니스 운영에 영향을 미칠 수 있는 입법 변경 사항을 분석하는 것을 즐깁니다. 그녀는 기업가가 비즈니스 성장에 집중할 수 있도록 돕는 금융에 대한 간단한 접근 방식을 좋아합니다. 그녀는 복잡한 문제를 이해하기 쉬운 언어로 번역하여 누구나 자신 있게 비즈니스 성공에 영향을 미치는 결정을 내릴 수 있도록 합니다.

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