가짜 송장 발행 사례 제거: 개혁, 수단 및 권장 사항

게시 됨: 2021-02-07

법의 다양한 허점을 오용하고 효과적이고 체계적인 조정 절차가 없기 때문에 여러 납세자가 그러한 관행에 의존했습니다.

가짜 인보이스 사건이 확산되면서 범국가적 차원의 범인 검거가 요구되고 있습니다.

공급자의 GSTR-1의 GSTR-2A에서 자동으로 채워진 데이터는 수신기의 공급 데이터와 조정되어야 합니다.

3.5년 간의 '일국 단일세' 접근 방식으로 GST를 도입한 후 인도는 여정에서 되풀이되는 일부가 된 특정 장애물에도 불구하고 구현을 진행했습니다.

제도를 단계적으로 도입하고 제도를 수시로 수정함으로써 정부의 사전 준비 부족과 현재의 의지가 모두 드러난다. 후자에 주의를 기울이면, 그 중 상당 부분은 시스템에서 말벌의 둥지를 들끓게 한 가짜 송장의 위협을 억제하기 위한 것입니다.

가짜 인보이스

법의 다양한 허점을 오용하고 효과적이고 체계적인 조정 절차가 없기 때문에 여러 납세자들이 그러한 관행에 의존했습니다. 기본적으로 세금 납부를 회피하거나 부당하게 입력된 신용을 사기 위해 송장을 발행하는 관행입니다.

이는 각각 과세 대상 제품 또는 서비스 공급 및 ITC 사용 자격에 대한 인보이스 발행을 규정하는 GST 법률 조항에 반하는 두 당사자 간의 공모에 불과합니다.

다음은 업계에서 가짜 인보이스 발행을 목격한 적절한 방법입니다.

ITC를 전달할 가상 회사의 생성

이 경우, 대가를 위해 ITC를 기존 비즈니스에 사기적으로 이용하고 이전하기 위한 목적으로만 가상의 회사가 만들어지고 운영됩니다. 이 회사는 공급 없이 송장을 발행할 뿐만 아니라 사업을 전혀 갖고 있지 않습니다.

실제 공급 없이 송장 발행

이 회사들도 진정한 사업에 빠져 있지만, 추가 공급(회전율 증가, B2C 거래를 B2B로 전환 등의 이유로)을 보여주고 있으며 이는 가짜에 불과합니다.

그러한 송장 발행에 대한 지불은 합법적인 은행 채널을 통해 이루어지므로 무해한 것처럼 보이고 ITC가 잘못 사용된 것으로 전달됩니다. 결론적으로 이 회사들은 가짜 공급뿐만 아니라 정품도 생산합니다.

순환 거래

이 배열에서 기업 그룹은 실제로 발생하지 않는 상품의 판매 및 구매에 대해 송장이 발행되는 시스템을 기계화합니다. 예를 들어 X 회사가 Y 회사에 상품을 판매하고 Z 회사에 전달하면 X 회사 자체가 구매하는 순환 거래라고 합니다. 여기서 진정한 공급 없이 별개의 송장이 생성됩니다.

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ITC는 체인을 따라 이월되고 관련 회사에서 부당하게 청구하며, 다른 한편으로, 회사는 높은 회전율을 보여 결과적으로 평가를 높이고 결과적으로 더 높은 은행 대출 및 신용 시설을 받는 데 도움이 될 수 있습니다.

성실한 납세자의 곤경

가짜 인보이스 발행 사건이 확산되면서 범국가적 차원에서 범인 검거를 촉구했습니다. 이 부서는 가짜 송장을 발행한 공급업체의 모든 수령인 뒤에 있습니다.

그러나 모든 수취인이 공급업체와 담합하여 동일한 공급업체로부터 실제 공급을 받은 경우는 아닐 수 있습니다. 회사가 정품 공급과 함께 추가 가짜 공급을 만드는 경우 해당 회사의 모든 고객에게 통지가 발행되며 고객은 정품 구매를 입증해야 합니다.

또한 기존 메커니즘에는 받는 사람을 무고한 사람과 비난할 사람으로 구분하여 혜택을 유지하지 않으려는 받는 사람의 이익을 위태롭게 할 수 있는 필터가 포함되어 있지 않습니다.

GST 법은 커미셔너가 법에 따라 특정 범죄를 저질렀다고 '믿을 만한 이유'가 있는 경우 전체 체포 권한을 부여합니다. '믿는 이유'라는 문구의 해석에 일관성이 없고, 이것이 해결될 때까지 당국에 체포를 집행할 절대적인 권한이 부여된다.

따라서 모든 납세자는 판매자의 악의적인 행위로부터 납세자를 구할 수 있을 뿐만 아니라 당국의 감시로부터도 보호할 수 있도록 주의 깊게 밟고, 신중을 기하고, 필요한 조치를 취하는 것이 적절합니다.

납세자를 위한 필수 행동 방침

공급업체 확인

실사 절차를 수립하고, GSTIN 확인을 수행하고, 업체의 성격과 장소, 최종 결정을 내리기 전에 공급업체의 납세 준수 수준을 아는 것은 공급업체의 신뢰성을 확인하고 정보에 입각한 결정을 내리는 데 큰 도움이 될 수 있습니다.

선적 서류 비치

당사자 간의 계약 및 거래를 반영하는 모든 문서의 적절하고 체계적인 기록은 이메일, 영수증 또는 송장에 관계없이 나중에 참조하고 가능한 모든 분쟁을 해결하는 데 도움이 되도록 유지되어야 합니다.

적시 조정:

공급자 GSTR-1의 GSTR-2A에서 자동으로 채워진 데이터는 수신기의 공급 데이터와 일치해야 합니다. 비교적 지루한 활동이지만 정기적인 조정이 기업의 우선 순위가 되어야 합니다 .

GST는 주로 세금의 계단식 효과를 제거하고 인도를 세계 경쟁 환경에서 앞으로 밀어붙이는 동시에 소비자 지향적인 접근 방식을 채택하기 위해 도입되었습니다. ITC를 활용하는 메커니즘은 좌, 우, 중앙에서 오용되고 있는 시스템의 기함이라 할 수 있다. 해당 부서는 동일한 징계 조치를 취하는 데 부정할 수 없는 옳습니다.

그러나 그 행위가 선의의 납세자에게 침해되면 그 행위의 정당성이 문제가 되며, 그 경계선이 정해지지 않아 더 큰 문제가 됩니다. 정직한 시민의 이익을 훼손하는 것은 법률의 목적이 아닐 수 있습니다. 특히 GST 계획이 대중에게 이익이 되는 것은 말할 것도 없습니다.

따라서 시간의 필요성은 법이 달성하고자 하는 목표를 추진하면서 진정한 납세자의 이익을 보호하는 것과 함께 강압적 조치의 집행 사이의 균형을 유지하는 것입니다.